【正文】 金類科目的形式。為了幫助您維持主表和附表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”的平衡關(guān)系，系統(tǒng)以主表計(jì)算的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”為基準(zhǔn)，將(基準(zhǔn))減去(附表中凈利潤(rùn)與各項(xiàng)調(diào)節(jié)數(shù)之和)的差額填入附注中的“其他”項(xiàng)目，用來保證本條件強(qiáng)制平衡。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額對(duì)于現(xiàn)金流量表中“四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額”，系統(tǒng)將根據(jù)您在“匯率設(shè)置”中進(jìn)行的設(shè)置，自動(dòng)完成，無(wú)需您操作。該項(xiàng)目的計(jì)算步驟為：所有外幣核算的現(xiàn)金科目中，如果折算方式采用直接匯率（例如美元）的，則按以下方式依次處理（外幣期末余額*期末匯率本位幣期末余額）+(加)所有借記該外幣核算的現(xiàn)金科目，貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用_匯兌損益的憑證中，財(cái)務(wù)費(fèi)用_匯兌損益科目的貸方發(fā)生額(減)所有借記財(cái)務(wù)費(fèi)用_匯兌損益，貸記該外幣核算的現(xiàn)金科目的憑證中，財(cái)務(wù)費(fèi)用_匯兌損益科目的借方發(fā)生額(減)該科目的外幣期初余額*（期末匯率期初匯率）提示：期末匯率是您在“匯率設(shè)置”時(shí)，根據(jù)外幣核算的現(xiàn)金科目和幣種確定的。期初匯率=該科目本位幣的期初余額247。該科目外幣的期初余額所有外幣核算的現(xiàn)金科目中，如果折算方式采用間接匯率（例如日元）的，則按以下方式依次處理（外幣期末余額247。期末匯率本位幣期末余額）+(加)所有借記該外幣核算的現(xiàn)金科目，貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用_匯兌損益的憑證中，財(cái)務(wù)費(fèi)用_匯兌損益科目的貸方發(fā)生額(減)所有借記財(cái)務(wù)費(fèi)用_匯兌損益，貸記該外幣核算的現(xiàn)金科目的憑證中，財(cái)務(wù)費(fèi)用_匯兌損益科目的借方發(fā)生額(減)該科目的外幣期初余額247。期末匯率該科目的外幣期初余額247。期初匯率提示：期末匯率是您在“匯率設(shè)置”時(shí)，根據(jù)外幣核算的現(xiàn)金科目和幣種確定的。期初匯率=該科目外幣的期初余額247。該科目本位幣的期初余額六、關(guān)于建賬的一些建議采用用友《現(xiàn)金流量表》編制軟件，用戶通過簡(jiǎn)單設(shè)置，可以由軟件完成現(xiàn)金流量表的自動(dòng)編制。用戶在設(shè)置過程中，主要指定應(yīng)填報(bào)數(shù)據(jù)涉及的會(huì)計(jì)科目，以及其他可以從資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、賬務(wù)系統(tǒng)直接取得的數(shù)據(jù)。其中，由于現(xiàn)金流量表編制業(yè)務(wù)的特殊要求和難度，多數(shù)數(shù)據(jù)必須通過科目指定才可以實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)的自動(dòng)生成。因此，正確的設(shè)立會(huì)計(jì)科目是自動(dòng)編制現(xiàn)金流量表的一大前提。用戶明細(xì)科目設(shè)立的越合理，現(xiàn)金流量表生成的自動(dòng)化程度越高，用戶手工干預(yù)越小，也更加精確。例如，在填報(bào)現(xiàn)金流量表第一項(xiàng)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”時(shí)，企業(yè)除了填列在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目下核算的業(yè)務(wù)收入外，還要選擇性的指定在其他業(yè)務(wù)收入科目下核算的現(xiàn)金流入。通常情況下，企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入科目核算的內(nèi)容包括原材料的銷售收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、代購(gòu)代銷商品收入、包裝物出租收入、固定資產(chǎn)出租收入、非工業(yè)性運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入等。如果用戶按照收入的種類分設(shè)了這些明細(xì)科目，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，就可以通過對(duì)相關(guān)科目的一次性指定，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)計(jì)算和生成。比如，在技術(shù)轉(zhuǎn)讓明細(xì)科目下核算的內(nèi)容應(yīng)該填列在現(xiàn)金流量表的投資活動(dòng)；在包裝物出租、固定資產(chǎn)出租科目下核算的內(nèi)容應(yīng)該填列在現(xiàn)金流量表第二項(xiàng)“收取的租金”；而其他明細(xì)科目的核算內(nèi)容則屬于第一項(xiàng)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”。參照上例可以看出，按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分類詳細(xì)設(shè)立會(huì)計(jì)明細(xì)科目，為現(xiàn)金流量表的自動(dòng)編制提供了極大的方便。其實(shí)，準(zhǔn)確設(shè)立明細(xì)科目不僅對(duì)現(xiàn)金流量表的編制工作有益，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作和財(cái)務(wù)分析也是益處多多。