20xx年建筑業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)分錄建筑業(yè)營(yíng)改增抵扣大全(參考版)
2024-10-31 01:42本頁(yè)面
【正文】 需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的事項(xiàng) 、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，事后改變用途（發(fā)生上述第二條不可抵扣情形）或者發(fā)生非正常損失，應(yīng)將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出； ，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減； ：在發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出事項(xiàng)時(shí)應(yīng)按照的規(guī)定逐級(jí)審批，做好臺(tái)帳登記。 （四）取得合法憑證，但業(yè)務(wù)內(nèi)容不屬于可抵扣范圍，主要有以下項(xiàng)目： 、餐具、水電暖氣煤氣、用具、菜品、熱水器、飲用水設(shè)備、紙杯、及為運(yùn)輸廚房用品而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)； 、租賃（場(chǎng)地或車輛租賃）或者慰問(wèn)費(fèi)等； 、水電暖煤氣、物業(yè)費(fèi)； ； 、機(jī)械操作人員工資及附加費(fèi)； 、道路、青苗補(bǔ)償費(fèi)； 、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、個(gè)人學(xué)歷教育培訓(xùn)、外聘人員工資、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出； 、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電氣暖燃煤費(fèi)、租賃費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、修理費(fèi)、廣告費(fèi)、物料消耗、取暖費(fèi)等不得抵扣； 議費(fèi)中外包給酒店、旅行社等單位統(tǒng)一籌辦，取得的發(fā)票為餐飲或娛樂(lè)業(yè)發(fā)票不得抵扣； 、車船費(fèi)、因公出差的餐費(fèi)及誤餐補(bǔ)助等； ，為職工發(fā)放的移動(dòng)話費(fèi)補(bǔ)貼、電話費(fèi)補(bǔ)貼； 、油料費(fèi)等； ，包括餐費(fèi)、酒、招待用茶和禮品等； 、攤銷、排污費(fèi)、訴訟費(fèi)； ； ：包括印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使 用稅及其他稅金等不得抵扣； ； ：利息支出、匯兌損益、與貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用。 非正常損失指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除的情形。 （二）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)時(shí)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。 管理要點(diǎn)： 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)協(xié)商定期結(jié)算直接收費(fèi)項(xiàng)目。相關(guān)服務(wù)包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財(cái)務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、金融交易場(chǎng)所（平臺(tái)）管理、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等服務(wù)。 管理要點(diǎn)：由安全部門根據(jù)施工生產(chǎn)需求選擇定點(diǎn)定量采購(gòu)。 安全生產(chǎn)用品 包括施工生產(chǎn)中購(gòu)買的安全帽、安全帶、安全防護(hù)網(wǎng)、密目網(wǎng)、絕緣手套、絕緣鞋、彩條旗、安全網(wǎng)、鋼絲繩、工具式防護(hù)欄、滅火器材、臨時(shí)供電配電箱、空氣斷路器、隔離開(kāi)關(guān)、交流接觸器、漏電保護(hù)器、標(biāo)準(zhǔn)電纜、防爆防火器材等。 物料消耗 主要指低值易耗品的消耗，如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等。 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 為企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)買的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。 安保費(fèi) （ 1）如聘請(qǐng)安全保衛(wèi)人員費(fèi)用： 6%； （ 2）為安全保衛(wèi)購(gòu)置的攝像頭、消防器材等費(fèi)用，監(jiān)控室日常維護(hù)開(kāi)支費(fèi)用： 17%。 培 訓(xùn)費(fèi) 企業(yè)發(fā)生的各類與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)用，包括但不限于企業(yè)購(gòu)買的圖書(shū)發(fā)生的費(fèi)用，企業(yè)人員參加的崗位培訓(xùn)、任職培訓(xùn)、專門業(yè)務(wù)培訓(xùn)、初任培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，這些費(fèi)用如獲取到增值稅專用發(fā)票，則可以抵扣。 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： （ 1）研發(fā)勞務(wù)： 11%、 3%； （ 2）研發(fā)設(shè)備、材料： 17%； （ 3）委托研發(fā)服務(wù)： 6%。 進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率： 6%； 管理要點(diǎn)： 應(yīng)盡量選擇集團(tuán)四通檢測(cè)公司進(jìn)行試驗(yàn)檢驗(yàn)。勞動(dòng)保護(hù)支出應(yīng)符合以下條件：用品具有勞動(dòng)保護(hù)性質(zhì)，因工作需要而發(fā)生；用品提供或配備的對(duì)象為本企業(yè)任職或者受雇的員工；數(shù)量上能滿足工作需要即可；并且以實(shí)物形式發(fā)生； （ 2）由辦公室等相關(guān)部門通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)集中采購(gòu)。 進(jìn)項(xiàng)稅稅率： 13%； 管理要點(diǎn)： 注意用于食堂、職工宿舍的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，已抵扣要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 因工作需要為職工配備的工作服、手套、消毒劑、清涼解暑降溫用品、防塵口罩、防噪音耳塞等、以及按照原勞動(dòng)部等規(guī)定對(duì)接觸有毒物質(zhì)、矽塵、放射線和潛水、沉箱、高溫等作業(yè)工種所享受的保護(hù)保健食品。 綠化費(fèi) 指公司用于環(huán)境綠化的費(fèi)用。包括技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)開(kāi)支。 進(jìn)項(xiàng)稅率： 6%。 中介服務(wù)費(fèi) 中介審計(jì)評(píng)估費(fèi)：指聘請(qǐng)各類中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用，例如會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)查賬、驗(yàn)資審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、高新認(rèn)證審計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。 廣告宣傳費(fèi) 進(jìn)項(xiàng)稅率： （ 1）印刷費(fèi)： 17%； （ 2）廣告宣傳費(fèi)： 6%； （ 3）廣告制作代理及其他： 6%； （ 4）展覽活動(dòng)： 6%； （ 5）條幅、展示牌等材料費(fèi)： 17%。 進(jìn)項(xiàng)稅稅率： （ 1）房屋及附屬設(shè)施維修： 11%； （ 2）辦公設(shè)備維修： 17%； （ 3）自有機(jī)械設(shè)備維修及外包維修費(fèi)等： 17%。 管理要點(diǎn)： （ 1）應(yīng)根據(jù)召開(kāi)會(huì)議的要求，充分考慮成本效益，選擇不同的方式； （ 2）選擇外包給酒店、旅行社等單位統(tǒng)一籌辦的，應(yīng)取得會(huì)務(wù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。 會(huì)議費(fèi) 各類會(huì)議期間費(fèi)用支出，包括會(huì)議場(chǎng)地租金、會(huì)議設(shè)施租
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