【正文】 解決上述不足可采取的方法有：（1）建立健全信息檔案并制定合理的企業(yè)信用政策（2）加強(qiáng)各職能部門(mén)在營(yíng)運(yùn)資金管理上的銜接（3）加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的科學(xué)管理（4）靈活企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理模式（5）補(bǔ)充相關(guān)崗位的空缺，實(shí)現(xiàn)不相容崗位職務(wù)分離通過(guò)與管理層的溝通，公司正在逐步采用上述方法解決營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題，相信公司的未來(lái)會(huì)蒸蒸日上。附 錄附錄 1——金馬公司簡(jiǎn)介福建泉州金馬家具有限公司是一家專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)貨架、貨柜的加工制造型民營(yíng)企業(yè)，廠區(qū)現(xiàn)有 106 人，專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員 78 人，擁有專(zhuān)業(yè)設(shè)備 17 套，能生產(chǎn)各類(lèi)貨架。公司在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，進(jìn)一步提高員工的素質(zhì)。做好售后服務(wù)，積極開(kāi)拓市場(chǎng)，與各關(guān)系單位主動(dòng)聯(lián)系，密切聯(lián)系，積極配合。公司產(chǎn)品保證及時(shí)供應(yīng)，保證產(chǎn)品質(zhì)量，保證信譽(yù)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。雖然公司規(guī)模不大，但公司的綜合水平一直在提高，伴隨著這種狀態(tài)，營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所不可缺少的，營(yíng)運(yùn)資金的管理及實(shí)踐始終占據(jù)著舉足輕重的地位。它既是企業(yè)與外部世界進(jìn)行資源交換的渠道，又是企業(yè)內(nèi)部資源配置得以實(shí)現(xiàn)的依托。因此，營(yíng)運(yùn)資金管理的好壞往往是企業(yè)成敗的決定因素，它在財(cái)務(wù)管理乃24 / 39至企業(yè)管理中占有非常重要的地位。因此對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理的研究就具有很大的必要性。附錄 2——人物訪談一訪談時(shí)間：2022 年 12 月 28 號(hào) 訪談地點(diǎn)：廠辦主任辦公室 訪談對(duì)象：曹開(kāi)順個(gè)人背景：現(xiàn)任公司廠辦主任，主管廠區(qū)的戰(zhàn)略發(fā)展和內(nèi)部的宏觀監(jiān)管。訪談內(nèi)容：Q1：請(qǐng)您簡(jiǎn)要說(shuō)明目前金馬的發(fā)展情況？A：現(xiàn)在廠區(qū)主要還是處于創(chuàng)業(yè)發(fā)展的階段，但盡管規(guī)模不是很大，然而在本地區(qū)的發(fā)展前景還是相當(dāng)樂(lè)觀的，在行業(yè)內(nèi)也有一定的競(jìng)爭(zhēng)力。Q2：那貴公司的銷(xiāo)售情況如何？A：我們的主打產(chǎn)品是各種品牌加盟店的貨架、貨柜，產(chǎn)品質(zhì)量各項(xiàng)指標(biāo)均是嚴(yán)格按照客戶的要求來(lái)進(jìn)行生產(chǎn)與加工的。Q3：能否將產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單介紹一下？25 / 39A：好的。目前原材料占產(chǎn)品的 40%左右，人工費(fèi)比例較大。Q4：請(qǐng)您簡(jiǎn)單介紹一下公司的治理結(jié)構(gòu)？A：目前廠區(qū)主要有廠長(zhǎng)和廠辦主任，廠辦主任主要負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門(mén)的各項(xiàng)任務(wù)的完成情況，下屬部門(mén)分別有財(cái)務(wù)部、研發(fā)設(shè)計(jì)部、銷(xiāo)售采購(gòu)部、和三個(gè)生產(chǎn)車(chē)間（木工車(chē)間、油漆車(chē)間、包裝車(chē)間） ，部門(mén)機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單有效。Q5：請(qǐng)您談?wù)勀壳捌髽I(yè)資金管理的情況？A：資金管理情況差強(qiáng)人意，主要是崗位權(quán)責(zé)的劃分不是很清楚，監(jiān)督規(guī)章還有所欠缺，因?yàn)槭敲駹I(yíng)產(chǎn)業(yè)，所以很多方面需要革新。