【正文】 00萬元，股利支付率為40%，全部以現(xiàn)金股利支付。公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量業(yè)務(wù)如下：銷售商品、提供勞務(wù)4000萬元；購(gòu)買商品和接受勞務(wù)1800萬元；職工支出300萬元；支付所得稅400萬元；其他現(xiàn)金支出200萬元。該公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量占公司現(xiàn)金流量的80%，銷售收現(xiàn)比90%。該公司本年度資本性支出為1600萬元。 要求計(jì)算： （1）現(xiàn)金比率。 （2）現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比、現(xiàn)金到期債務(wù)比。 （3）每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量。 （4）現(xiàn)金股利保障倍數(shù)。（5）現(xiàn)金滿足投資比率（結(jié)果請(qǐng)用數(shù)值表示，不用百分比）（2）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 計(jì)算第1個(gè)實(shí)訓(xùn)中的現(xiàn)金滿足投資比率。(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 有關(guān)北海公司的財(cái)務(wù)資料如下： 負(fù)債總額為23000萬元，其中流動(dòng)負(fù)債為18400萬元，長(zhǎng)期負(fù)債為4600萬元，一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債為1500萬元，經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量為6600萬元。 要求： 根據(jù)資料計(jì)算該公司的現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比和現(xiàn)金債務(wù)總額比。（答案只寫結(jié)果，不寫過程；結(jié)果用數(shù)值表示，不用百分比。）（1）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)背景材料計(jì)算現(xiàn)金比率（現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債）。（只寫結(jié)果，不寫過程。結(jié)果用數(shù)值表示，保留2位小數(shù)，不用百分比表示）（3）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)背景材料計(jì)算現(xiàn)金充分性比率[現(xiàn)金凈流量/（債務(wù)償還額+支付股利、利息額+資本性支出額）]。(直接寫結(jié)果，不寫過程)（5）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)背景材料計(jì)算盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/凈利潤(rùn)）。（直接寫結(jié)果，不寫過程）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)北海公司2008年度的現(xiàn)金流量表對(duì)北海公司的現(xiàn)金流量進(jìn)行水平分析。（差異百分比（%）欄保留兩位小數(shù) ，有%提示的，答案不需再填寫%，差異百分比的正負(fù)號(hào)應(yīng)與差異金額的相同）（注：該現(xiàn)金流量表并非完整的現(xiàn)金流量表）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)2008年度現(xiàn)金流量表對(duì)北海公司的現(xiàn)金流入量進(jìn)行垂直分析。（%內(nèi)保留兩位小數(shù)，有%提示的，答案不需再填寫%）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)2008年度現(xiàn)金流量表對(duì)北海公司的現(xiàn)金流出量進(jìn)行垂直分析。（%內(nèi)保留兩位小數(shù)，有%提示的，答案不需再填寫%）資產(chǎn)負(fù)債表分析1計(jì)算山東海龍股份有限公司的固定資產(chǎn)更新率(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)提供的資料計(jì)算山東海龍股份有限公司2007年的固定資產(chǎn)更新率。（更新率%內(nèi)保留兩位小數(shù)）2計(jì)算山東海龍股份有限公司的固定資產(chǎn)退廢率(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)提供的資料計(jì)算山東海龍股份有限公司2007年的固定資產(chǎn)退廢率，當(dāng)年退廢的固定資產(chǎn)原價(jià)用當(dāng)年減少的固定資產(chǎn)原價(jià)計(jì)算。（退廢率%內(nèi)保留兩位小數(shù)）3計(jì)算山東海龍股份有限公司的固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)提供的資料計(jì)算山東海龍股份有限公司2007年的固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率。（增長(zhǎng)率%內(nèi)保留兩位小數(shù)）4計(jì)算山東海龍股份有限公司的期初固定資產(chǎn)凈值率(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)提供的資料計(jì)算山東海龍股份有限公司的2007年年初的固定資產(chǎn)凈值率。（凈值率%內(nèi)保留兩位小數(shù)）5計(jì)算山東海龍股份有限公司的期末固定資產(chǎn)凈值率(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)提供的資料計(jì)算山東海龍股份有限公司2007年年末的固定資產(chǎn)凈值率。