【正文】 存一聯(lián)； 支票的使用必須填寫 支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方 可開出； 所開出支票必須封填收款單位名稱； 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。 第二章 使用范圍 第二條 使用現(xiàn)金范圍： 1. 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用； 2. 出差人員差旅費(fèi)； 3. 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn) 100元以下的； 4. 業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金； 5. 確需現(xiàn)金支付的其他支出。 第十條 不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公帳、私設(shè)小金庫。 一、財產(chǎn)管理范圍： 固定資產(chǎn)：凡價值超過 20xx元 或 使用年限超過 1年的財產(chǎn) 、設(shè)備 ，均屬固定資產(chǎn) 其它資產(chǎn)：未達(dá)到固定資產(chǎn)條件的低值易耗品及物料消耗品 二、財產(chǎn)分類： 固定資產(chǎn)：辦公設(shè)備、交通設(shè)備、通訊設(shè)備等 其他財產(chǎn)：辦公家具、電話機(jī)、辦公用品、營運(yùn)耗材 三、財產(chǎn)管理辦法： 管理部門： 行政部 ： 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備 (計算機(jī)及其外設(shè)、附屬配件、投影儀、集團(tuán)電話及線路等 、辦公家具，電話機(jī)，辦公耗材等 )； 各部門： 負(fù)責(zé)使用財產(chǎn)的保管、維護(hù)，要求設(shè)專人管理財產(chǎn)并負(fù)責(zé)配合公司財產(chǎn)管理。同時，公司還將視其情節(jié)輕重，分別對肇事者處以罰款、通報批評直至開除工作的處罰； 五、財產(chǎn)調(diào)撥： 使用部門內(nèi)部調(diào)撥財產(chǎn)或員工調(diào)換座位等，財產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)及時通知 行政部 更改使用記錄 使用部門間調(diào)撥財產(chǎn)，填寫《財產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，本單一式三聯(lián)分別由財務(wù)部、使用部門、 行政部 留存，并依此相應(yīng)更改卡片及表格內(nèi)容 本公司財產(chǎn)除特殊原因外，不得調(diào)撥至外單位 六、財產(chǎn)出售或報廢： 財產(chǎn)發(fā)現(xiàn)壞損，確實(shí)無法修復(fù)時，填寫《財產(chǎn)報損單》，本單一式三聯(lián)，經(jīng) 主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理 批準(zhǔn)后，分別由財務(wù)部、使用部 門 、 行政 部門留存，并依此 撤消 相應(yīng)卡片及修改表格內(nèi)容，報損財產(chǎn)統(tǒng)一由財務(wù)部處理 固 定資產(chǎn)使用部門將報廢的固定資產(chǎn)上交固定資產(chǎn)管理部門 （如總經(jīng)辦） ，由固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行清理或出售，并將出售收入交財務(wù)部，同時變更固定資產(chǎn)卡片； 財產(chǎn)使用部門發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失，必須在 當(dāng)日 內(nèi)上報 行政部 。 5． 若發(fā)生退貨，公司將退 貨金額從最近一次結(jié)款金額中自動扣除； 6． 財務(wù)部將“供應(yīng)商請款單”上的有關(guān)信息輸入電腦系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動核對，若核對無差異，財務(wù)部則于帳期到期前七天將“付款通知單”以傳真方式傳送給供應(yīng)商。 四、 財產(chǎn)使用： 公司每位員工都應(yīng)愛護(hù)公司財產(chǎn)； 部門財產(chǎn)不得隨意轉(zhuǎn)移、拆換； 財產(chǎn)使用中發(fā)生故障、出現(xiàn)問題不能正常使用，應(yīng)由部門財產(chǎn)責(zé)任人認(rèn)真填寫《設(shè)備報修單》或《報廢單》，于三日內(nèi)及時通報 信息 技術(shù)部或 行政 部 安排 維修。為了防止公司財產(chǎn)遭受損壞，保證公司財產(chǎn)正常有序，創(chuàng)造和保持良好的辦公環(huán)境。 第八條 在特殊情況下規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)帳結(jié)算，而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)申請公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。請各部門負(fù)責(zé)人據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)在定級權(quán)限內(nèi)確定各類人員工資級別，并以此作為簽訂新一年度《員工聘用合同書》的依據(jù)。凡違反者公司將作為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。 二、 收據(jù)管理細(xì)則 收據(jù)視同發(fā)票管理。財務(wù)部門兌換發(fā)票時，要按規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格檢查。 