因此，國(guó)家分行業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)涉及項(xiàng)目繁雜、核算方法復(fù)雜的一級(jí)會(huì)計(jì)科目均做出了明細(xì)科目的設(shè)立建議或強(qiáng)制要求，所以我們參考會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)制度，并考慮到現(xiàn)金流量表編制的特殊要求，為用戶在1999年年初建賬設(shè)定會(huì)計(jì)科目做一個(gè)簡(jiǎn)單說明。當(dāng)然，具體科目的設(shè)置應(yīng)該根據(jù)用戶的具體核算情況確定，用戶可以根據(jù)企業(yè)自身的核算內(nèi)容和要求，在本說明的基礎(chǔ)上，具體內(nèi)容具體分析，在力求準(zhǔn)確的情況下避免過分增加您的日常工作量。用戶設(shè)立明細(xì)科目的幾個(gè)基本原則簡(jiǎn)單列示如下：明細(xì)科目可以反映會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的具體核算內(nèi)容；明細(xì)科目可以反映會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的基本類別，此處的基本類別主要是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三大類別。明細(xì)科目可以反映會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在現(xiàn)金流量表上的具體填報(bào)項(xiàng)目。下面以股份有限公司會(huì)計(jì)制度和工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度科目為藍(lán)本，按一級(jí)科目順序列出相關(guān)明細(xì)科目的設(shè)置建議，其中多數(shù)明細(xì)科目是目前行業(yè)會(huì)計(jì)制度已有規(guī)定或建議的，用戶可以在此基礎(chǔ)上對(duì)照財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)制度和相應(yīng)的制度補(bǔ)充說明。如果對(duì)明細(xì)科目對(duì)現(xiàn)金流量表編制作用不大的，又屬于制度里有明確說明的，為節(jié)省篇幅，這里就不再一一列出。另外，特別需要指出的是，這些明細(xì)科目的設(shè)立，尤其是制度中沒有明確規(guī)定的部分，并非是強(qiáng)制性要求，但是如果用戶能夠結(jié)合自己的核算情況參考下列列表設(shè)立明細(xì)科目，則在編制現(xiàn)金流量表和進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，能夠取得事半功倍的效果。1111 應(yīng)收票據(jù)1131 應(yīng)收賬款1141 預(yù)付賬款1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款1191 其他應(yīng)收款1301 待攤費(fèi)用1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資（長(zhǎng)期投資）1411 長(zhǎng)期債權(quán)投資（長(zhǎng)期投資）1506 在建工程1702 開辦費(fèi)（遞延資產(chǎn)）1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢2111 應(yīng)付票據(jù)2121 應(yīng)付賬款2131 預(yù)收賬款2151 應(yīng)付工資2153 應(yīng)付福利費(fèi)2171 應(yīng)交稅金2172 其他應(yīng)交款2181 其他應(yīng)付款2191 預(yù)提費(fèi)用2201 長(zhǎng)期借款2211 應(yīng)付債券2221 長(zhǎng)期應(yīng)付款3111 資本公積4105 制造費(fèi)用5102 其他業(yè)務(wù)收入5201 投資收益5203 補(bǔ)貼收入5301 營(yíng)業(yè)外收入5405 其他業(yè)務(wù)支出5502 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（產(chǎn)品銷售費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）5503 管理費(fèi)用5504 財(cái)務(wù)費(fèi)用5601 營(yíng)業(yè)外支出由于現(xiàn)金流量表編制的特殊要求，用戶應(yīng)該注意憑證輸入的規(guī)范問題。如果用戶輸入憑證時(shí)，輸入了大量的多借多貸憑證，則編制軟件不能自動(dòng)識(shí)別憑證的業(yè)務(wù)類型，從而無(wú)法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表的自動(dòng)編制。在這種情況下，現(xiàn)金流量表編制系統(tǒng)提供一個(gè)特殊功能模塊“拆分多借多貸憑證”用來幫助用戶將多借多貸憑證拆分為一借多貸或一貸多借的憑證，用以完成自動(dòng)編制前的憑證準(zhǔn)備工作。如果用戶能夠從日常憑證輸入入手，嚴(yán)格遵守財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，每張記賬憑證只填寫一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則可以清晰的反映業(yè)務(wù)類型，保證計(jì)算機(jī)程序的自動(dòng)判斷，從而使現(xiàn)金流量表的編制更加準(zhǔn)確、簡(jiǎn)單。對(duì)于一些比較特殊的業(yè)務(wù)，如會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的是同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，但編制的會(huì)計(jì)記賬憑證涉及多借多貸時(shí)，用戶可以選擇按一借多貸、一貸多借或一借一貸的方式編寫多張憑證錄入計(jì)算機(jī)，這樣可以避免事后對(duì)其進(jìn)行拆分處理。尤其是當(dāng)涉及現(xiàn)金收入和支付業(yè)務(wù)時(shí)，多借多貸的憑證將混淆現(xiàn)金的流動(dòng)來源或去向，此時(shí)應(yīng)格外注意憑證的編制規(guī)范。例如，有外幣核算企業(yè)月末編制匯兌損溢調(diào)整時(shí)，可能出現(xiàn)如下格式的記賬憑證：借：銀行存款_外幣戶