Q6：公司的產(chǎn)品售后主要是有誰(shuí)負(fù)責(zé)？A：主要就是銷(xiāo)售人員和三個(gè)車(chē)間主任，大家一起研究是哪里不足，比如是質(zhì)量或型號(hào)。然后分析出是在哪個(gè)環(huán)節(jié)出的問(wèn)題。Q7：請(qǐng)您對(duì)公司財(cái)務(wù)部的工作情況加以簡(jiǎn)述？A：僅發(fā)揮了記賬、核算等基本功能，沒(méi)有發(fā)揮財(cái)務(wù)的管理監(jiān)督職能，缺乏高層次的財(cái)務(wù)管理人員。Q8：請(qǐng)您對(duì)公司銷(xiāo)售部的工作情況加以簡(jiǎn)述？A：銷(xiāo)售部近幾年的業(yè)績(jī)一直是處于穩(wěn)步提升中，總能為廠里帶來(lái)了一定的利潤(rùn)，但是銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部之間的工作銜接情況不是很好，有待加強(qiáng)。Q9：您覺(jué)得目前公司運(yùn)轉(zhuǎn)有哪些不足呢？A：目前廠區(qū)運(yùn)轉(zhuǎn)情況良好，但在監(jiān)督審計(jì)方面的工作有所欠缺，在員工的業(yè)績(jī)考核制度上也有不足，需要改進(jìn)。Q10：公司有對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)么？A：有的，定期、不定期的工作我們都有做。Q11：請(qǐng)問(wèn)您對(duì)目前的庫(kù)存管理有什么看法？A：目前倉(cāng)庫(kù)只有兩個(gè)人進(jìn)行管理，出庫(kù)入庫(kù)、商品的保管都由兩人分工完成，廠辦規(guī)定會(huì)定期盤(pán)點(diǎn)，出于對(duì)個(gè)人的信任現(xiàn)在沒(méi)有加派人手，但這是管理的弊端。Q12：請(qǐng)問(wèn)針對(duì)公司沒(méi)有引進(jìn)相關(guān)的企業(yè)管理軟件有什么看法？A：這個(gè)也是我們一直在考慮的問(wèn)題，隨著公司的業(yè)務(wù)增加，會(huì)計(jì)工作壓力也大了，等到合適的時(shí)候會(huì)完善這方面。Q13：在公司的采購(gòu)付款環(huán)節(jié)，主要是誰(shuí)來(lái)完成的？26 / 39A：主要是采購(gòu)員和出納完成的，通常就是采購(gòu)員與原料方談好合同，出納進(jìn)行付款或轉(zhuǎn)賬，有的時(shí)候采購(gòu)員一個(gè)人完成這個(gè)環(huán)節(jié)。Q14：公司對(duì)工資核算的標(biāo)準(zhǔn)是什么？A：不同崗位工資待遇是不一樣的，銷(xiāo)售部有提成、獎(jiǎng)金及餐補(bǔ)，生產(chǎn)部的工人主要是計(jì)件工資和加班補(bǔ)助，其他崗位則就是固定的工資了。Q15：請(qǐng)您說(shuō)一下目前公司的發(fā)展戰(zhàn)略？A：提升產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)模；吸引和留住人才。附錄 3——人物訪談二訪談時(shí)間：2022 年 12 月 28 號(hào) 訪談地點(diǎn)：財(cái)務(wù)辦公室 訪談對(duì)象：李翠薇個(gè)人背景：現(xiàn)任公司出納，已經(jīng)工作 3 年有余。訪談內(nèi)容：Q1：請(qǐng)您介紹一下目前財(cái)務(wù)部的人員構(gòu)成情況？A：會(huì)計(jì)兩名，出納一名Q2：您日常的工作主要有哪些?A：登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，對(duì)每日銷(xiāo)售收入的現(xiàn)金收取及登記公司臺(tái)賬等。Q3：那會(huì)計(jì)的工作有哪些？A：記賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬簿的記錄；成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)申報(bào)稅款、工資、費(fèi)用核算等。27 / 39Q4：公司對(duì)銷(xiāo)售收入有什么要求？A：一般都是先發(fā)貨后付款，應(yīng)收賬款比例較大。Q5：那對(duì)銷(xiāo)售提成的核算工作主要是誰(shuí)來(lái)完成？A：由成本會(huì)計(jì)來(lái)完成。Q6：與倉(cāng)庫(kù)的核對(duì)工作是誰(shuí)來(lái)完成呢？A：主要是我來(lái)完成的，每天都會(huì)對(duì)出庫(kù)單、入庫(kù)單進(jìn)行核對(duì)。Q7：您覺(jué)得財(cái)務(wù)管理體系中主要存在的問(wèn)題？A：人員少，會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)職責(zé)主要在于廠辦主任的管理，控制力度小。Q8：公司在報(bào)銷(xiāo)方面上有什么規(guī)定？A：主要是出納查看報(bào)銷(xiāo)憑證，再找主任審批。Q9：您覺(jué)得公司在哪個(gè)方面的花費(fèi)較多，可以適當(dāng)減少？