出差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn) 單位：元 報銷項目 分類 副總經(jīng)理 部門經(jīng)理級 主管級 員工級 交通費(fèi) 飛機(jī) 經(jīng)濟(jì)艙 — — — 火車 硬座 (臥 ) 硬座 (臥 ) 硬座 (臥 ) 硬座 (臥 ) 輪船 標(biāo)準(zhǔn)艙 經(jīng)濟(jì)艙 經(jīng)濟(jì)艙 普通艙 長途汽車 實(shí)報實(shí)銷 實(shí)報實(shí)銷 實(shí)報實(shí) 銷 實(shí)報實(shí)銷 市內(nèi)交通費(fèi) 經(jīng)濟(jì)特區(qū) 30 25 20 15 直轄市、省會城市 25 20 15 10 普通城市 20 15 10 5 省內(nèi) 20 10 10 10 住宿費(fèi) 經(jīng)濟(jì)特區(qū) 180 80 60 50 直轄市、省會城市 160 60 50 40 普通城市 120 50 40 30 省內(nèi) 20 15 15 15 伙食補(bǔ)助費(fèi) 經(jīng)濟(jì)特區(qū) 35 直轄市、省會城市 30 普通城市 25 省內(nèi) 20 通訊郵政費(fèi) 核準(zhǔn)后，實(shí)報實(shí)銷 交際費(fèi) 核準(zhǔn)后，限額內(nèi)報銷 雜費(fèi) 核準(zhǔn)后，實(shí)報實(shí)銷 注：如到廣州出差，如無特殊情況，應(yīng)住宿公司廣州辦事處，這時不報銷住宿費(fèi)用。 第二十一條 員工出差得按實(shí)報支出差旅 費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)和限額如附表，除特殊情況，依人事管理權(quán)限報總經(jīng)理核準(zhǔn)者外，其余如有超額報支，一律予以剔除。 出差人員住宿費(fèi)必須取得住宿單位的正式發(fā)票，在規(guī)定額度范圍內(nèi)始得報銷，超標(biāo)自付，欠標(biāo)不補(bǔ)。 第十條 出差人員因急病或不可抗力、天災(zāi)地變致無法在預(yù)定期限返 回銷差而必須延長滯留，可根據(jù)其申請，經(jīng)調(diào)查確實(shí)無誤方可支給出差旅費(fèi)。 第五條 遠(yuǎn)途出差：由主管副總經(jīng)理核準(zhǔn)，送總經(jīng)理備案。 第十 五 條 內(nèi)部收費(fèi)包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印 通訊幾項費(fèi)用。 3. 原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 4. 路橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政 經(jīng)理 簽字驗核。 第六條 凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。所有費(fèi)用均計入部門成本。 印刷費(fèi)（出片費(fèi)）： 行政 部門憑發(fā)票、附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用（成本）報銷單。簽發(fā)支票所使用的印章，不得全部交給出納一人保管，出納要建立空白支票零用登記簿，嚴(yán)格管理各類支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)，定期對支票使用情況進(jìn)行清查。 二 . 銀行存款結(jié)算管理 (一 ) 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容 主要指企業(yè)存放在銀行的各種款項的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 2) 自制付款憑證，應(yīng)有會計、公司領(lǐng)導(dǎo)簽章，審核用途無誤后支付現(xiàn)款并加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。內(nèi)容是否完整。為了保證帳簿記錄的正確性，對填制的記帳憑證必須進(jìn)行復(fù)核，只有通過復(fù)核無誤的記帳憑證才能作為記帳根據(jù)，進(jìn)行過帳處理。 記帳憑證填制要求： （ 1）科目運(yùn)用準(zhǔn)確，會計分錄正確。 第四十四條 本制度自發(fā)布之日起生效。 第五章 會計檔案管理 第三十七條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第二十五條 除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票 支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 (二 )監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (七 )完成公司交給的其他工作。 四、財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《商業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。 1 負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。 在 財務(wù)經(jīng)理 領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家審計法規(guī)、公司財會審計制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計實(shí)施細(xì)則，在上級批準(zhǔn)后組織執(zhí)行。復(fù)核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。按規(guī)定計算利潤和利潤分配，計算應(yīng)繳所得稅。經(jīng)常核對商品的賬面余額和實(shí)際庫存數(shù)，核對銷貨往來明細(xì)帳，做到帳實(shí)相符，帳帳相符。 ③負(fù) 責(zé)稅金核算，及時足額納稅。明確各部門、班組和個人的權(quán)益和責(zé)任，有獎有罰，貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。嚴(yán)格按照成本核算辦法的規(guī)定，正確歸集、分配營運(yùn)費(fèi)用。