應(yīng)收賬款_明細(xì)科目_外幣科目
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用_匯兌損溢
應(yīng)付賬款_明細(xì)科目_外幣科目對(duì)于這樣的記賬憑證，計(jì)算機(jī)程序很難通過憑證格式確定會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)類型和現(xiàn)金流向，因此用戶不妨將這張憑證按照調(diào)整原理輸入為如下三張憑證：（1）借：應(yīng)收賬款_明細(xì)科目_外幣科目
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用_匯兌損溢（2）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用_匯兌損溢
貸：應(yīng)付賬款_明細(xì)科目_外幣科目（3）借：銀行存款
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用_匯兌損溢對(duì)于一些不涉及現(xiàn)金收付的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，最好也避免多借多貸，這樣利于系統(tǒng)對(duì)憑證的自動(dòng)分析，例如：處置或報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)生的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊轉(zhuǎn)出和清理收入、清理費(fèi)用等最好分別編制記賬憑證，不要填寫：借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
原材料而是分成如下兩張憑證比較清晰明了：（1）借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)（2）借：固定資產(chǎn)清理
貸：原材料關(guān)于會(huì)計(jì)科目設(shè)置的更詳細(xì)內(nèi)容，可以參閱財(cái)政部部頒《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度以及制度補(bǔ)充說明，其中《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》內(nèi)容比較完整，同時(shí)包括了一些比較新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，值得重視。另外，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》指南中，在各個(gè)章節(jié)中也涉及了一些關(guān)于科目設(shè)置的簡(jiǎn)單說明和推薦做法，用戶可以參考。七、現(xiàn)金流量表制度于1998年3月頒布，本系統(tǒng)根據(jù)這個(gè)制度，提供了一個(gè)用戶最小工作量的現(xiàn)金流量表編制方案。系統(tǒng)已經(jīng)定義好了所有填報(bào)項(xiàng)目和計(jì)算項(xiàng)目，并且預(yù)置了計(jì)算項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源向?qū)?。您根?jù)向?qū)О磳?shí)際情況定義計(jì)算項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源方式后，即可迅速準(zhǔn)確的生成現(xiàn)金流量表。為了適應(yīng)各種業(yè)務(wù)需要，系統(tǒng)還提供了方案導(dǎo)出和引入功能。當(dāng)一個(gè)企業(yè)包含多個(gè)核算單位時(shí)，如果一個(gè)套賬已經(jīng)完成了現(xiàn)金流量表的“初始化”設(shè)置，那么就可以通過方案導(dǎo)出將初始化進(jìn)行的基本科目設(shè)置、定義填報(bào)項(xiàng)目、定義計(jì)算項(xiàng)目來源的內(nèi)容輸出（并不輸出拆分憑證已進(jìn)行的工作），而對(duì)于其他核算單位則可通過方案引入，得到該方案并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整，較方便的完成現(xiàn)金流量表的編制工作。另外，這也是對(duì)已進(jìn)行的大量“初始化”工作進(jìn)行備份的方法。在【系統(tǒng)功能】菜單項(xiàng)中點(diǎn)取“方案導(dǎo)出”，將彈出“方案導(dǎo)出”對(duì)話框。由于每一個(gè)分析期間的現(xiàn)金流量表都是根據(jù)相應(yīng)的“初始化”設(shè)置生成的，所以也按分析期間進(jìn)行導(dǎo)出。用光標(biāo)選中需要導(dǎo)出的期間后，點(diǎn)取“確定”按鈕，將彈出供選擇路徑的對(duì)話框，您可將該期間相應(yīng)的基本科目設(shè)置、定義填報(bào)項(xiàng)目、定義計(jì)算項(xiàng)目來源的內(nèi)容輸出到指定目錄中。用友現(xiàn)金流量表中方案引入有兩種含義。引入其他用戶已經(jīng)定義的“初始化”設(shè)置。引入用友現(xiàn)金流量表提供的新方案。
當(dāng)財(cái)政部對(duì)現(xiàn)金流量表提出新的統(tǒng)一要求，或我們開發(fā)出更優(yōu)化的解決方法時(shí)，用友現(xiàn)金流量表將為您提供新的方案（您通?？蓮墓?yīng)商那里得到）。到那時(shí)。在現(xiàn)金流量表主界面上雙擊“樹”的根結(jié)點(diǎn)“方案引入”后，將彈出供選擇路徑的對(duì)話框，找到需要引入的文件確定即可。注意：。43 / 43