A：人工成本上，三個(gè)生產(chǎn)車(chē)間的人工成本總和每年都很大。因?yàn)槭侵圃旒庸ば推髽I(yè)，人工成本很難減少。Q10：對(duì)于會(huì)計(jì)信息方面有什么看法？A：會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效但有滯后性，一般是主任在月末或者下個(gè)月初才知曉廠子的盈虧狀況。Q11：您覺(jué)得會(huì)計(jì)工作有什么不足之處？A：目前主要是會(huì)計(jì)核算，在會(huì)計(jì)預(yù)算和成本控制上還有不足之處。Q12：公司有相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件么？A：沒(méi)有，都是人工記錄的。Q13：如果公司現(xiàn)在招用財(cái)務(wù)人員，你希望他/她具備什么條件呢？A：有責(zé)任感及職業(yè)道德，有經(jīng)驗(yàn)最好。Q14：針對(duì)公司現(xiàn)在的情況，你覺(jué)得哪個(gè)崗位最先招用人？A：倉(cāng)庫(kù)和生產(chǎn)部的工人。Q15：您覺(jué)得解決目前財(cái)務(wù)部存在的問(wèn)題的方法可以有哪些？A：加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，做好預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)控，以及清楚地劃分個(gè)人的權(quán)責(zé)等。28 / 39附錄 4——人物訪談三訪談時(shí)間：2022 年 12 月 30 號(hào) 訪談地點(diǎn)：木工車(chē)間 訪談對(duì)象：曹明山個(gè)人背景：現(xiàn)任公司的木工車(chē)間主任，在公司工作 5 年有余，管理協(xié)調(diào)能力突出。訪談內(nèi)容：Q1：目前木工車(chē)間有多少人？A：有 5 個(gè)木工釘裝組，每組 5 人；6 個(gè)開(kāi)料木工；車(chē)間主任 1 個(gè)?？偣?32 個(gè)人。Q2：公司是否對(duì)生產(chǎn)人員定期考核？A：暫時(shí)沒(méi)有，但每月月底都會(huì)開(kāi)會(huì)，總結(jié)業(yè)績(jī)及注意事項(xiàng)。Q3：你覺(jué)得財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)怎么樣？A：專(zhuān)業(yè)素質(zhì)稍差點(diǎn)，總的來(lái)說(shuō)一般吧。29 / 39Q4：公司對(duì)生產(chǎn)工人的考核標(biāo)準(zhǔn)是什么？A：屬于計(jì)件考核，完成訂單量大工資就高，格外突出者年底還會(huì)有獎(jiǎng)金。Q5：你們具體的產(chǎn)品品種是什么？A：主要涉及的是各種兒童服裝鞋帽專(zhuān)賣(mài)店的貨柜貨架。Q6：那您覺(jué)得在生產(chǎn)過(guò)程中，如何保證質(zhì)量？A：主要靠原材料的質(zhì)量以及工人的個(gè)人技能與素質(zhì)。Q7：您覺(jué)得生產(chǎn)部門(mén)有什么不足之處么？A：人員流動(dòng)大，工作量大，公司留不住人。Q8：您認(rèn)為該如何應(yīng)對(duì)這一問(wèn)題呢？A：之所以人員流動(dòng)大，主要還是薪酬問(wèn)題，故如果公司管理層能夠與勞工代表進(jìn)行相關(guān)對(duì)話、談判，或許可以找到解決問(wèn)題的辦法。Q9：公司具體的銷(xiāo)售對(duì)象和方式是什么？A：有不少的散戶，做批發(fā)的比例較小。Q10：您對(duì)于公司的銷(xiāo)售方式有什么看法么？A：公司規(guī)模需不斷擴(kuò)大，散戶利潤(rùn)小運(yùn)送成本大，不能滿足需要，所以應(yīng)該將批發(fā)比例加大。Q11：您認(rèn)為是生產(chǎn)部門(mén)重要還是銷(xiāo)售部重要？A：都重要。產(chǎn)品不好賣(mài)不出去，要是產(chǎn)品質(zhì)量好，不靠銷(xiāo)售部就很難創(chuàng)造利潤(rùn)。Q12：日常工作中與庫(kù)管的相互監(jiān)督工作主要有什么？A：主要是將當(dāng)天的入庫(kù)數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，還有偶爾的返修數(shù)量都要向庫(kù)管報(bào)備，保證商品數(shù)量賬實(shí)核對(duì)。Q13：您覺(jué)得和財(cái)務(wù)部的協(xié)調(diào)工作有哪些？A：主要是原材料的出庫(kù)和產(chǎn)成品的入庫(kù)問(wèn)題，每天都有原材料的領(lǐng)用和產(chǎn)成品的完工入庫(kù)；另外就是薪酬方面的銜接。Q14：您對(duì)目前公司發(fā)展情況的評(píng)價(jià)主要是？A：公司正不斷擴(kuò)大，急需人，同時(shí)應(yīng)該加大公司內(nèi)部的管理方法和控制制度的構(gòu)建。