（凈值率%內(nèi)保留兩位小數(shù)）6計(jì)算山東海龍股份有限公司的固定資產(chǎn)磨損率(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)上述兩個(gè)實(shí)訓(xùn)計(jì)算山東海龍股份有限公司的固定資產(chǎn)磨損率。（%內(nèi)保留兩位小數(shù)）7評(píng)價(jià)山東海龍股份有限公司的固定資產(chǎn)(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)上述實(shí)訓(xùn)評(píng)價(jià)山東海龍股份有限公司的固定資產(chǎn)。（假定該行業(yè)固定資產(chǎn)平均更新率為10%）16存貨分析結(jié)構(gòu)分析(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)背景文件附件對(duì)北海公司存貨的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析17存貨分析變動(dòng)分析(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)背景文件附件對(duì)北海公司的存貨變動(dòng)情況進(jìn)行分析、18籌資規(guī)模垂直分析(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)背景文件附件分析廈門網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)會(huì)模擬公司的籌資規(guī)模的垂直分析背景材料：網(wǎng)中網(wǎng)公司2007年簡(jiǎn)易資產(chǎn)負(fù)債表19籌資規(guī)模水平分析(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)背景文件附件對(duì)廈門網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)會(huì)模擬公司的籌資規(guī)模進(jìn)行分析背景材料：網(wǎng)中網(wǎng)公司2007年簡(jiǎn)易資產(chǎn)負(fù)債表20籌資規(guī)模分析結(jié)論(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)第9個(gè)實(shí)訓(xùn)和相關(guān)資料分析廈門網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)會(huì)模擬公司在籌資政策上有何變動(dòng)，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)。21財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)結(jié)論（1）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)第1個(gè)實(shí)訓(xùn)和背景材料評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)方面背景材料：南方股份有限公司有關(guān)資料本期總資產(chǎn)增加了_(1)_萬元，增長(zhǎng)幅度為_(2)_。說明公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模在高速增長(zhǎng)，處于_(3)_。其中：固定資產(chǎn)原值增加_(4)_萬元，增長(zhǎng)幅度為_(5)_，超過了經(jīng)營(yíng)規(guī)模的增長(zhǎng)幅度，表明公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的增長(zhǎng)主要表現(xiàn)在_(6)_的增長(zhǎng)方面，這對(duì)于公司今后的經(jīng)營(yíng)是十分有利的；流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)了22320萬元，其中存貨增加了2955萬元，%。假設(shè)銷量不變，在_(7)_大幅度增長(zhǎng)的同時(shí)，存貨應(yīng)相應(yīng)增長(zhǎng)，才能使生產(chǎn)能力真正發(fā)揮出來。由于存貨增長(zhǎng)幅度_(8)_固定資產(chǎn)原值增長(zhǎng)幅度，_(9)_提高資產(chǎn)的利用效率，同時(shí)也要注意避免固定資產(chǎn)的閑置或生產(chǎn)能力的利用不足。22財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)結(jié)論（1）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)第1個(gè)實(shí)訓(xùn)和背景材料評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)方面貨幣資金增加了_(1)_萬元，增值率為_(2)_，盡管貨幣資金增加有利于提高公司的償債能力，但過多的貨幣資金存量會(huì)影響企業(yè)的_(3)_。本期無形資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度超過100%，由于其金額_(4)_，在總資產(chǎn)中所占比重_(5)_，對(duì)總資產(chǎn)的影響為_(6)_，_(7)_作為重點(diǎn)分析。23財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)結(jié)論（2）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)第1個(gè)實(shí)訓(xùn)和背景材料評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況負(fù)債與所有者權(quán)益方面負(fù)債增加了31015萬元，%，主要是由于_(1)_大幅度增加引起的，公司大量使用_(2)_，對(duì)于_(3)_資金成本，提高經(jīng)濟(jì)效益是有好處的，同時(shí)也會(huì)_(4)_公司的風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)應(yīng)注意。