【正文】 的清單。用戶也可以立即對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表進(jìn)行分析，當(dāng)然，這一切都是清晰準(zhǔn)確地顯示在您的計(jì)算機(jī)屏幕上。文檔系統(tǒng)：完整的文檔系統(tǒng)也是綜合的與集成的控制系統(tǒng)的基本要素。只有對所有的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的確認(rèn)才能保證對企業(yè)的決策層和經(jīng)營層的監(jiān)測。財(cái)會子系統(tǒng)確保用戶的控制部門能實(shí)時(shí)地提供相關(guān)信息。二、該系統(tǒng)具備的主要功能有：*總分類帳管理*應(yīng)付帳管理*應(yīng)收帳管理*財(cái)務(wù)控制*法定合并*現(xiàn)金管理下面分別簡要闡述各模塊功能的實(shí)施:總分類帳總分類帳會計(jì)的中心任務(wù)是提供一個關(guān)于外部會計(jì)和所涉及科目的全面圖景。在一個與公司其他所有經(jīng)營部門高度結(jié)合為一體的軟件系統(tǒng)中記錄所有業(yè)務(wù)往來（基本記帳以及內(nèi)部會計(jì)結(jié)算），從而保證了會計(jì)數(shù)據(jù)總是完整的和準(zhǔn)確的。會計(jì)科目表：總分類帳會計(jì)核算所使用的會計(jì)科目表既可以用于單個的公司，也可以運(yùn)用于整個集團(tuán)公司。如果SAP的系統(tǒng)必須同時(shí)滿足跨國公司和特定國家的法規(guī)的要求，用戶可以分別定義會計(jì)科目表，保證財(cái)會方面的功能。SAP提供的樣板會計(jì)科目表可以使用戶方便地實(shí)現(xiàn)這方面的功能。當(dāng)然，用戶也可以重新創(chuàng)建一個(或多個)會計(jì)科目表。如下屬分廠是非獨(dú)立核算單位，總公司是唯一獨(dú)立法人，則用單個的公司，一套會計(jì)科目可以較好滿足需求。貨幣：為了滿足許多國家對貨幣的法規(guī)的要求，SAP系統(tǒng)允許用戶同時(shí)用多達(dá)三種貨幣作為記帳和結(jié)算的本位幣。所有的業(yè)務(wù)處理均能以記本位幣、集團(tuán)公司貨幣以及客戶自定義的硬通貨記入帳本。西泠電器公司可以人民幣作為本位幣，其它所有外幣均可記帳和結(jié)算，用戶可自定義多種兌換率。R/3系統(tǒng)提供了自動處理有關(guān)外幣評估、信息分類以及應(yīng)收應(yīng)付帳款到期處理的功能。這些將對用戶的月末和年終結(jié)算有很大幫助。資產(chǎn)負(fù)債表/損益表：SAP R/3財(cái)會子系統(tǒng)可以根據(jù)不同的類型，提供滿足各種不同需要的財(cái)務(wù)報(bào)表，用戶可根據(jù)需要用REPORTPAINTER/REPORTWRITER/SAPSCRIP等工具得到完全符合中國國內(nèi)格式的財(cái)務(wù)報(bào)表。其中常用的有：科目余額清單各種費(fèi)用明細(xì)表損益表結(jié)算日期的資產(chǎn)負(fù)債表年度財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)甚至允許用戶向外界如銀行和新聞界提供適當(dāng)?shù)年P(guān) 于企業(yè)運(yùn)作狀況的信息。 在后勤各子系統(tǒng)發(fā) 生的與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)也會實(shí)時(shí)地更新有關(guān)記錄。在后勤子系統(tǒng)記錄的業(yè)務(wù)處理會自動地記入財(cái)會系統(tǒng)，也能記入管理會計(jì)系統(tǒng)。這就保證了在后勤子系統(tǒng)發(fā)生的諸如收到貨物和銷售產(chǎn)品這樣一些業(yè)務(wù)，能夠同時(shí)反映到財(cái)會系統(tǒng)中，有效地保證了數(shù)據(jù)的一致性。明細(xì)分類帳：除了能夠?qū)⒑笄谧酉到y(tǒng)與財(cái)會子系統(tǒng)集成之外，在財(cái)會子系統(tǒng)內(nèi)，總分類帳同樣能夠與明細(xì)分類帳緊密連接。所有與明細(xì)分類帳中借方和貸方科目(包括固定資產(chǎn)模塊)有關(guān)的業(yè)務(wù)，均會同時(shí)反映到總分類帳和財(cái)務(wù)報(bào)表上。