最全的建筑業(yè)和工程行業(yè)會計(jì)分錄-在線瀏覽
2024-08-09 02:59本頁面
【正文】 成本的賬務(wù)處理（1）發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 （3）支付人工費(fèi)借：工程施工人工費(fèi)貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）（6）月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工7 稅費(fèi)賬務(wù)處理（鑒于小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理與一般納稅人簡易計(jì)稅處理較為簡單，這里就只講一般納稅人一般計(jì)稅時(shí)的情況）（1）月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（一般納稅人一般計(jì)稅）借：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)繳增值稅（按2%預(yù)繳） （2）下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：銀行存款 然后再做支付分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅貸：銀行存款1 支付社會保險(xiǎn)費(fèi)劃出社保費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用—員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）內(nèi)部往來—XX分公司（按全額）貸：銀行存款銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）3 確認(rèn)收入開具工程款發(fā)票時(shí),公司會計(jì)處理借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位 預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項(xiàng)）貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)11%的稅率）購進(jìn)工程材料時(shí)借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款繳納稅金時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))貸：銀行存款全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)固定資產(chǎn)增加時(shí)借：固定資產(chǎn)——各部門
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