【正文】 nternal management, improve economic benefit, is the only way for the development of the enterprise. To implement the working capital management as the core of the financial management is more advantageous to realize enterprise management goal, the strengthened enterprise operating funds management, the implementation of the enterprise strategic principles, the realization enterprise manages task goal is of great strategic significance. This paper in Fujian Quanzhou Golden Horse Furniture Co., LTD as an example, summarizes the pany as minor enterprises has the characteristics of the working capital management, through the use of the existing theory results to the pany39。本文以福建泉州金馬家具有限公司為例為實例，總結(jié)該公司作為中小企業(yè)所具有的營運資金管理的特點，通過運用已有的理論成果對該公司的營運資金管理存在的問題，如：資金的周轉(zhuǎn)能力不強、存貨占用比較大、企業(yè)的貨幣資金占流動資產(chǎn)的比例較低、資金籌集渠道狹窄，主要是內(nèi)源融資方式、部分不相容崗位未實現(xiàn)職務(wù)分離。營運資金的在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中有著重要的意義，只有具備一定量的營運資金，企業(yè)才能進行最初的資本運作。本人簽名： 年 月 日II / 39中小企業(yè)營運資金管理分析——以福建泉州金馬家具有限公司為例程昭勇會計專業(yè) 會計 0810 班 學(xué)號 080302275指導(dǎo)教師 李沖副教授 賈雪嬌助教摘 要營運資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)存在的靈魂。與我一同完成畢業(yè)設(shè)計（論文）的同學(xué)對本課題所做的任何貢獻均已在文中做了明確的說明并表示了謝意。I / 39誠信申明本人申明：我所呈交的本科畢業(yè)設(shè)計（論文）是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下對四年專業(yè)知識而進行的研究工作及全面的總結(jié)。盡我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝中所羅列的內(nèi)容以外，論文中創(chuàng)新處不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得北京化工大學(xué)或其它教育機構(gòu)的學(xué)位或證書而已經(jīng)使用過的材料。若有不實之處，本人承擔(dān)一切相關(guān)責(zé)任。企業(yè)的經(jīng)營過程也就是營運資金的流動和形式不斷變化的過程。隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，加強內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益，是企業(yè)發(fā)展的必由之路；推行以營運資金管理為核心的財務(wù)管理工作更有利于實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)，強化企業(yè)營運資金管理，對貫徹落實企業(yè)戰(zhàn)略方針、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)都具有重大的戰(zhàn)略意義。通過對存在問題的分析，提出相應(yīng)的對策，即：建立健全信息檔案并制定合理的企業(yè)信用政策、加強各職能部門在營運資金管理上的銜接、加強對資產(chǎn)負(fù)債表項目的科學(xué)管理、靈活企業(yè)營運資金的管理模式、補充相關(guān)崗位的空缺，實現(xiàn)不相容崗位職務(wù)分離。s operating funds management problems, such as: The turnover of funds, inventory occupied up relatively large, the moary funds of enterprises accounted for a lower proportion of liquid assets, the fundraising channels narrow, mainly within the source of financing, part of the inpatible posts unrealized position separation.Through the analysis of present situation, proposed the corresponding countermeasure, namely: Create a sound file of information and corporate credit policy, strengthen the IV / 39interface between the various functional departments in the management of working capital, and strengthen the scientific management of balance sheet items, the flexible working capital management model, add the related position vacancy to realize inpatible post position separation. Key words: Working Capital Enterprise Management Minor Enterprises Objectives Core V / 39目 錄前 言 ....................................................1第 1 章 緒論 ...............................................2第 節(jié) 選題背景 ..................................................................................2第 節(jié) 研究目的與方法 ......................................................................2第 節(jié) 文獻回顧與綜述 ......................................................................3第 2 章 