最全的建筑業(yè)和工程行業(yè)會(huì)計(jì)分錄(參考版)
2025-07-02 02:59本頁(yè)面
【正文】 。 即：借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)12 結(jié)轉(zhuǎn)損益按當(dāng)月所有損益類(lèi)科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤(rùn) 應(yīng)付福利費(fèi) 工程施工——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)貸：應(yīng)付工資——管理人員、點(diǎn)工工資9 計(jì)提工資、福利費(fèi)根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門(mén)分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門(mén)分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額→制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。8 計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷(xiāo)。7 臨時(shí)設(shè)施對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目→首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本→第二次使用時(shí)，按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。 貸：低值易耗品——具體名稱(chēng)營(yíng)業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~） 貸：低值易耗品——具體名稱(chēng)經(jīng)研究決定處理辦法后借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）貸：低值易耗品——具體名稱(chēng)如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷(xiāo) 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）領(lǐng)用時(shí)借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目購(gòu)進(jìn)時(shí)借：低值易耗品——具體名稱(chēng) 4 固定資產(chǎn)收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計(jì)提折舊→與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤→對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。 貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分）2 發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）工程行
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