因此，明細(xì)分類帳與總分類帳之間總是一致的。業(yè)務(wù)領(lǐng)域：R3系統(tǒng)可提供每個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的僅供內(nèi)部考核用的類似于資產(chǎn)負(fù)債表/損益表的報(bào)表。您可將所有資產(chǎn)負(fù)債表科目，如固定資產(chǎn)，應(yīng)收/應(yīng)付，存貨等科目，和所有損益表科目直接賦給相應(yīng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域；但對銀行，資本和稅，只能手工賦給相應(yīng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。這也是基于業(yè)務(wù)領(lǐng)域的資產(chǎn)負(fù)債表/損益表只用于內(nèi)部管理，不能產(chǎn)生法定財(cái)務(wù)和稅務(wù)報(bào)表的原因。應(yīng)付帳款 R/3財(cái)會子系統(tǒng)的應(yīng)付帳款模塊對所有供應(yīng)商的財(cái)會數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。它是與采購模塊集成的一個不可分割的部分：為每個供應(yīng)商記錄交貨和發(fā)票。在FI組件中這些憑證的相關(guān)記帳依照這些業(yè)務(wù)自動執(zhí)行。同樣，應(yīng)付帳款組件把發(fā)票的數(shù)據(jù)提供給現(xiàn)金管理和預(yù)測組件以優(yōu)化周轉(zhuǎn)計(jì)劃。收付程序結(jié)算未兌現(xiàn)的應(yīng)付款。此程序以打印形式和電子形式（軟盤上的數(shù)據(jù)媒介交換和數(shù)據(jù)傳送）支持所有標(biāo)準(zhǔn)收付方式（支票，轉(zhuǎn)帳等）。此程序還包括各個國家的特有收付方式。如果有必要，您可以對未兌現(xiàn)的應(yīng)付帳催款（例如，貸項(xiàng)清單的支付）。催款程序支持此功能。按照所涉及的業(yè)務(wù)（應(yīng)付款定金），在不同的總分類帳被更新的同時(shí)，應(yīng)付帳款中的記帳被記錄在總分類帳中。為使您能夠監(jiān)測未清項(xiàng)目，系統(tǒng)給您提供了到期日預(yù)測和其它的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表。你可以對余額確認(rèn)，對帳單和與供應(yīng)商的其它信函格式進(jìn)行格式化以滿足您的要求。為了使您能夠在應(yīng)付帳款上記錄業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可以產(chǎn)生余額清單、日記帳、余額審記索引和其它內(nèi)部評估。系統(tǒng)提供了供應(yīng)商主記錄，記帳憑證，跨公司代碼業(yè)務(wù)，處理憑證，供應(yīng)商帳戶余額和未清/已清行項(xiàng)目，收付通知書，結(jié)算未清項(xiàng)目，定金，應(yīng)付匯票，保證金，收付程序，支票管理，預(yù)制憑證等功能。應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款模塊是在SAPR/3財(cái)會子系統(tǒng)中對客戶帳戶進(jìn)行監(jiān)測與控制的模塊。 在此模塊中，帳戶分析、示警報(bào)告、逾期清單以及靈活的催款功能，都使用戶可以方便地處理客戶未清項(xiàng)。而信函功能能適合任何企業(yè)的要求，可以用于付款通知書、對帳單和帳戶清單。在收款時(shí)，用戶既可以用簡便的直接輸入方式，也可以使用自動數(shù)據(jù)傳輸方式。同銷售與分銷模塊、現(xiàn)金管理模塊以及在損益表中的客戶特定的功能之間的接口，為所有業(yè)務(wù)處理提供更多的信息。此外，SAP的信貸管理、流動資金計(jì)劃以及利潤核算功能也能提供實(shí)時(shí)的和一致化的數(shù)據(jù)。系統(tǒng)提供了客戶主記錄，記帳憑證，跨公司代碼業(yè)務(wù)，處理憑證，客戶帳戶余額和未清/已清行項(xiàng)目，結(jié)算未清項(xiàng)目，定金，應(yīng)收匯票，擔(dān)保，信用管理，預(yù)制憑證，催款程序等功能。