%，由于其金額較小，所占比重又低，%，可以忽略不計(jì)。股本增加8268萬元，同時(shí)資本公積減少8268萬元，是因?yàn)楸酒趯?shí)施_(5)_的結(jié)果，_(6)_負(fù)債及股東權(quán)益總額，但_(7)_股東權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)。股東權(quán)益總額變動(dòng)是由_(8)_和_(9)_引起的。24財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)結(jié)論（3）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)第1個(gè)實(shí)訓(xùn)和背景材料評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)政策變更方面。會(huì)計(jì)政策變更的影響有以下幾個(gè)方面：本期壞賬準(zhǔn)備2081萬元，如果應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)政策不變，本期壞賬準(zhǔn)備余額為_(1)_萬元(取整數(shù))。由于會(huì)計(jì)政策變更，使本期壞賬準(zhǔn)備多提_(2)_萬元，其結(jié)果是本期總資產(chǎn)減少_(3)_萬元，同時(shí)使本期利潤(rùn)減少_(4)_萬元，顯然這不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果。由于存貨會(huì)計(jì)政策變更，本期提取存貨跌價(jià)損失229萬元，其結(jié)果是使本期總資產(chǎn)減少_(5)_萬元，同時(shí)使本期利潤(rùn)減少 _(6)_萬元。如果剔除會(huì)計(jì)政策變更的影響，本期期末總資產(chǎn)應(yīng)為_(7)_萬元，比上期增加_(8)_萬元，實(shí)際增長(zhǎng)率應(yīng)為_(9)_。25財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)結(jié)論（4）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)第1個(gè)實(shí)訓(xùn)和背景材料評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況應(yīng)收款賬齡方面分析評(píng)價(jià)結(jié)合該公司提供的賬齡表可以發(fā)現(xiàn)，期末應(yīng)收賬款賬齡在23年的比重僅占_(1)_，3年以上的比重僅占_(2)_，兩者合計(jì)，即2年以上的應(yīng)收賬款所占比重僅為_(3)_。期末其他應(yīng)收款賬齡在23年的比重為_(4)_，3年以上的比重為_(5)_，兩者合計(jì)，即2年以上的其他應(yīng)收款比重只占_(6)_。通過賬齡表還可以發(fā)現(xiàn)，該公司應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的回收是_(7)_的，%提取壞賬準(zhǔn)備改為按應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的10%提取壞賬準(zhǔn)備，似乎有調(diào)節(jié)_(8)_之嫌。26資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)及變動(dòng)評(píng)價(jià)（11）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)背景材料和第7個(gè)實(shí)訓(xùn)評(píng)價(jià)南方股份有限公司的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)及變動(dòng)資產(chǎn)方面總資產(chǎn)雖然有較大幅度增長(zhǎng)，但是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)卻變化不大，比較穩(wěn)定，流動(dòng)資產(chǎn)比重增加了_(1)_，長(zhǎng)期資產(chǎn)比重下降了_(2)_。流動(dòng)資產(chǎn)比重上升主要是因?yàn)開(3)_增長(zhǎng)速度過快引起的。長(zhǎng)期資產(chǎn)比重雖然下降，但_(4)_比重上升幅度較大，一方面是_(5)_完工轉(zhuǎn)入，另一方面是購(gòu)入新的_(6)_，都使公司的生產(chǎn)能力得到提高。27資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)及變動(dòng)評(píng)價(jià)（12）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)背景材料和第7個(gè)實(shí)訓(xùn)評(píng)價(jià)南方股份有限公司的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)及變動(dòng)權(quán)益方面權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)幅度_(1)_，%%，提高了_(2)_，主要是_(3)_較大幅度增長(zhǎng)引起的。在公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好的情況下，適度提高負(fù)債比率，對(duì)提高股東收益是_(4)_，但要注意控制_(5)_。負(fù)債中，_(6)_比重極高，使公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)具有_(7)_的彈性。由于流動(dòng)負(fù)債比重增長(zhǎng)速度過快，盡管流動(dòng)資產(chǎn)比重也有所增長(zhǎng)，但因其增長(zhǎng)速度_(8)_于流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)速度，短期償債能力仍會(huì)_(9)_。