會同有關(guān)部門對固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率。對購 置、調(diào)入、租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理會計手續(xù)。日常工作內(nèi)容包括有： ①劃清資產(chǎn)界限，擬定核算辦法。如果材料的實(shí)際成本與計劃成本相差較大，要注意及時進(jìn)行調(diào)整。加強(qiáng)對低值易耗品和包裝物的管理。日常工作內(nèi)容有： ①擬定核算辦法，健全手續(xù)制度。根據(jù)實(shí)有員工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項 (包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等 )，計算實(shí)發(fā)工資。日常工作內(nèi)容有： 核算與供應(yīng)商的往來款項，防止壞帳損失。 ⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋 作廢 戳記，與存根一并保存。日常工作內(nèi)容有： ①辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。 （ 6）配合對應(yīng)付貨款的結(jié)算工作。 (3) 擬訂本單位辦理會計事務(wù)的具體辦 法。參與研究會計人員的任用和調(diào)配。對重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參與擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督。 組織分析活動，參與經(jīng)營決策。 組織籌集資金，節(jié)約使用資金。 二、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 出納組 會計組 結(jié)算組 現(xiàn)金辦 資金管理 資產(chǎn)管理 轉(zhuǎn)帳管理 財務(wù)管理控制 貨幣資金核算 存貨核算 成本費(fèi)用核算 會計主管 往來核算 固定資產(chǎn)核算 稅金核算 稽核 工資核算 收入利潤核算 編制報表 往來結(jié)算 電算化管理 財務(wù)經(jīng)理 三、財務(wù)部各崗位工作職責(zé) 財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 遵守國家法規(guī)，制定企業(yè)財務(wù)制度。作為總公司和超市財務(wù)管理工作的通用標(biāo)準(zhǔn)貫徹落實(shí)。要及時總結(jié)經(jīng)驗，不斷地修訂和完善本公司各項財務(wù)會計制度。積極組織完成各項上繳任務(wù)。對于違反國家法律和制度，損害國家和集體利益，以及沒有資金來源的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向本公司領(lǐng)導(dǎo)報告。要制定對會計人員的考核辦法，按期進(jìn)行考核。會計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充；發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理；對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。 （ 5）正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給財務(wù)登帳。 核算員崗位職責(zé) 資金核算（主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三個方面的內(nèi)容） （ 1）貨幣資金核算。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于末達(dá)帳款，要及時查詢。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 （２）往來核算。 ②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。 資產(chǎn)核算（主要包括存貨核算和固定資產(chǎn)核算兩大系統(tǒng)） （１）存貨核算。對出租、出借的包裝物，要按規(guī)定收取租金和押金。材料計 劃成本要盡可能接近實(shí)際。 （２）固定資產(chǎn)核算。 ③負(fù)責(zé)明細(xì)核算，提折舊編報表。 ⑤分析使用效果，促進(jìn)合理使用。 ③正確歸集費(fèi)用，劃分成本界限。根據(jù)分解下達(dá)的成本、費(fèi)用計劃指標(biāo)，層層落實(shí)到部門、班組或個人，采取多種形式，開展部門、班組核算。到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買印花稅票并負(fù)責(zé)保管，辦理內(nèi)部領(lǐng)用印花稅票的領(lǐng)用手續(xù)，對帳簿、合同等應(yīng)及時足額地粘貼稅票。根據(jù)銷貨發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計算銷售收入以及勞務(wù)等其他各項收入，按照國家有關(guān)規(guī)定計算增 值稅。對企業(yè)所得稅有影響的項目，應(yīng)注意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 復(fù)核憑證賬表?；巳藛T要對審核簽署的憑證、帳 簿和報表負(fù)責(zé)。 負(fù)責(zé)對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出處理意見和建議。 數(shù)據(jù)分析負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 (六 )對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 (四 )完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。 第八條 稽核的主要工作職責(zé)是： (一