企業(yè)營運資金管理的理論概述 .........................9第 節(jié) 營運資金的概念和特點 ..........................................................9第 節(jié) 營運資金管理的方法 ............................................................10第 3 章 金馬公司營運資金管理實證分析 ......................12第 節(jié) 調(diào)研說明 ................................................................................12第 節(jié) 金馬公司營運資金管理的現(xiàn)狀 ............................................12第 節(jié) 金馬公司營運資金管理中存在的問題及分析 ....................16第 4 章 完善金馬公司營運資金管理的對策 ....................18第 節(jié) 建立健全信息檔案并制定合理的企業(yè)信用政策 ................18第 節(jié) 加強各職能部門在營運資金管理上的銜接 ........................19第 節(jié) 加強對資產(chǎn)負(fù)債表項目的科學(xué)管理 ....................................20第 節(jié) 靈活企業(yè)營運資金的管理模式 ............................................20VI / 39第 節(jié) 補充相關(guān)崗位，實現(xiàn)不相容崗位的職務(wù)分離 ....................21結(jié) 論 ...................................................22附 錄 ...................................................23參考文獻 .................................................30致 謝 ...................................................321 / 39前 言改革開放以來我國經(jīng)濟迅速發(fā)展，隨著我們對非公經(jīng)濟地位、作用認(rèn)識的不斷深化，各級政府采取強有力的措施，鼓勵、支持、引導(dǎo)多種所有制經(jīng)濟健康快速發(fā)展，大量中小企業(yè)如雨后春筍般地涌現(xiàn)出來。在工商注冊登記的中小企業(yè)已經(jīng)超過 1000 萬家，占全國注冊企業(yè)總數(shù)的 99．1%，流通領(lǐng)域中小企業(yè)占全國零售網(wǎng)點的 90%以上。中小企業(yè)已成為社會經(jīng)濟生活中不可缺少的組成部分，但中小企業(yè)仍面臨許多困難和問題，從而使其在市場競爭中處于弱勢地位。同時結(jié)合營運資金管理模式等國內(nèi)外優(yōu)秀理論，研究分析該公司在經(jīng)濟活動中的不足和注意事項，引進先進的理論對公司的營運資金管理進行指導(dǎo)。企業(yè)應(yīng)該拋棄傳統(tǒng)的利潤考核概念，著眼于企業(yè)長期財務(wù)戰(zhàn)略，改善資產(chǎn)和負(fù)債質(zhì)量，優(yōu)化資產(chǎn)和資本結(jié)構(gòu)，保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。營運資金，管理不當(dāng)會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動造成嚴(yán)重影響，直接制約著企業(yè)的正常生產(chǎn)和發(fā)展。本文所研究的福建泉州金馬家具有限公司屬于家具類商品生產(chǎn)銷售型企業(yè)，營運資金在企業(yè)的日常生產(chǎn)銷售過程中經(jīng)常發(fā)生，企業(yè)營運資金管理一直是企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營過程中的一大難題。第 節(jié) 研究目的與方法 研究目的營運資金管理與企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動有密切聯(lián)系，其好壞往往是企業(yè)成敗的決定因素，它在財務(wù)管理乃至企業(yè)管理中占有非常重要的地位。因此，對于涉及到特定的企業(yè)內(nèi)部，進行營運資金管理研究還是很有必要的。 研究方法（1）訪談法：訪問企業(yè)相關(guān)人員，對訪談內(nèi)容進行筆錄，從中分析該公司管理的不足，以便提出解決方法。（3）實例分析法：根據(jù)實習(xí)情況，以實習(xí)公司為實例進行分析。第 節(jié) 文獻回顧與綜述 國內(nèi)研究現(xiàn)狀國內(nèi)學(xué)者對營運資金管理的研究主要有以下幾個方面：①營運資金是企業(yè)償債能力的指標(biāo)劉曉（2022）在《論中小企業(yè)營運資金管理的有效性》中指出，營運資金存量的高低代表企業(yè)短期的償債能力，因此也影響到銀行賦予企業(yè)信用評級的高低。企業(yè)越發(fā)展越需要加強資金管理。因此，加強資金管理，提高資金運營效益是企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。2魯迎春，如何加強企業(yè)資金管理[J]， 《中小企業(yè)管理與科技》 ，2022（6）：564 / 39羅潔（2022）在《中小企業(yè)營運資金管理的問題及對策》中指出，營運資金管理，即企業(yè)的短期財務(wù)管理，就是通過規(guī)劃與控制企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債，使企業(yè)保持良好的償債能力和獲利能力，這已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)理財行為的一個重要方面。最后他的研究結(jié)果表明不同行業(yè)對于營運資本政策的選取不同。營運資金管理的平衡關(guān)系應(yīng)該考慮流動資產(chǎn)與長期資產(chǎn)的比例、流動負(fù)債與長期負(fù)債的比例、流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例、流動資產(chǎn)內(nèi)部比例結(jié)構(gòu)與流動負(fù)債內(nèi)部的比例結(jié)構(gòu)等因素。 4②流動資金不足李劍鋒（2022）在《論我國企業(yè)營運資金管理的“ 問題、成因、對策》中指出，流動資金的緊缺狀況已經(jīng)超出了理性的極限，諸多不合理因素嚴(yán)重干擾了各企1羅潔，中小企業(yè)營運資金管理的問題及對策[J]， 《企業(yè)技術(shù)開發(fā)》( 下半月)，2022(3)：83胡愛萍、秦國華，營運資金管理評價方法研究[J]， 《會計之友》 ，2022 年（28） ，3639 。5 / 39業(yè)個體和全社會總體的營運資金運轉(zhuǎn)，營運資金不足直接影響企業(yè)交易活動的正常進行。 2④應(yīng)收賬款管理不善苗潔（2022）在《中小企業(yè)營運資金管理中存在的問題及對策》中指出，許多中小企業(yè)為了盡