財(cái)務(wù)預(yù)算及控制(詳見管理會計(jì)部分)R/3系統(tǒng)提供了高度集成的財(cái)務(wù)預(yù)算及控制體系。第五章SAP R/3 管理會計(jì)一、 管理會計(jì)系統(tǒng)主要特征及模型R/3的控制應(yīng)用程序提供了一個用于公司控制的高級而復(fù)雜的系統(tǒng)，根據(jù)用戶特定的需求進(jìn)行組織與修改。所有的管理會計(jì)應(yīng)用程序公用同樣的數(shù)據(jù)源并使用一個標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)告系統(tǒng)。該系統(tǒng)包容各個國家的具體要求，這種能力意味著能適合于控制跨國的業(yè)務(wù)活動。R/3的管理會計(jì)使用戶密切地監(jiān)控所有成本、收入、資源及期限，對計(jì)劃成本與實(shí)際成本進(jìn)行全面的比較。管理會計(jì)數(shù)據(jù)被完全集成到R/3的后勤、銷售和財(cái)務(wù)會計(jì)的業(yè)務(wù)活動中。二、 該系統(tǒng)具備的主要功能：* 成本中心會計(jì)管理* 基于業(yè)務(wù)活動的成本核算* 訂單和項(xiàng)目會計(jì)管理* 產(chǎn)品成本核算* 獲利能力分析* 利潤中心會計(jì)* 公司管理下面分別簡要闡述各模塊功能的實(shí)施:成本中心會計(jì)R/3成本中心會計(jì)核算幫助用戶確定在企業(yè)的何處將生成何種成本， 并將成本分配給產(chǎn)生該成本的部門。 此類型的記錄和分配不僅能夠進(jìn)行成本 控制， 它也能作為其他管理會計(jì)核算部門 （例如成本對象控制）作準(zhǔn)備?；跇I(yè)務(wù)活動的成本核算 (COABC)基于作業(yè)的成本核算是一種測定業(yè)務(wù)過程和成本對象的成本和完成量的方法。 ABC 根據(jù)業(yè)務(wù)處理過程中使用資源的情況來分配成本。業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生的成本根據(jù)這些過程的使用情況來分配到成本對象中 (例如產(chǎn)品、服務(wù)。顧客。定單等) 。ABC 認(rèn)識成本驅(qū)動器和業(yè)務(wù)處理過程之間的偶然關(guān)系訂單和項(xiàng)目會計(jì)管理在管理過程中必須單獨(dú)監(jiān)控的大量投資支出測算可以內(nèi)部定單或項(xiàng)目的方式來表示。 SAP 定單和項(xiàng)目系統(tǒng)的功能可用于各種投資支出測算，這些功能包括：資源與成本計(jì)劃功能：可與用戶的材料管理與生產(chǎn)能力計(jì)劃系統(tǒng)全面集成。廣泛的選項(xiàng)功能：用于監(jiān)控實(shí)際成本、 計(jì)劃成本、 原價(jià)及次級成本。未清項(xiàng)目管理功能：用于管理采購定單、 采購需求、 材料及資金儲備。SAP R/3 系統(tǒng)內(nèi)部定單模塊中， 其重點(diǎn)是成本分析和結(jié)算。 CO定單的 首要目標(biāo)為下列各項(xiàng)：成本控制：收取成本成本結(jié)構(gòu)的確定計(jì)劃/實(shí)際成本的比較以及變量的顯示制定決策工具：備選的成本核算成本分析 （報(bào)表列、 行項(xiàng)目、 每月/每季指標(biāo)、 未清項(xiàng)、 數(shù)量和值）向目標(biāo)對象的作業(yè)分配和結(jié)算：定單項(xiàng)目成本中心網(wǎng)絡(luò) （操作）資產(chǎn)獲利能力段客戶定單總帳科目成本對象項(xiàng)目系統(tǒng)（PS）可使用戶控制廣泛的項(xiàng)目層次結(jié)構(gòu)。 它可向每個項(xiàng)目 要素， 甚至可與網(wǎng)絡(luò)相連， 分?jǐn)傤A(yù)算、 成本、期限和能力。產(chǎn)品成本核算 (COPC)R/3生產(chǎn)成本管理會計(jì)支持下列成本會 計(jì)核算程序：一般附加費(fèi)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)成本核算基于邊際成本的靈活的標(biāo)準(zhǔn)成本核算此外， 該系統(tǒng)也為無形產(chǎn)品和服務(wù)生產(chǎn)中的生產(chǎn)成本管理會計(jì)提供一 個簡單的成本評估程序。