28資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)原因分析(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)第1個(gè)實(shí)訓(xùn)和背景材料分析南方股份有限公司的資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)的原因本期總資產(chǎn)增加_(1)_萬元，增長(zhǎng)率為_(2)_%。其中，由于負(fù)債增加使總資產(chǎn)增加_(3)_萬元，對(duì)總資產(chǎn)的影響為_(4)_%，這是舉債經(jīng)營(yíng)的結(jié)果。由于留存收益增加使總資產(chǎn)增加_(5)_萬元，對(duì)總資產(chǎn)的影響為_(6)_%，這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果。事實(shí)上，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響應(yīng)為_(7)_萬元，由于會(huì)計(jì)政策變更使其減少到7701萬元。本期股本增加8268萬元，并不是_(8)_的結(jié)果，而是_(9)_形成的。29資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)分析(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)背景材料對(duì)南方股份有限公司的資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)的進(jìn)行分析該公司流動(dòng)資產(chǎn)_(1)_萬元，流動(dòng)負(fù)債_(2)_萬元，長(zhǎng)期資產(chǎn)_(3)_萬元，股東權(quán)益_(4)_萬元?？梢钥闯觯摴玖鲃?dòng)資產(chǎn)的資金需求主要依靠_(5)_來滿足，不足部分則主要依靠_(6)_來解決，屬于_(7)_，公司的總風(fēng)險(xiǎn)_(8)_。30資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)情況分析（1）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)背景材料分析南方股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)情況31資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)：根據(jù)背景材料分析南方股份有限公司的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)變動(dòng)綜合分析杜邦分析法（2）凈資產(chǎn)收益率變動(dòng)分析(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 承接第1題，根據(jù)背景資料及上一題的實(shí)訓(xùn)結(jié)果分析北海公司凈資產(chǎn)收益率變動(dòng)的原因。杜邦分析法的應(yīng)用（1）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)背景資料計(jì)算杜邦分析的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。1杜邦分析法的應(yīng)用（2）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 承接第3題，根據(jù)背景資料及上題實(shí)訓(xùn)的結(jié)果，比較2007年公司與同業(yè)平均的凈資產(chǎn)收益率，并分析形成差異的原因。背景材料：廈門化工有關(guān)資料1杜邦分析法的應(yīng)用（3）(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 承接第3題，根據(jù)背景資料及第3題實(shí)訓(xùn)的結(jié)果，比較廈門化工2008年與2007年的凈資產(chǎn)收益率，并分析形成差異的原因。背景材料：廈門化工有關(guān)資料1杜邦分析法的應(yīng)用1(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)背景資料分析光達(dá)公司的凈資產(chǎn)收益率變動(dòng)情況。 1杜邦分析法的應(yīng)用2(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)：背景材料：光達(dá)公司相關(guān)資料承接第6題，根據(jù)背景資料對(duì)光達(dá)公司的銷售凈利率進(jìn)行分析。1杜邦分析法的應(yīng)用3(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)：背景材料：光達(dá)公司相關(guān)資料承接第6題，根據(jù)背景資料對(duì)光達(dá)公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。1杜邦分析法的應(yīng)用4(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)：背景材料：光達(dá)公司相關(guān)資料承接第6題，根據(jù)背景資料對(duì)光達(dá)公司的權(quán)益乘數(shù)進(jìn)行分析。1杜邦分析法（1）財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算(◎)；實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 根據(jù)相關(guān)資料計(jì)算北海公司的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。（凈資產(chǎn)收益率和銷售凈利率以百分比形式表示；除權(quán)益乘數(shù)保留4位小數(shù)外，其他結(jié)果保留3位小數(shù)） 90 / 90