【正文】 責任人員進行責任追究。（正常、關(guān)注）與不良類（次級、可疑、損失）之間遷徙，額度較大的須逐級上報備案，報省聯(lián)社備案時間為季后10 個工作日。下列所稱授信是指貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款和銀行承兌匯票、信用證等表外業(yè)務差額，備案權(quán)限如下：（1）《山東省農(nóng)村信用社（農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行）差別化管理辦法》規(guī)定的一類機構(gòu)，單筆金額超過3000 萬元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，報辦事處、市聯(lián)社備案；單筆金額超過5000 萬元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，報省聯(lián)社備案。（2）二類機構(gòu)，單筆金額超過300 萬元（含）的自然人授信、超過2000 萬元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，報辦事處、市聯(lián)社備案；單筆金額超過500 萬元（含）的自然人授信、超過4000 萬元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，報省聯(lián)社備案。（3）三類機構(gòu)，單筆金額超過200 萬元（含）的自然人授信、超過1500 萬元（含）的企事業(yè)授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類，需上報辦事處、市聯(lián)社備案；單筆金額超過300 萬元（含）的自然人授信、超過3000 萬元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，報省聯(lián)社備案。（4）四類機構(gòu)，單筆金額超過100 萬元（含）的自然人授信、超過1000 萬元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，報辦事處、市聯(lián)社備案；單筆金額超過200 萬元（含）的自然人授信、超過2000 萬元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，報省聯(lián)社備案。備案資料包括：（1）遷徙貸款的主要信貸資料復印件；（2）《分類工作底稿》；（3）《分類認定表》；（4）《貸款（上/下）遷徙備案表》（附件7）；（5）分類認定報告；（6）責任追究意見書（限于向下遷徙）。（二）損失類貸款管理。單筆金額超過50 萬元(含)的自然人貸款、超過1000萬元(含)企事業(yè)單位貸款，如計入損失類，逐級報辦事處、市聯(lián)社大額貸款咨詢委員會（風險管理委員會）最終認定；單筆金額超過100 萬元(含)的自然人貸款、超過2000 萬元(含)企事業(yè)單位貸款，如計入損失類，須逐級報省聯(lián)社大額貸款咨詢委員會最終認定。上報資料包括：《大額自然人貸款損失類認定申報、審批表》（附件8）或《大額企事業(yè)單位貸款損失類認定申報、審批表》（附件9）、《自然人其他貸款分類認定表》、《企事業(yè)單位貸款分類認定表》、《分類工作底稿》，同時附報縣級聯(lián)社、辦事處或市聯(lián)社的分類認定報告。十一、信貸與不良資產(chǎn)管理系統(tǒng)對風險分類的管理強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料107依靠信貸與不良資產(chǎn)管理系統(tǒng)（以下簡稱信貸系統(tǒng)）實現(xiàn)風險分類的數(shù)據(jù)收集、分析和查詢，并實現(xiàn)以下功能：（一）系統(tǒng)自動分類。對每筆信貸業(yè)務信貸系統(tǒng)都將根據(jù)矩陣、限制性條件、分類歷史記錄進行分析判斷，選擇最差結(jié)果作為本筆業(yè)務的自動分類結(jié)果。（二）實行權(quán)限管理。系統(tǒng)設置基層行社、縣級行社、市聯(lián)社（辦事處）三級權(quán)限，實行分類工作臺審批制度，對超權(quán)限的信貸風險分類將提交上一級工作臺審批。（三）限制性條件。系統(tǒng)中設置硬性限制性條件和軟性限制性條件，其中：硬性限制條件規(guī)定的為最高分類級次，不能做上調(diào)調(diào)整；軟性限制條件規(guī)定的為建議級次，可認定為更高的級次，但需按上調(diào)權(quán)限審批。十二、風險分類檔案及信貸資產(chǎn)信息的管理（一）風險分類檔案資料。建立和完善風險分類檔案管理制度，為每一個借款人建立完整的檔案。信貸人員有責任保證客戶風險分類檔案的完整和真實，如有漏缺，應以書面形式說明。企事業(yè)單位貸款檔案應主要包括以下基本內(nèi)容：《分類工作底稿》：（1）客戶背景資料，包括：、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡及企業(yè)信用信息基礎數(shù)據(jù)庫的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗資報告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等；、業(yè)主和高級管理人員的情況，職工人數(shù)以及附屬機構(gòu)的情況；、信用評級，以及保證人的基本情況。