針對農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險管理的研究-資料下載頁
2025-10-22 08:13本頁面
【導(dǎo)讀】信貸風(fēng)險，是債務(wù)人因無力清償債力出現(xiàn)的風(fēng)險。為了避免或減少貸款風(fēng)險，提高銀行經(jīng)濟效。的轉(zhuǎn)換相對滯后，特別是國有企業(yè)缺乏自我積累和自我發(fā)展機制，缺乏內(nèi)部活力和市場應(yīng)變能力?；蛞衙媾R倒閉，給銀行的信貸資產(chǎn)構(gòu)成了極大的。主要表現(xiàn)在缺乏完備的風(fēng)險防范體系。由于銀行間存在不規(guī)范的同業(yè)競爭，引起存款大盞，在。限的發(fā)放貸款，亂拆借情況，甚至帳外違規(guī)經(jīng)營也時有發(fā)生。應(yīng)該說，政府行政干預(yù)如果發(fā)揮得當(dāng)，有其積極作用的一面，即協(xié)調(diào)好銀行與企業(yè)的關(guān)系，維護銀行利益，以促進經(jīng)濟發(fā)展。人行作為監(jiān)管執(zhí)法部門，對防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險責(zé)無旁貸。目前監(jiān)管工作依然存在不少問題。一是監(jiān)管職能部門在監(jiān)管中分。行政措施，致使許多違規(guī)問題不能從根本上得到解決。統(tǒng)、不能采取有針對性的措施加以改善，使金融風(fēng)險日趨嚴(yán)重。共同增加了金融風(fēng)險。關(guān)注、次級、可疑和損失五種分類。其三，不少員工錯誤的認為，風(fēng)險管理是風(fēng)險管理部門的事情。
【正文】 務(wù)、經(jīng)營狀況的能力。主要是提高分析監(jiān)測借款人的現(xiàn)金流和借款擔(dān)保抵押狀況的能力。四是學(xué)習(xí)掌握、運用法律、政策、市場手段清收處置資產(chǎn)的能力。 信貸資產(chǎn)是國有商業(yè)銀行獲取盈利的主導(dǎo)產(chǎn)品，信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理既是加強銀行持續(xù)性監(jiān)管的一項重要內(nèi)容，又是中國加入 WTO 后迫切需要加以強化以求進一步提高核心競爭力的重要課題。如何防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險，是國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展進程中必須考慮的長遠課題。 商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)流程由貸前調(diào)查審批、貸中風(fēng)險管理和貸后檢查收回三個階段組成，它的每個階段都由風(fēng)險識別和評估、風(fēng)險預(yù)警和控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和處置三個風(fēng)險管理環(huán)節(jié)所組成。同時，信貸風(fēng)險管理業(yè)務(wù)又具有管理的全程性、風(fēng)險暴露的復(fù)雜性和風(fēng)險損失的突發(fā)性等特性。鑒于目前國有商業(yè)銀行實行一級法人、授信授權(quán)和審貸分離所形成的內(nèi)控制度現(xiàn)狀，應(yīng)當(dāng)更多地從制度設(shè)計、模型計量和人本管理上對其三個風(fēng)險管理環(huán)節(jié)加以改進和創(chuàng)新，從而達到有效防范信貸增量風(fēng)險和盤活存量風(fēng)險，逐步下降不良占比的目的。 完善客戶資產(chǎn)和償債能力價 值評估方法 銀行信貸資金進入客戶中后，由于市場供求變化和行業(yè)周期性而必然發(fā)生資產(chǎn)價值的波動和風(fēng)險。因此，對客戶資產(chǎn)和償還能力進行有預(yù)見性的風(fēng)險價值評估成為風(fēng)險識別的基本前提。目前，國有有商業(yè)銀行風(fēng)險評估主要有企業(yè)信用等級評估制度、授信制度、四級或五級分類制度和不良貸款考核制度，這些制度的建立基本涵蓋了信貸業(yè)務(wù)的主要服務(wù)對象，已基本符合當(dāng)代世界銀行發(fā)展的方向，但是在建立數(shù)量化風(fēng)險價值評估方面存在明顯不足。 風(fēng)險價值評估缺乏良好的信用環(huán)境和統(tǒng)計基礎(chǔ)。由于企業(yè)逃廢債、財務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)失實和中介評估機構(gòu)虛構(gòu) 企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)象普遍存在，嚴(yán)重影響了價值評估的真實性，一些看似 AA 級企業(yè)卻沒有將隱藏的大量或有負債和虧損的風(fēng)險進行真實披露。 風(fēng)險價值量化評估體系技術(shù)不夠完善。