【正文】 解決上述不足可采取的方法有：（1）建立健全信息檔案并制定合理的企業(yè)信用政策（2）加強(qiáng)各職能部門在營運(yùn)資金管理上的銜接（3）加強(qiáng)對資產(chǎn)負(fù)債表項目的科學(xué)管理（4）靈活企業(yè)營運(yùn)資金的管理模式（5）補(bǔ)充相關(guān)崗位的空缺，實現(xiàn)不相容崗位職務(wù)分離通過與管理層的溝通，公司正在逐步采用上述方法解決營運(yùn)資金管理存在的問題，相信公司的未來會蒸蒸日上。附 錄附錄 1——金馬公司簡介福建泉州金馬家具有限公司是一家專業(yè)生產(chǎn)貨架、貨柜的加工制造型民營企業(yè)，廠區(qū)現(xiàn)有 106 人，專業(yè)技術(shù)人員 78 人，擁有專業(yè)設(shè)備 17 套，能生產(chǎn)各類貨架。公司在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，進(jìn)一步提高員工的素質(zhì)。做好售后服務(wù)，積極開拓市場，與各關(guān)系單位主動聯(lián)系，密切聯(lián)系，積極配合。公司產(chǎn)品保證及時供應(yīng)，保證產(chǎn)品質(zhì)量，保證信譽(yù)，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。雖然公司規(guī)模不大，但公司的綜合水平一直在提高，伴隨著這種狀態(tài)，營運(yùn)資金是企業(yè)日常經(jīng)營所不可缺少的，營運(yùn)資金的管理及實踐始終占據(jù)著舉足輕重的地位。它既是企業(yè)與外部世界進(jìn)行資源交換的渠道，又是企業(yè)內(nèi)部資源配置得以實現(xiàn)的依托。因此，營運(yùn)資金管理的好壞往往是企業(yè)成敗的決定因素，它在財務(wù)管理乃24 / 39至企業(yè)管理中占有非常重要的地位。因此對企業(yè)的營運(yùn)資金管理的研究就具有很大的必要性。附錄 2——人物訪談一訪談時間：2022 年 12 月 28 號 訪談地點：廠辦主任辦公室 訪談對象：曹開順個人背景：現(xiàn)任公司廠辦主任，主管廠區(qū)的戰(zhàn)略發(fā)展和內(nèi)部的宏觀監(jiān)管。訪談內(nèi)容：Q1：請您簡要說明目前金馬的發(fā)展情況？A：現(xiàn)在廠區(qū)主要還是處于創(chuàng)業(yè)發(fā)展的階段，但盡管規(guī)模不是很大，然而在本地區(qū)的發(fā)展前景還是相當(dāng)樂觀的，在行業(yè)內(nèi)也有一定的競爭力。Q2：那貴公司的銷售情況如何？A：我們的主打產(chǎn)品是各種品牌加盟店的貨架、貨柜，產(chǎn)品質(zhì)量各項指標(biāo)均是嚴(yán)格按照客戶的要求來進(jìn)行生產(chǎn)與加工的。Q3：能否將產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)簡單介紹一下？25 / 39A：好的。目前原材料占產(chǎn)品的 40%左右，人工費比例較大。Q4：請您簡單介紹一下公司的治理結(jié)構(gòu)？A：目前廠區(qū)主要有廠長和廠辦主任，廠辦主任主要負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門的各項任務(wù)的完成情況，下屬部門分別有財務(wù)部、研發(fā)設(shè)計部、銷售采購部、和三個生產(chǎn)車間（木工車間、油漆車間、包裝車間） ，部門機(jī)構(gòu)簡單有效。Q5：請您談?wù)勀壳捌髽I(yè)資金管理的情況？A：資金管理情況差強(qiáng)人意，主要是崗位權(quán)責(zé)的劃分不是很清楚，監(jiān)督規(guī)章還有所欠缺，因為是民營產(chǎn)業(yè)，所以很多方面需要革新。Q6：公司的產(chǎn)品售后主要是有誰負(fù)責(zé)？A：主要就是銷售人員和三個車間主任，大家一起研究是哪里不足，比如是質(zhì)量或型號。然后分析出是在哪個環(huán)節(jié)出的問題。Q7：請您對公司財務(wù)部的工作情況加以簡述？A：僅發(fā)揮了記賬、核算等基本功能，沒有發(fā)揮財務(wù)的管理監(jiān)督職能，缺乏高層次的財務(wù)管理人員。Q8：請您對公司銷售部的工作情況加以簡述？A：銷售部近幾年的業(yè)績一直是處于穩(wěn)步提升中，總能為廠里帶來了一定的利潤，但是銷售部和財務(wù)部之間的工作銜接情況不是很好，有待加強(qiáng)。Q9：您覺得目前公司運(yùn)轉(zhuǎn)有哪些不足呢？