最全的建筑業(yè)和工程行業(yè)會計分錄-資料下載頁
2025-06-29 02:59本頁面
【正文】 應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目→首次使用該臨時設施的項目總價的60%計入該項目成本→第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發(fā)生的成本計入該項目成本。購進臨時設施時：借：臨時設施——具體臨時設施貸：銀行存款（或應付賬款）進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設施攤銷貸：臨時設施攤銷8 計提無形資產攤銷根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即：借：工程施工（或管理費用）貸：無形資產9 計提工資、福利費根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額→制作相關會計憑證。即：借：管理費用——工資（或福利費）工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費貸：應付工資——管理人員、點工工資 應付福利費10 計提流轉稅金根據(jù)每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：借：主營業(yè)務稅金及附加（各項目部）貸：應交稅金（各稅種） 其他應交款（各費種）11 成本結轉月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關項目成本→總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：借：工程結算成本——各項目部貸：工程施工——工程結轉12 結轉損益按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤有貸方發(fā)生額的各明細科目貸：有借方發(fā)生額的各明細科目 本年利潤13 憑證審核出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。 14 月末核對在月末結賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。
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