企業(yè)自我診斷速查分析管理表-資料下載頁
2025-06-30 17:57本頁面
【正文】 49. 重要管理人員長期不休假，特別是在缺乏職責分工的情況下。163。50. 對資金管理的監(jiān)控不足，特別是投資活動（例如涉及衍生金融工具、外匯、商品期貨、利率或不動產交易）中的資金管理。管理層的機會 — 使得管理層（個人或集體）有機會實施舞弊行為的環(huán)境 – 其他機會163。51. 公司決策層分散，重大的控制職能位處外地。163。52. 會計計價所依賴的重大估計，涉及異常的主觀判斷、不確定性因素或需考慮近期可能發(fā)生的重大變化。163。53. 公司架構及職責的定義不清或過于復雜（例如存在過多或異常的法人實體、各實體財務年度不同、權力體系不明確及無明顯商業(yè)目的合同安排等）；很難確認股東或關聯方。163。54. 重大關聯方交易(a)不涉及正常商業(yè)活動，(b)可能引起利益沖突，(c)難于確定其實質和所有權，或(d)涉及與母公司會計年度不同的實體。163。55. 委托其他審計事務所審計存在重大內部交易的企業(yè)。163。56. 商業(yè)活動的操作（例如軟件行業(yè)的臺底協議）或復雜程度足以令管理層可以掩蓋交易的經濟實質。163。57. 正常經營活動所不必要的子公司或銀行賬戶，設立在避稅天堂或保密天堂（例如安提瓜島、英屬西印度群島、百慕達、開曼群島、澤西、關西、埃舍、列支敦士登、盧森堡、塞舌爾群島、摩納哥、巴拿馬或瑞士）。163。58. 在新興發(fā)展國家（如中國、前蘇聯或拉丁美洲）或者眾所周知的盛行舞弊、賄賂及腐敗的國家，存在重要的經營活動或貿易。 經營舞弊風險 – 自我診斷速查表（續(xù)）標注經營舞弊風險的自我診斷及分析要點揭示舞弊可能已經發(fā)生的跡象163。59. 雖然報告有盈利及增長，卻無法從經營活動取得現金流量。163。60. 與同業(yè)相比，存在異常的高速增長或盈利。163。61. 管理層不能充分解釋的意外結果或交易事項（例如資產的增加、負債的減少，涉及復雜計算或重大管理層判斷的會計科目金額變化、來自個別顧客、個別產品或地區(qū)及大額關聯方交易的收入驟增）。163。62. 重大、異?；驑O為復雜的交易，特別是在接近年末時發(fā)生并可能由于其形式重于實質而引起疑問的交易。163。63. 有管理層最近大量出售公司證券或賣空的證據。163。64. 高級管理層、董事會成員或法律顧問的異常變動。163。65. 員工預知的未來裁員計劃，接近易被挪用資產的員工的不滿、異常行為、不定期休假或有財務壓力。163。66. 最近有關主要競爭對手發(fā)生重大舞弊事件及違法或違規(guī)行為的報導。163。67. 客戶要求就某些賬戶或領域進行審計工作以識別舞弊風險。163。68. 管理層告知已發(fā)生舞弊或某些地方、活動或個人存在舞弊跡象。可能存在違法行為的跡象163。69. 未經批準的交易、記錄不恰當的交易或未能全面和及時記錄以準確反應資產的交易。163。70. 政府機關或強制執(zhí)行的調查，異常的罰款或罰金。163。71. 監(jiān)管機關的檢查報告中提及的違法或違規(guī)行為。163。72. 不明原因地向顧問、關聯方或員工大額付費或付款。163。73. 支付的銷售傭金或代理費超出正常水平或超出所取得的服務的價值。163。74. 異常的大額現金支付，購買應付持票人的大額銀行現金支票，或其他類似的交易。163。75. 未作解釋的付予政府官員或雇員的款項。163。76. 未能填報稅務申報表，未支付同類企業(yè)需支付的政府稅金及其他類似費用。會計記錄的不符163。77. 賬戶余額明顯存在人為的重大錯誤（尤其是虛增利潤的錯誤）。163。78. 交易沒有得到全面和及時的記錄或錯計（金額、分類、不符政策）。163。79. 沒有附件或未經批準的記錄、余額或交易。163。80. 最后一刻的調整并嚴重影響經營成果（尤其是那些在提出調整分錄之后做出的增加利潤的調整）。 經營舞弊風險 – 自我診斷速查表（續(xù)）標注經營舞弊風險的自我診斷及分析要點與現有證據沖突或缺少證據163。81. 遺失文件，包括復印件的原件。163。82. 文件上的修改（如將在文件的日期提前）。163。83. 文件上可疑的字跡。163。84. 對問題的回答前后矛盾、模糊或難以令人信服（例如分析性測試）。163。85. 調節(jié)表中無法解釋的事項。163。86. 客戶的記錄與詢證函回復異常不符。163。87. 存貨或其他實物資產丟失。163。88. 收款人或顧客的姓名或地址完全相同。163。89. 重復的交易（如付款）。與客戶有問題的或異常的關系163。90. 阻止或阻延接近記錄、設施、員工、客戶或供應商。163。91. 在提供資料及文件方面異常緩慢。163。92. 管理層就解決復雜或爭議性事件時過分施加時限壓力。163。93. 員工、供應商或其他人士提供的有關舞弊事件的線索或不滿。其他考慮163。94. 管理層的行為使人懷疑其誠信度及道德觀。163。95. 重大的風險控制不足。163。96. 會計原則或運用方法的變更使報告的利潤增加。163。97. 位處要職的財務或業(yè)務人員離職（尤其是突然或不明原因的離職）。163。98. 在缺乏職責分工的情況下，位處要職的人員長期無法休假。
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