世界上一些著名的大銀行經(jīng)過長期探索和研究，相繼單獨或聯(lián)合推出了一系列風(fēng)險管理方法，建立了測量風(fēng)險的數(shù)學(xué)模型，如風(fēng)險價值法、信貸矩陣系統(tǒng)、風(fēng)險調(diào)整的資本收益法等，由開發(fā)的電腦軟件進行風(fēng)險管理，而目前我國所有商業(yè)銀行主要依賴于以時點為考核的信用評級及四級、五級分類法，尚未形成符合我國經(jīng)濟運行特點、區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和行業(yè)特點的一套完整的指標(biāo)體系數(shù)學(xué)模型。對 第二還款來源擔(dān)保風(fēng)險價值缺乏變現(xiàn)價值能力的持續(xù)性評估，未將借款人現(xiàn)金流量預(yù)測和資產(chǎn)價值變化所形成的風(fēng)險納入定期監(jiān)測范圍。在不良資產(chǎn)處置中也由于缺乏公正合理的價值評估形成按實際變現(xiàn)多少倒算評估價值的道德風(fēng)險。 風(fēng)險價值的評估尚未納入宏觀經(jīng)濟、區(qū)域和行業(yè)經(jīng)濟特點量化分析和判斷預(yù)測之中。目前定量化的信貸風(fēng)險監(jiān)測還未全面納入經(jīng)營行資產(chǎn)負債管理委員會進行定期研究決策，單純以不良貸款占比和余額作為依據(jù)。 針對以上分析，我認為應(yīng)該通過以下三大指標(biāo)的設(shè)定對目前風(fēng)險價值評估加以完善。 ，應(yīng)設(shè)立以企業(yè)現(xiàn)在或未來現(xiàn)金流量為主要依據(jù)的負債清償能力比率。它等于凈利潤加折舊和非現(xiàn)金支出除以到期的長期負債（含或有長期負債） ,這一比例顯示了銀行客戶用來償還長期負債的資金在該企業(yè)的凈利潤和非現(xiàn)金支出中所占的比例。這一比例能夠比較可靠地顯示出企業(yè)的未來經(jīng)營業(yè)績。這一比率越低，表明企業(yè)的安全程度越低。這一指標(biāo)還可用于預(yù)測未來幾年的償還能力，彌補單純以時點分析資產(chǎn)負債率和速動比率來分析償債能力的不足。 ，應(yīng)設(shè)立以企業(yè)可以變現(xiàn)的以現(xiàn)金流量為主要依據(jù)的企業(yè)償債能力比率。企業(yè)償債能力是 指企業(yè)通過經(jīng)營、投資、資產(chǎn)處置等活動創(chuàng)造的現(xiàn)金流量用來清償債務(wù)的潛在能力。企業(yè)負債包括硬負債和軟負債，硬負債包括國家稅金、欠職工工資、福利費、保險金和集資款；軟負債包括企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部負債、欠股東款、欠財政銀行借款等。企業(yè)償債能力比率等于企業(yè)可償還債務(wù)的有效資產(chǎn)價值除以企業(yè)有效負債，其中：企業(yè)可償債的有效資產(chǎn)價值等于企業(yè)有效資產(chǎn)總量 已設(shè)定的抵押權(quán)的有效資產(chǎn)總額 企業(yè)的硬負債；企業(yè)有效負債等于經(jīng)審計調(diào)整后的負債總額 +經(jīng)審計核實后或有負債中可能負擔(dān)的部分 經(jīng)審計調(diào)整后的設(shè)定抵押權(quán)的債權(quán) 經(jīng)審計調(diào)整后的硬性負債 應(yīng) 扣除的企業(yè)軟負債。銀行通過開展企業(yè)償債能力評估可以全面掌握債務(wù)人和保證人以應(yīng)收款、存貨、房地產(chǎn)、機器設(shè)備、對外投資償債情況 ,為資產(chǎn)保全和風(fēng)險預(yù)警提供科學(xué)的依據(jù)。 ，應(yīng)注重分析以企業(yè)資產(chǎn)處置價值最大化為主要依據(jù)的抵押資產(chǎn)價值指標(biāo)。為了預(yù)防信貸資產(chǎn)風(fēng)險，國有商業(yè)銀行大都要求客戶在貸款的同時辦理有形資產(chǎn)抵押，尤其是房地產(chǎn)居多。因此對實物有形資產(chǎn)價值的正確評估至關(guān)重要，美國銀行管理采用的 6C 原則也將抵押品評估納入資產(chǎn)質(zhì)量管理中。總體上講，固定資產(chǎn)通常適用重置成本核算法或收益現(xiàn)值法， 重置成本法除考慮不同行業(yè)的折舊率之外還應(yīng)充分考慮科技進步所形成的功能變化即無形損耗，收益現(xiàn)值法應(yīng)采用企業(yè)預(yù)期獲利能力（稅后利潤加折舊）和適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率。流動資產(chǎn)評估一般采用市價法。無形資產(chǎn)評估使用收益現(xiàn)值法。權(quán)力收益質(zhì)押的價值必須充分考慮政策變化帶來的收益浮動。在評估中一是要以中介機構(gòu)評估為主，充分考慮以往銀行處置資產(chǎn)中所支付的相關(guān)費用；二是評估必須保持連續(xù)性，幾種評估方法進行綜合權(quán)衡，方法盡量前后一致，具有可比性；三是評估中注意研究土地使用權(quán)出讓金變化，土地使用權(quán)期限規(guī)定以及房屋出租、房改房、拆遷補償、毀損 保險賠償?shù)日咦兓? 為保證以上風(fēng)險價值評估的準(zhǔn)確性和有效性，一方面銀行必須借助具有資質(zhì)水平的評估中介機構(gòu)報告，同時要與審計和稅務(wù)等部門合作，采納對稱統(tǒng)計信息，對資產(chǎn)的虛數(shù)進行剔除，以盡量體現(xiàn)公正；另一方面，銀行內(nèi)部也要建立季度或年度動態(tài)評估制度。
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