建筑行業(yè)政策及會計分錄-9(參考版)
2024-08-16 06:05本頁面
【正文】 附件：結(jié)算書借：工程結(jié)算工程項目貸：工程施工合同毛利工程項目所得稅20. 合同完工后結(jié)算 其他業(yè)務成本 貸：主營業(yè)務收入工程項目 工程施工合同毛利工程項目附件：（自制）收入成本毛利明細表（進群用戶可以向群主申請）借：主營業(yè)務成本工程項目貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅16. 按月確認收入、成本和毛利貸：應收賬款結(jié)算款XXX單位（預收賬款）借：應交稅費待轉(zhuǎn)銷項稅 貸：應交稅費待轉(zhuǎn)銷項稅借：銀行存款 貸：銀行存款15. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款借：應交稅費個人所得稅貸：銀行存款 應付職工薪酬統(tǒng)籌 醫(yī)療 貸：銀行存款借：應付職工薪酬工資 應付職工薪酬統(tǒng)籌工傷 失業(yè) 應付職工薪酬統(tǒng)籌醫(yī)療 應付職工薪酬福利費 貸：銀行存款14. 計提工資費用及發(fā)放工資附件：交稅憑證、銀行回單借：應交稅費應交增值稅已交稅金1當月已經(jīng)繳納應交增值稅額貸：銀行存款借：工程施工合同成本其他直接費用工程項目（生產(chǎn)用）應交稅費應交增值稅待認證進項稅額（應交增值稅進項稅）低值易耗品附件：采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗收單、折舊明細表借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設備等 貸：應付賬款XXX單位借：應交增值稅－待認證進項稅額（應交增值稅進項稅）貸：應付賬款暫估客戶（紅字沖銷）：工程施工合同成本分包工程費用工程項目貸：應付賬款暫估客戶借：工程施工合同成本分包工程費用工程項目（紅字沖銷） ，暫估入賬借：工程施工合同成本分包工程費用工程項目（不含稅） 報銷招待、差旅、油費及過路費等借：應付賬款供應商XXX單位貸：應付賬款暫估應付款客戶（紅字沖回）借：工程施工合同成本機械使用費借：應交增值稅－待抵扣進項稅額貸：應付賬款暫估應付款客戶借：工程施工合同成本機械使用費（紅字沖回） 月底結(jié)算，暫估入賬貸：銀行存款9. 當月發(fā)生機械使用費7. 發(fā)生當月勞務分包費用 貸：原材料主材 貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅：其他業(yè)務成本附件：出庫單，收款收據(jù)，發(fā)票：銀行存款 原材料五金電料6. 銷售剩余原材料 貸：原材料主材工程施工合同成本間接費用 附件：出庫單借：工程施工合同成本直接材料貸：銀行存款5. 原材料出庫借：預（應）付賬款客戶付材料款 應交稅費待認證進項稅額（應交增值稅進項稅） 原材料輔材 （紅字沖回） （紅字沖回）貸：應付賬款暫估XXX單位，分錄紅字沖回金額為負數(shù)。原材料五金電料（不含稅） 附件：驗收單、材料清單、入庫單借：原材料主材（不含稅） 材料采購入庫 貸：其他應付款（實收資本、短期借款）2.借：銀行存款收到資金【建筑業(yè)營改增跨境免稅規(guī)定】中華人民共和國境內(nèi)的單位和個人銷售的工程項目在境外的建筑服務免征增值稅。(三)納稅人發(fā)生視同銷售服務情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務完成的當天。未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務完成的當天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項?！窘ㄖI(yè)營改增納稅義務發(fā)生時間】(一)納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報?？劾U義務人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款。未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。經(jīng)財政部和國家稅務
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