R/3 系統(tǒng)管理會計(jì)模塊的生產(chǎn)成本核算程序考慮不同的企業(yè)類型和成本 會計(jì)核算程序。在 R/3 系統(tǒng)中， 生產(chǎn)成本管理會計(jì)與其后勤模塊緊密地連接。 例如， 在銷售訂單相關(guān)的生產(chǎn)中， SD模塊中的銷售訂單也用做成本對象， 在成本對象中， 成本和銷售收入進(jìn)行比較。 物料單和源于數(shù)量結(jié)構(gòu)的 PP 模塊中的工作程序用于生產(chǎn)成本核算。 基于包含在 MM 物料主記錄中的價(jià)格評估物料構(gòu)成。 基于成本中心會計(jì)核算中的預(yù)計(jì)作業(yè)價(jià)格評估服務(wù)。 數(shù)量及價(jià)值流也被集成以便后勤模塊中的每次數(shù)量移動也能通過實(shí)時(shí)的成 本核算影響相關(guān)成本對象中的實(shí)際成本。利潤中心會計(jì) (ECPCA)利潤中心會計(jì)支持面向銷售的銷售成本會計(jì)方法和基于期間會計(jì)方法的分析。利潤中心會計(jì)的主要目的是確定利潤中心的經(jīng)營利潤。R/3可使您按期 間會計(jì)方法和銷售成本會計(jì)方法反映利潤。此外，通過把資產(chǎn)負(fù)債表行項(xiàng)轉(zhuǎn)入利潤中心會計(jì)，您還可以按利潤中心顯示其它關(guān)鍵指標(biāo)(投資收益率、流動資產(chǎn)、現(xiàn)金流量等)。這可以為管理層提供重要的、戰(zhàn)略性的計(jì)劃信息，并提供可靠的數(shù)據(jù)以支持對公司未來至關(guān)重要的投資決策過程。三、 建立產(chǎn)品成本計(jì)劃管理體系SAP基本概念成本核算是計(jì)劃產(chǎn)品成本及為原材料設(shè)定價(jià)格的工具。它用于計(jì)算每個單位產(chǎn)品制造貨物的成本及產(chǎn)品所銷售貨物成本。 通常,在會計(jì)年度或新季度啟始期, 根據(jù)一年一度的制造廠成本中心預(yù)算,及相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃和制造件的BOM來計(jì)算來核算成品的標(biāo)準(zhǔn)成本. SAP系統(tǒng)提供了以下成本核算變式：*標(biāo)準(zhǔn)成本估算 在會計(jì)年度或新季度啟始期，創(chuàng)建一個標(biāo)準(zhǔn)成本估算。該標(biāo)準(zhǔn)成本估算將對整個會計(jì)年度或季度都有效。它通過價(jià)格控制標(biāo)識S（標(biāo)準(zhǔn)）為制造件在本期間內(nèi)確定一個標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。在計(jì)劃期內(nèi)成本估算的結(jié)果將一直保存，并不受價(jià)格波動或更改的影響。* 已修改的標(biāo)準(zhǔn)成本估算 在計(jì)劃期間，如果基本成本核算數(shù)據(jù)已經(jīng)更改，例BOM或ROUTING數(shù)據(jù)有變化,那么創(chuàng)建一個修改的標(biāo)準(zhǔn)成本估算, 與標(biāo)準(zhǔn)成本估算比較, 以查看生產(chǎn)中的變更是如何影響成本的。但是，標(biāo)準(zhǔn)成本估算仍是費(fèi)用收入控制和計(jì)算變式的基礎(chǔ)?？梢詫⒁研薷牡臉?biāo)準(zhǔn)成本估算的結(jié)果作為計(jì)劃價(jià)格傳輸?shù)轿锪现饔涗浿?。該?jì)劃價(jià)格在產(chǎn)品成本核算中可用來評估物料。* 當(dāng)期成本估算在某一決定情況下，建立一個當(dāng)期成本估算，例如您必須在內(nèi)部生產(chǎn)和外部采購中選擇的情況?？梢栽谌魏螘r(shí)間創(chuàng)建一個當(dāng)期成本估算并利用當(dāng)期價(jià)格評估當(dāng)期數(shù)量結(jié)構(gòu)?？梢詫?dāng)期成本估算結(jié)果作為計(jì)劃價(jià)格傳輸至物料主記錄中。該計(jì)劃價(jià)格在產(chǎn)品成本核算中可用于評估物料。* 存貨成本估算為評估稅收資產(chǎn)負(fù)債表及商業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表庫存物料，您可以在編制資產(chǎn)負(fù)債表前進(jìn)行存貨成本核算。