（2）授信業(yè)務背景資料，包括：；，審批結(jié)論的主要內(nèi)容（應專門說明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實情況）；；（包括擔保有效性情況、保證人擔保能力的進一步分析，抵質(zhì)押物價值變動情況）；，要說明近期對該筆授信業(yè)務風險分類的結(jié)果。，應在借款人背景材料中逐筆說明。（3）風險分類分析報告。包括：；；強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料108。，包括：（1）借款人的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計師的報告、借款人的其他財務信息，例如在其他金融機構(gòu)的融資情況；（2）保證人資產(chǎn)負債表、損益表、外部審計師的報告和其他財務信息。，包括：（1）借款人的貸款申請；（2）信貸調(diào)查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告、立項文件、批準文件、環(huán)評文件等；（3）貸款合同、授信額度或授信書；（4）貸款擔保的法律性文件，包括抵質(zhì)押合同、保證書、抵押品評估報告、財產(chǎn)所有權(quán)證等；（5）借款人還款計劃或還款承諾。，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。，包括定期、不定期的信貸分析報告、內(nèi)審報告。自然人一般農(nóng)戶貸款和自然人其他貸款檔案按照省聯(lián)社有關(guān)農(nóng)戶、個體工商戶貸款暫行辦法及其操作規(guī)程的要求建立。（二）信貸資產(chǎn)信息的管理。建立能夠及時監(jiān)測信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化的信息管理制度、組織架構(gòu)，并推行與之配套的完整、清晰、有效的崗位職責制度。在此基礎上，重點加強對企事業(yè)單位貸款客戶經(jīng)營信息的管理。在貸前調(diào)查時，要把企事業(yè)單位借款人能否提供及時、真實的財務會計報告作為貸款的必要條件；在貸款合同中，應明確借款人在信息披露方面的義務；對于借款人會計規(guī)范和管理制度不健全的，要求其在貸款期內(nèi)限期改善；對于不采取有效措施改善會計內(nèi)部控制或提供虛假會計信息的，可依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和貸款合同約定，采取提前收貸、減少授信額度、拒絕提供新貸款等措施進行信貸制裁。縣級聯(lián)社應當以派駐信貸員、定期現(xiàn)場審查、不定期回訪等方式指定專人負責，以了解、分析、監(jiān)測借款人經(jīng)營情況、財務狀況以及其他非財務信息。十三、管理考核和責任追究逐步建立和完善貸款風險管理制度，信貸資產(chǎn)風險分類管理要按照“落實責任、動態(tài)調(diào)整、定期分析、科學考核”的要求進行。（一）縣級聯(lián)社理事長（董事長）為信貸資產(chǎn)風險分類工作的第一責任人，并將責任層層落實到經(jīng)辦機構(gòu)和責任人，做到人員落實、任務落實、措施落實。（二）縣級聯(lián)社應加強對信貸資產(chǎn)風險分類的監(jiān)測，建立動態(tài)管理機制。各級強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料109信貸人員要隨時監(jiān)測、分析經(jīng)辦貸款的風險情況，認真收集與貸款有關(guān)信息，及時補充信貸檔案，并及時向本單位負責人提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類別的建議。要將信貸資產(chǎn)風險分類工作與日常信貸管理工作緊密結(jié)合，適時組織對借款人的經(jīng)營情況和償債能力的分析，加強對信貸資產(chǎn)風險分類的監(jiān)督檢查，建立動態(tài)管理機制，發(fā)現(xiàn)風險因素應及時預警，并根據(jù)風險狀況，采取相應管理措施。對于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，按本《實施細則》規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認定、調(diào)整信貸資產(chǎn)類別。（三）經(jīng)辦機構(gòu)要按照信貸資產(chǎn)風險分類的標準建立信貸臺賬，并將分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報告期間分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進措施等情況定期上報縣級聯(lián)社。