【正文】 資產(chǎn)的新舊程度和完好狀況，為編好固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃提供資料。 ③負(fù)責(zé)明細(xì)核算，提折舊編報(bào)表。對(duì)購(gòu) 置、調(diào)入、租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。根據(jù)財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，不得多提、少提、漏提或重提。要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行核對(duì)，做到帳、卡、物相符，并按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ④參與清查盤點(diǎn)，提出改進(jìn)建議。會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查。發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧和毀損等情況，要查明原因，弄清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用、維修不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時(shí)向主管副總經(jīng)理報(bào)告，并提出改進(jìn)意 見(jiàn)。 ⑤分析使用效果，促進(jìn)合理使用。會(huì)同有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率。 轉(zhuǎn)帳核算（主要包括成本費(fèi)用核算、稅金核算、收入利潤(rùn)核算三大內(nèi)容） （１）成本費(fèi)用核算。日常工作內(nèi)容有： ①擬定成本辦法，編制成本計(jì)劃。根據(jù)國(guó)家成本核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和顧客的需要，擬定成本核算辦法，編制成本、費(fèi)用計(jì)劃。根據(jù)本公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和上級(jí)下達(dá)的成本降低任務(wù)，結(jié)合各部門的實(shí)際情況，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，編制成本、費(fèi)用計(jì)劃，并按年、按季、 按月將指標(biāo)分解．，層層落實(shí)，實(shí)行歸口分級(jí)管理，組織成本、費(fèi)用計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。 ②做好基礎(chǔ)工作，提供計(jì)算依據(jù)。會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員應(yīng)積極會(huì)同有關(guān)部門，建立健全各項(xiàng)原始記錄、定額管理和計(jì)量檢驗(yàn)等制度，為正確計(jì)算成本，加強(qiáng)成本管理提供可靠的依據(jù)。 ③正確歸集費(fèi)用，劃分成本界限。嚴(yán)格按照成本核算辦法的規(guī)定，正確歸集、分配營(yíng)運(yùn)費(fèi)用。采用計(jì)劃成本、定額成本進(jìn)行日常核算的，應(yīng)正確計(jì)算成本差異，并應(yīng)按照規(guī)定辦法按月調(diào)整為實(shí)際成本，不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。 ④計(jì)提各種費(fèi)用，編制成本報(bào)表。計(jì)提計(jì)算 工資福利費(fèi)、住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金、養(yǎng)老統(tǒng)籌保險(xiǎn)金等。進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核。根據(jù)帳務(wù)記錄、成本計(jì)劃和上年的成本、費(fèi)用等有關(guān)資料，按照規(guī)定 編制各種成本費(fèi)用報(bào)表，并分析成本、費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況和升降的原因，預(yù)測(cè)成本發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)照同行業(yè)的成本費(fèi)用資料，提出降低成本、費(fèi)用的途徑和加強(qiáng)成本管理的建議。 ⑤分解成本指標(biāo)，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。根據(jù)分解下達(dá)的成本、費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)，層層落實(shí)到部門、班組或個(gè)人，采取多種形式，開展部門、班組核算。明確各部門、班組和個(gè)人的權(quán)益和責(zé)任，有獎(jiǎng)有罰，貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。 （２）稅金核算。日常工 作內(nèi)容有： ①負(fù)責(zé)納稅申報(bào)，掌握稅收政策。負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)登記證，進(jìn)行納稅登記工作，掌握本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所涉及的稅種、稅率，研究學(xué)習(xí)國(guó)家的稅務(wù)政策，稅務(wù)法規(guī)文件。 ②管理稅務(wù)發(fā)票，保管印花稅票。到稅務(wù)機(jī)關(guān)，購(gòu)買稅務(wù)發(fā)票，并對(duì)發(fā)票進(jìn)行登記。在發(fā)放整本發(fā)票給出納人員、銷售人員時(shí)，要將發(fā)票使用人、發(fā)票編號(hào)進(jìn)行登記造冊(cè)，指導(dǎo)使用人員正確填寫發(fā)票，使用后的整本發(fā)票存根，要逐頁(yè)審核，在登記簿上注銷。到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買印花稅票并負(fù)責(zé)保管，辦理內(nèi)部領(lǐng)用印花稅票的領(lǐng)用手續(xù)，對(duì)帳簿、合同等應(yīng)及時(shí)足額地粘貼稅票。 ③負(fù) 責(zé)稅金核算，及時(shí)足額納稅。對(duì)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅等內(nèi)容進(jìn)行核算，進(jìn)行帳務(wù)處理，對(duì)營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育附加費(fèi)、印花稅等稅費(fèi)進(jìn)行計(jì)算。根據(jù)有關(guān)帳簿記錄，計(jì)算和調(diào)整應(yīng)納稅所得額，從而正確計(jì)算出企業(yè)應(yīng)納的所得稅。在規(guī)定的期限內(nèi)，及時(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)，足額上繳。由于資金等特殊原因不能上繳的，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，說(shuō)明或?qū)懨骶徖U的原因以及補(bǔ)繳的計(jì)劃。 （３）收入利潤(rùn)核算。日常工作內(nèi)容有： ①負(fù)責(zé)銷售核算，核實(shí)銷售往來(lái)。根據(jù)銷貨發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷售收入以及勞務(wù)等其他各項(xiàng)收入，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)算增 值稅。經(jīng)常核對(duì)商品的賬面余額和實(shí)際庫(kù)存數(shù)，核對(duì)銷貨往來(lái)明細(xì)帳，做到帳實(shí)相符，帳帳相符。 ②明確利潤(rùn)計(jì)劃，督促實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。根據(jù)上級(jí)下達(dá)的利潤(rùn)控制指標(biāo)和本公司的銷售計(jì)劃、成本計(jì)劃等有關(guān)資料，按年、按季、按月編制利潤(rùn)計(jì)劃，并落實(shí)到有關(guān)部門，經(jīng)常督促檢查，保證計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。 ③建立投資臺(tái)帳，按期計(jì)算收益。參與長(zhǎng)期投資的可行性研究，建立投資臺(tái)帳，按期計(jì)算投資收益，督促收回到期的長(zhǎng)期投資。 ④結(jié)轉(zhuǎn)收入費(fèi)用，正確核算利潤(rùn)。根據(jù)有關(guān)憑證和帳簿記錄，正確計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售收入以及與收入相配比的成本、費(fèi)用、 稅金和利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收支和營(yíng)業(yè)外收支，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審查營(yíng)業(yè)外支出。對(duì)企業(yè)所得稅有影響的項(xiàng)目，應(yīng)注意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。按規(guī)定計(jì)算利潤(rùn)和利潤(rùn)分配，計(jì)算應(yīng)繳所得稅。核對(duì)商品往來(lái)明細(xì)帳，做到帳實(shí)相符，帳帳相符。 ⑤編制利潤(rùn)報(bào)表，分析盈虧原因。根據(jù)帳簿記錄和有關(guān)資料，編制有關(guān)的利潤(rùn)報(bào)表及利潤(rùn)分配表。分析考核利潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況，找出偏離計(jì)劃的原因，預(yù)測(cè)市場(chǎng)銷售情況和增加利潤(rùn)的前景，提出擴(kuò)大銷售、增收節(jié)支和增加利潤(rùn)的建議和措施。根據(jù)財(cái)務(wù)制度，分配利潤(rùn)。 財(cái)務(wù)稽核員崗位職責(zé) 審查財(cái)務(wù)收支根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，逐筆審核各項(xiàng)收支，對(duì)計(jì)劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。 