A：目前廠區(qū)運(yùn)轉(zhuǎn)情況良好，但在監(jiān)督審計方面的工作有所欠缺，在員工的業(yè)績考核制度上也有不足，需要改進(jìn)。Q10：公司有對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期盤點么？A：有的，定期、不定期的工作我們都有做。Q11：請問您對目前的庫存管理有什么看法？A：目前倉庫只有兩個人進(jìn)行管理，出庫入庫、商品的保管都由兩人分工完成，廠辦規(guī)定會定期盤點，出于對個人的信任現(xiàn)在沒有加派人手，但這是管理的弊端。Q12：請問針對公司沒有引進(jìn)相關(guān)的企業(yè)管理軟件有什么看法？A：這個也是我們一直在考慮的問題，隨著公司的業(yè)務(wù)增加，會計工作壓力也大了，等到合適的時候會完善這方面。Q13：在公司的采購付款環(huán)節(jié)，主要是誰來完成的？26 / 39A：主要是采購員和出納完成的，通常就是采購員與原料方談好合同，出納進(jìn)行付款或轉(zhuǎn)賬，有的時候采購員一個人完成這個環(huán)節(jié)。Q14：公司對工資核算的標(biāo)準(zhǔn)是什么？A：不同崗位工資待遇是不一樣的，銷售部有提成、獎金及餐補(bǔ)，生產(chǎn)部的工人主要是計件工資和加班補(bǔ)助，其他崗位則就是固定的工資了。Q15：請您說一下目前公司的發(fā)展戰(zhàn)略？A：提升產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)模；吸引和留住人才。附錄 3——人物訪談二訪談時間：2022 年 12 月 28 號 訪談地點：財務(wù)辦公室 訪談對象：李翠薇個人背景：現(xiàn)任公司出納，已經(jīng)工作 3 年有余。訪談內(nèi)容：Q1：請您介紹一下目前財務(wù)部的人員構(gòu)成情況？A：會計兩名，出納一名Q2：您日常的工作主要有哪些?A：登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，對每日銷售收入的現(xiàn)金收取及登記公司臺賬等。Q3：那會計的工作有哪些？A：記賬會計負(fù)責(zé)賬簿的記錄；成本會計負(fù)責(zé)申報稅款、工資、費用核算等。27 / 39Q4：公司對銷售收入有什么要求？A：一般都是先發(fā)貨后付款，應(yīng)收賬款比例較大。Q5：那對銷售提成的核算工作主要是誰來完成？A：由成本會計來完成。Q6：與倉庫的核對工作是誰來完成呢？A：主要是我來完成的，每天都會對出庫單、入庫單進(jìn)行核對。Q7：您覺得財務(wù)管理體系中主要存在的問題？A：人員少，會計監(jiān)督和審計職責(zé)主要在于廠辦主任的管理，控制力度小。Q8：公司在報銷方面上有什么規(guī)定？A：主要是出納查看報銷憑證，再找主任審批。Q9：您覺得公司在哪個方面的花費較多，可以適當(dāng)減少？A：人工成本上，三個生產(chǎn)車間的人工成本總和每年都很大。因為是制造加工型企業(yè)，人工成本很難減少。Q10：對于會計信息方面有什么看法？A：會計信息真實有效但有滯后性，一般是主任在月末或者下個月初才知曉廠子的盈虧狀況。Q11：您覺得會計工作有什么不足之處？A：目前主要是會計核算，在會計預(yù)算和成本控制上還有不足之處。Q12：公司有相關(guān)的財務(wù)軟件么？A：沒有，都是人工記錄的。Q13：如果公司現(xiàn)在招用財務(wù)人員，你希望他/她具備什么條件呢？A：有責(zé)任感及職業(yè)道德，有經(jīng)驗最好。Q14：針對公司現(xiàn)在的情況，你覺得哪個崗位最先招用人？A：倉庫和生產(chǎn)部的工人。Q15：您覺得解決目前財務(wù)部存在的問題的方法可以有哪些？A：加強(qiáng)對財務(wù)報表的分析，做好預(yù)算，加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)控，以及清楚地劃分個人的權(quán)責(zé)等。28 / 39附錄 4——人物訪談三訪談時間：2022 年 12 月 30 號 訪談地點：木工車間 訪談對象：曹明山個人背景：現(xiàn)任公司的木工車間主任，在公司工作 5 年有余，管理協(xié)調(diào)能力突出。訪談內(nèi)容：Q1：目前木工車間有多少人？A：有 5 個木工釘裝組，每組 5 人；6 個開料木工；車間主任 1 個?？偣?32 個人。Q2：公司是否對生產(chǎn)人員定期考核？A：暫時沒有，但每月月底都會開會，總結(jié)業(yè)績及注意事項。Q3：你覺得財務(wù)人員的綜合素質(zhì)怎么樣？