物料庫存在年終結(jié)帳時(shí)依據(jù)最低值原則被缺省。這種方法利用確認(rèn)損失原則盡可能保守地估算現(xiàn)存庫存。估算價(jià)格在物料管理（MM）模塊中以下列方式被計(jì)算： 依據(jù)當(dāng)期市場價(jià)格確定最低值 依據(jù)變動率確定最低值 依據(jù)保險(xiǎn)范圍確定最低值如果當(dāng)期市場價(jià)格高于采購價(jià)格，就可得到預(yù)期利潤。但是，如果它被實(shí)際確認(rèn)，則該利潤僅在資產(chǎn)負(fù)債表中被反映。物料繼續(xù)通過采購價(jià)格評估。如果當(dāng)期市場價(jià)格低于采購價(jià)格，資產(chǎn)負(fù)債表中必須包括計(jì)劃損失。物料通過市場價(jià)格評估。對于物料也可以檢查變化率和費(fèi)用范圍。如果變化率低或者費(fèi)用范圍廣，就調(diào)整物料的值，因?yàn)橐鸭俣ㄔ谖磥聿辉傩枰朔N物料?？梢园汛尕洺杀竟浪愕慕Y(jié)果作為商業(yè)價(jià)格或基于稅收的價(jià)格傳輸?shù)轿锪现饔涗浀臅?jì)視圖中。本計(jì)劃管理體系概要圖標(biāo)準(zhǔn)成本核算可以確定在運(yùn)用某一核算變式核算成本時(shí)應(yīng)為成本核算選擇什么數(shù)據(jù)。成本核算按下述進(jìn)行：a) 創(chuàng)建數(shù)量結(jié)構(gòu)當(dāng)創(chuàng)建一產(chǎn)品成本估算時(shí)，系統(tǒng)通過選取并擴(kuò)展物料單BOM以及工作程序ROUTING來創(chuàng)建一數(shù)量結(jié)構(gòu)。該數(shù)量結(jié)構(gòu)包含以下信息：*為生產(chǎn)該種物料要執(zhí)行何種操作和子操作*當(dāng)執(zhí)行這些操作時(shí)采用什么作業(yè)*執(zhí)行這些操作需要什么物料成份*何種操作是外部處理的*何種物料是外部加工的 如果在生產(chǎn)計(jì)劃 (PP)中有不同的生產(chǎn)選擇，那么一種物料就可能有一個以上的BOM 和工作程序用于此物料。b) 為產(chǎn)品成本核算評估數(shù)量結(jié)構(gòu)基于產(chǎn)品成本控制的客戶化設(shè)置中的評估日期及評估變式，系統(tǒng)選擇下列各項(xiàng)：*外部采購物料的價(jià)格*已完成作業(yè)的作業(yè)價(jià)格*外部加工操作的價(jià)格*外部加工物料的價(jià)格c) 分析該成本核算結(jié)果并保存成本估算d) 成本構(gòu)成分?jǐn)傄粋€成本構(gòu)成是一個成本要素組，或一個成本要素和來源組的組合（可以在物料主記錄中使用來源組以細(xì)分一個成本要素內(nèi)的物料成本）.例, 可以定義一個成本構(gòu)成格式以便成品的成本估算顯示半成品和原材料成本的來源。借助在成本構(gòu)成格式中列出的個別成本構(gòu)成，指定：*包括哪些成本*是否包括變量或總計(jì)成本*制造產(chǎn)品的成本或銷售和管理費(fèi)用是否也包括在內(nèi)。*庫存估算成本、基于稅收的存貨評估及商業(yè)存貨評估是否也包括在內(nèi)?？梢栽诔杀緲?gòu)成設(shè)置的基礎(chǔ)上創(chuàng)建成本構(gòu)成概覽。當(dāng)顯示產(chǎn)品成本估算時(shí)，成本構(gòu)成概覽從不同的角度顯示成本核算結(jié)果。又如, 成本構(gòu)成概覽 所售貨物的成本包含被標(biāo)記為制造產(chǎn)品的成本及銷售和管理費(fèi)用的所有成本要素。下面再給出一個成本構(gòu)成的例子:*原材料　　　　　　　　　　　　　　*人員成本*生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　*一般費(fèi)用附加費(fèi)物料*一般費(fèi)用附加費(fèi)生產(chǎn)　　　　　　　 *一般費(fèi)用附加費(fèi)管理*一般費(fèi)用附加費(fèi)銷售和分配 　　　　*外部作業(yè)*其他成本e)細(xì)目化中的成本核算項(xiàng)目 按照已在成本估算中計(jì)算過的所使用的物料和作業(yè),顯示其計(jì)劃成本。f)成本要素細(xì)目化中的成本要素成本要素細(xì)目化按照成本要素分解個別成本核算項(xiàng)目。成本要素按照起因顯示成本，例如物料成本，人員成本或人工成本。g)