復(fù)核憑證賬表。復(fù)核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。對(duì)于記帳憑證，還要復(fù)核其記帳分錄是否符合制度規(guī)定。對(duì)帳簿記錄要進(jìn)行抽查，看其是否符合要求。使用計(jì)算機(jī)錄入，要將計(jì)算機(jī)中的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)舞弊。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)通知有關(guān)人員查明、更正和處理。稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、帳 簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。 在 財(cái)務(wù)經(jīng)理 領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家審計(jì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則，在上級(jí)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行。 監(jiān)督公司各部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行。 控制、考核、糾正 各部門 偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為。 負(fù)責(zé)或會(huì)同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財(cái)務(wù)制度、貪污挪用財(cái)物、泄密、賄賂等行為和經(jīng)濟(jì)犯罪的情況。 協(xié)助政府審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的獨(dú)立審計(jì)活動(dòng)。 定期或不定期地進(jìn)行必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)。 負(fù)責(zé)或參與對(duì)公 司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)。 負(fù)責(zé)對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見(jiàn)和建議。 1 負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計(jì)資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。 1完 成總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。 電算化會(huì)計(jì)員崗位職責(zé) 電算主管負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。 軟件操作負(fù)責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。 審核記帳負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn) 行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)帳簿，對(duì)打印輸出的帳簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。 電算維護(hù)負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。 電算審查負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。 數(shù)據(jù)分析負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 四、財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。 第二條 本制度適用于ⅹⅹⅹⅹⅹ超市有限公司，公司各部門和 員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。 第三條 公司財(cái)務(wù)部門的職能 (一 )認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 (二 )建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。 (三 )積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四 )厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五 )合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (六 )對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 (七 )完成公司交給的其他工作。 第四條 公司財(cái)務(wù)部由 財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和、結(jié)算、現(xiàn)金辦工作人員組成。在沒(méi)有專職財(cái)務(wù)經(jīng)理之前，其職責(zé)可由會(huì)計(jì)主管兼任。 第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理主要負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： (一 )編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金； (二 )進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； (三 )建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析： (四 )承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一 )按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、 報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。 (二 )按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 (三 )妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 (四 )完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二 )嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四 )嚴(yán)格支票管理制 度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五 )積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。 (六 )配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 (七 )完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。 第八條 稽核的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。 (二 )監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。 (三 )詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。 (四 )審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。 (五 )糾正財(cái)務(wù)工作中的差 錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。 (六 )針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 (七 )完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。 第二章 財(cái)務(wù)工作管理 第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng) 根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 第十七條 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì) 人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。 第十九條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第二十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。 第三章 支票管理 第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì) (購(gòu)置物品由保管員簽字 )、總經(jīng)理審批。填寫金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記 銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 第四章 現(xiàn)金管理 第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； (二 )個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； (四 )結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； (五 )總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 結(jié)算起點(diǎn)定為 100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十五條 除本制度第二十四條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票 支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十六條 公