Q15：您覺(jué)得解決目前問(wèn)題的方法有哪些？30 / 39A：公司應(yīng)該對(duì)價(jià)格制定、客戶信息管理、庫(kù)存控制方面更系統(tǒng)化一些，加強(qiáng)各部門(mén)的協(xié)調(diào)機(jī)制，提高工作效率。參考文獻(xiàn)[1][J]. 《會(huì)計(jì)師》 ， 2022（12） ；[2][J]. 《中小企業(yè)管理與科技 》 ，2022（6） ；[3][J]. 重慶科技學(xué)院學(xué)報(bào) (社會(huì)科學(xué)版)，2022（22） ；[4]陳國(guó)欣、 [J].《現(xiàn)代會(huì)計(jì)與審計(jì)》 ，2022（3） ；[5]胡愛(ài)萍、[J]. 《會(huì)計(jì)之友 》 ，2022 年（28） ；[6][J]. 《金融與經(jīng)濟(jì) 》 ，2022（5） ；31 / 39[7]“ 問(wèn)題、成因、對(duì)策 [J].《時(shí)代經(jīng)貿(mào)》 ，2022（7） ；[8]崔益華、 [J].《中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)》 ， 2022（1） ；[9][J]. 《企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā) 》 (下半月)，2022(3) ；[10][J]. 《中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì) 》 ，2022（7） ；[11][J]. 《時(shí)代經(jīng)貿(mào)：下旬》 ，2022（18） ；[12][J]. 《商業(yè)會(huì)計(jì)：上半月 》 ，2022（3） ；[13][J]. 《會(huì)計(jì)之友 》 ，2022（19） ；[14][J]. 《中國(guó)經(jīng)貿(mào)》 ，2022（14） ；[15][J].《價(jià)值工程》 ，2022（35） ；[16][J].《會(huì)計(jì)之友》 ，2022（21） ；[17][J]. 《中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì) 》 ，2022（9） ；[18][J]. 《企業(yè)管理》 ，2022 （4） ；[19]Petr Polak And Kamil Kocurek， Cash And Working Capital Management In The Czech Republic， 《Investment Management and Financial Innovations》 ，2022（41 ） ；[20]Adina Elena Danuletiu ，Working Capital Management And Profitability：A Case Of Alba County Companies， 《Annales Universitatis Apulensis Series Oeconomica》 ，2022（121） ；[21].Shahid Ali and Muhammad Ramzan Akhtar Khan， Searching for internal and external factors that determine working capital management for manufacturing firms in Pakistan， 《African Journal of Business Management 》 ，2022（4） 。32 / 39致 謝光陰似箭，日月如棱。四年的大學(xué)生活在這個(gè)季節(jié)即將畫(huà)上一個(gè)句號(hào)，回首看這短暫的四年，求學(xué)生涯在師長(zhǎng)、親友的大力支持下，走得辛苦卻也收獲滿囊，在論文即將付梓之際，思緒萬(wàn)千，我感謝我的母校，為我們提供良好的學(xué)習(xí)生活環(huán)境，在美好的大學(xué)生活里，使我們的自學(xué)自理能力不斷提升，理想不斷升華；我感謝所有的恩師，賦予我們最有意義的收獲，帶領(lǐng)我們走進(jìn)知識(shí)殿堂，使我們不但豐富了知識(shí)；還給我們一個(gè)全新的角度去發(fā)現(xiàn)美、創(chuàng)造美、欣賞美。從開(kāi)始進(jìn)入課題到論文的順利完成，有多少可敬的師長(zhǎng)、同學(xué)、朋友給了我無(wú)私的幫助，在這里請(qǐng)接受我最誠(chéng)摯的謝意！33 / 39其次，我感謝我的導(dǎo)師李沖副教授和賈雪嬌助教，在指導(dǎo)論文的過(guò)程中對(duì)我悉心地教導(dǎo)，治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、視野雄闊，使我不但接受了全新的思想，領(lǐng)會(huì)了基本的思考方式，學(xué)術(shù)水平也在不斷提升。最后再一次感謝所有在畢業(yè)設(shè)計(jì)中曾經(jīng)幫助過(guò)我的良師益友和同學(xué)，以及在設(shè)計(jì)中被我引用或參考的論著的作