縣級聯(lián)社每季度要匯總轄內(nèi)分類結(jié)果，形成信貸資產(chǎn)風險分類季報，按要求逐級上報辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社和當?shù)乇O(jiān)管部門。逐步實行月報制度，逐月監(jiān)測、按季考核。（四）根據(jù)信貸資產(chǎn)風險分類的要求，合理確定考核指標,重點關(guān)注分類信息的全面性、分類程序的嚴密性、分類標準的審慎性、分類結(jié)果的準確性等，對責任人進行嚴格考核，并根據(jù)信貸資產(chǎn)風險分類的結(jié)果制定切實可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計劃。（五）建立對信貸資產(chǎn)風險分類的檢查制度?？h級聯(lián)社要定期不定期組織對轄內(nèi)風險分類的檢查，可采取專項檢查或與信貸檢查、審計檢查、飛行檢查相結(jié)合等方式進行，但每年至少要組織一次全面的風險分類真實性（偏離度）檢查。偏離度的計算應通過科學設定抽樣比例，準確計算得出。省聯(lián)社、辦事處（市聯(lián)社）不定期組織抽查或飛行檢查。（1）信貸資產(chǎn)風險分類有關(guān)制度的執(zhí)行情況和風險分類工作的組織實施情況。（2）信貸資產(chǎn)風險分類方法和程序的執(zhí)行情況。（3）信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果的真實性、準確性情況。（4）根據(jù)信貸資產(chǎn)風險分類結(jié)果制定的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計劃及實施情況。（5）信貸資產(chǎn)風險分類檔案管理情況。（6）內(nèi)部審計部門對信貸資產(chǎn)風險分類過程和結(jié)果進行審計監(jiān)督情況。原則上要求按照企事業(yè)單位貸款、小企業(yè)貸款、微型企業(yè)貸款和自然人貸款等業(yè)務類別（十級分類按照一般企業(yè)、小企業(yè)等業(yè)務類別），每類至少檢查筆數(shù)和金額的30%，并根據(jù)各類別貸款抽查情況推算各類別貸款的不良額，合計后計算整體貸款檢查認定不良額，得出檢查認定不良率。偏離度=檢查認定不良率與賬面不良率之差。強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料110。根據(jù)信貸資產(chǎn)風險分類統(tǒng)計數(shù)據(jù)與實際檢查的結(jié)果，將信貸資產(chǎn)分類真實程度劃分以下三個檔次：（1）檢查認定的不良貸款率與上報統(tǒng)計報表反映的不良貸款率的偏離在2 個百分點（含）以下的，為基本真實。（2）檢查認定的不良貸款率與上報統(tǒng)計報表反映的不良貸款率的偏離在25 個百分點（含）之間的，為不夠真實。（3）檢查認定的不良貸款率與上報統(tǒng)計報表反映的不良貸款率的偏離在5 個百分點以上的，為嚴重失真。對信貸資產(chǎn)風險分類真實程度檢查后被確認為嚴重失真的，被查單位須及時進行整改，對所有信貸資產(chǎn)進行重新分類認定。（六）責任追究和處罰制度。對信貸風險分類工作中弄虛作假、不真實反映實際形態(tài)、未履行職責或工作不盡職、有違規(guī)行為的，按照《山東省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀行為處理辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定對責任人進行責任追究。原則上信貸資產(chǎn)風險分類偏離度應控制在3%以內(nèi)，對偏離度超過5%的縣級聯(lián)社在地市范圍內(nèi)進行通報，并取消相關(guān)高管人員和單位年度評選優(yōu)秀、先進集體資格，同時對其理事長（董事長）、主任（行長）、分管主任（行長）年度考評認定為不稱職，取消其任上一級別高管人員的提名資格；對風險分類偏離度超過5%且半年內(nèi)整改仍不達標或偏離度超過10%的縣級聯(lián)社，責令其理事長（董事長）、主任（行長）、分管主任（行長）辭職。縣級聯(lián)社要制定更加具體的管理考核和責任追究辦法，加強對轄內(nèi)信貸資產(chǎn)風險分類管理部門、基層農(nóng)村信用社或分支機構(gòu)以及相關(guān)人員的管理及責任追究。十四、其他（一）本《實施細則》由山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負責解釋和修改。（二）本《實施細則》發(fā)布施行后，原《山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類《實施細則》》（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2006 〕83 號）同時廢止。（三）本《實施細則》自發(fā)布之日起施行。附件：、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認定表111（上/下）遷徙備案表、審批表、審批表