A：專業(yè)素質(zhì)稍差點，總的來說一般吧。29 / 39Q4：公司對生產(chǎn)工人的考核標(biāo)準(zhǔn)是什么？A：屬于計件考核，完成訂單量大工資就高，格外突出者年底還會有獎金。Q5：你們具體的產(chǎn)品品種是什么？A：主要涉及的是各種兒童服裝鞋帽專賣店的貨柜貨架。Q6：那您覺得在生產(chǎn)過程中，如何保證質(zhì)量？A：主要靠原材料的質(zhì)量以及工人的個人技能與素質(zhì)。Q7：您覺得生產(chǎn)部門有什么不足之處么？A：人員流動大，工作量大，公司留不住人。Q8：您認(rèn)為該如何應(yīng)對這一問題呢？A：之所以人員流動大，主要還是薪酬問題，故如果公司管理層能夠與勞工代表進(jìn)行相關(guān)對話、談判，或許可以找到解決問題的辦法。Q9：公司具體的銷售對象和方式是什么？A：有不少的散戶，做批發(fā)的比例較小。Q10：您對于公司的銷售方式有什么看法么？A：公司規(guī)模需不斷擴(kuò)大，散戶利潤小運(yùn)送成本大，不能滿足需要，所以應(yīng)該將批發(fā)比例加大。Q11：您認(rèn)為是生產(chǎn)部門重要還是銷售部重要？A：都重要。產(chǎn)品不好賣不出去，要是產(chǎn)品質(zhì)量好，不靠銷售部就很難創(chuàng)造利潤。Q12：日常工作中與庫管的相互監(jiān)督工作主要有什么？A：主要是將當(dāng)天的入庫數(shù)量進(jìn)行核對，還有偶爾的返修數(shù)量都要向庫管報備，保證商品數(shù)量賬實核對。Q13：您覺得和財務(wù)部的協(xié)調(diào)工作有哪些？A：主要是原材料的出庫和產(chǎn)成品的入庫問題，每天都有原材料的領(lǐng)用和產(chǎn)成品的完工入庫；另外就是薪酬方面的銜接。Q14：您對目前公司發(fā)展情況的評價主要是？A：公司正不斷擴(kuò)大，急需人，同時應(yīng)該加大公司內(nèi)部的管理方法和控制制度的構(gòu)建。Q15：您覺得解決目前問題的方法有哪些？30 / 39A：公司應(yīng)該對價格制定、客戶信息管理、庫存控制方面更系統(tǒng)化一些，加強(qiáng)各部門的協(xié)調(diào)機(jī)制，提高工作效率。參考文獻(xiàn)[1][J]. 《會計師》 ， 2022（12） ；[2][J]. 《中小企業(yè)管理與科技 》 ，2022（6） ；[3][J]. 重慶科技學(xué)院學(xué)報 (社會科學(xué)版)，2022（22） ；[4]陳國欣、 [J].《現(xiàn)代會計與審計》 ，2022（3） ；[5]胡愛萍、[J]. 《會計之友 》 ，2022 年（28） ；[6][J]. 《金融與經(jīng)濟(jì) 》 ，2022（5） ；31 / 39[7]“ 問題、成因、對策 [J].《時代經(jīng)貿(mào)》 ，2022（7） ；[8]崔益華、 [J].《中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計》 ， 2022（1） ；[9][J]. 《企業(yè)技術(shù)開發(fā) 》 (下半月)，2022(3) ；[10][J]. 《中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 》 ，2022（7） ；[11][J]. 《時代經(jīng)貿(mào)：下旬》 ，2022（18） ；[12][J]. 《商業(yè)會計：上半月 》 ，2022（3） ；[13][J]. 《會計之友 》 ，2022（19） ；[14][J]. 《中國經(jīng)貿(mào)》 ，2022（14） ；[15][J].《價值工程》 ，2022（35） ；[16][J].《會計之友》 ，2022（21） ；[17][J]. 《中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 》 ，2022（9） ；[18][J]. 《企業(yè)管理》 ，2022 （4） ；[19]Petr Polak And Kamil Kocurek， Cash And Working Capital Management In The Czech Republic， 《Investment Management and Financial Innovations》 ，2022（41 ） ；[20]Adina Elena Danuletiu ，Working Capital Management And 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