【正文】 18000周轉材料 76000長期借款 185000庫存商品 75000實收資本 333970待攤費用 6400本年利潤 66000固定資產(chǎn) 560000累計折舊 140000利潤分配 45000 根據(jù)上述賬戶余額資料，填列資產(chǎn)負債表下列項目的金額： 貨幣資金 =1200+20470=21670 存 貨 =76000+75000=151000 未分配利潤 =6600045000=21000 資產(chǎn)總計 =21670+42600+151000+6400+(560000140000)=641670 流動負債=30000+53700+18000=101700 所有者權益=333970+6600045000=354970（二）計算出下列賬戶空白處數(shù)額，并將結果填入空白處賬戶名稱 期初余額 借方本期發(fā)生額 貸方本期發(fā)生額 期末余額庫存現(xiàn)金 1,000 ( 14,000 ) 6,000 9,000預收賬款 5,000 3,000 4,000 （6,000 ）累計折舊 100,000 20,000 (5,000 ) 85,000待攤費用 ( 6,000 ) 7,000 8,000 5,000應付賬款 230,000 200,000 ( 25,000 ) 55,000（三）根據(jù)下列資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表某企業(yè)銀行存款日記賬月末余額為124,950元，銀行對賬單的余額為129,395元,經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有下列未達賬項：⑴企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬的企業(yè)存入轉賬支票11,200元；⑵企業(yè)購材料開出轉賬支票9,100元，銀行尚未入賬；⑶銀行已入賬，企業(yè)未入賬的銀行代收銷貨款6,790元⑷銀行已入賬，企業(yè)未入賬的銀行貸款利息245元。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 項目金額項目金額銀行存款日記賬余額加：銀行已收款入賬，企業(yè)未入賬減：銀行已付款入賬，企業(yè)未入賬銀行對賬單余額加：企業(yè)已收款入賬，銀行未入賬減：企業(yè)已付款入賬，銀行未入賬調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額答案如下：銀行存款余額調(diào)節(jié)表 項目金額項目金額銀行存款日記賬余額加：銀行已收款入賬，企業(yè)未入賬減：銀行已付款入賬，企業(yè)未入賬124 9506 790245銀行對賬單余額加：企業(yè)已收款入賬，銀行未入賬減：企業(yè)已付款入賬，銀行未入賬129 39511 2009 100調(diào)節(jié)后余額131 495調(diào)節(jié)后余額131 495（四）、計算賬戶中的有關數(shù)據(jù) 賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款固定資產(chǎn)短期借款應付賬款4300002400000?2300001985000?160000?2040000496000260000200000?192000030000055000要求:根據(jù)上列賬戶中的有關數(shù)據(jù)計算每個賬戶的未知數(shù)據(jù)，列出計算過程。答案如下：銀行存款期末余額=430000+19850002040000=375000元固定資產(chǎn)本期借方發(fā)生額=19200002400000+496000=16000元短期借款期初余額=300000+160000260000=200000元應付賬款本期借方發(fā)生額=5500023000+200000=232000元（五）某公司200年12月31日資產(chǎn)負債表資料如下 資產(chǎn)負債表編制單位：某公司 200年12月31日 金額單位：元資產(chǎn)年末數(shù)負債及所有者權益年末數(shù)流動資產(chǎn)：現(xiàn)金銀行存款應收賬款存貨待攤費用流動資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值2 000?75 000408 00035 000600 000 ？100 000 ？流動負債短期借款應付賬款應交稅費流動負債合計長期借款所有者權益：實收資本盈余公積所有者權益合計 ？18 00012 000200 000150 000600 00050 000650 000資產(chǎn)總計 ？負債及所有者權益合計1000 000要求：根據(jù)上表中的有關數(shù)據(jù)計算表中未知數(shù)據(jù)，列出計算過程。答案如下：貨幣資金=6000007500040800035000=82000元資產(chǎn)總計=負債及所有者權益合計=1000000元固定資產(chǎn)凈值=1000000600000=400000元固定資產(chǎn)原值=400000+100000=500000元短期借款=200000120008000=180000元（六）某企業(yè)期初資產(chǎn)總額為300萬元，本期發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：從銀行取得短期借款40萬元，存入銀行存款戶。收回A公司所欠貨款8萬元，存入銀行。以銀行存款償還前欠B工廠的貨款10萬元。請列式計算該企業(yè)期末資產(chǎn)總額。答案如下：期末資產(chǎn)總額＝300萬＋40萬＋8萬－8萬－10萬＝330萬元（七）某企業(yè)期初庫存材料150,000元，期末庫存材料180,000元，本期倉庫共發(fā)出材料250,000元，“應付賬款”（材料賬款）期初貸方余額50,000元，期末貸方余額40,000元。要求：計算本期用貨幣資金支付的購料款是多少？答案如下：（1）本期購入材料總計數(shù) = 180 000 + 250 000 150 000 = 280 000元 （2）本期用貨幣資金支付上期的購料款 = 50 00040 000=10 000元 （3）本期用貨幣資金共支付購料款 = 280 000+10 000 = 290 000元 （八）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，按權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制原則，分別計算企業(yè)本月(七月份)的收入和費用。 ⑴.旅游企業(yè)商場銷售產(chǎn)品8,000元，貨款存入銀行， ⑵.旅游企業(yè)銷售產(chǎn)品20,000元，貨款尚未收到， ⑶.預付710月份的租金6,000元， ⑷.本月應計提銀行借款利息1,000元， ⑸.收到上月份應收的銷貨款5,000元， ⑹.收到購貨單位預付貨款9,000元，下月交貨。業(yè)務序號權 責 發(fā) 生 制收 付 實 現(xiàn) 制 收 入費 用收 入費 用 合 計答案如下：業(yè)務序號權 責 發(fā) 生 制收 付 實 現(xiàn) 制 收 入費 用收 入費 用1234568,00020,000001,0001,0008,00005,0009,0006,0000 合 計28,0002,00022,0006,000（九）根據(jù)下列旅游企業(yè)企業(yè)2012年3月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄： 2日，以銀行存款支付廣告宣傳費5 000元。 5日，旅游企業(yè)下屬商場（非獨立核算，采用數(shù)量進價金額核算）購入 A商品30噸每噸1 000元價款計30 000元，B商品40噸每噸850元價款計34 000元，兩種商品共計買價64 000元，增值稅的進項稅額為10 880元，貨款尚未支付，商品尚未到達。3．8日該旅游企業(yè)李某出差回廠，報銷差旅費1500元，交回現(xiàn)金300元。4．11日企業(yè)收到某單位投資設備一臺，價值80000元，不需安裝，已交付使用。5．15日以銀行存款預付下半年財產(chǎn)保險費12000元。6．16日按規(guī)定預提本月短期借款利息1000元。7．17日當天客房收入日報表顯示，實現(xiàn)收入80000元，旅客交來押金10萬元，該單位采用應收制核算收入。所有款項均存入銀行。8．18日結算酒店本月應付職工績效工資70000元，其中酒店職工工資60000元，管理部門人員工資10000元。9．19日按上述酒店職工績效工資總額的14%計提職工福利費。10．20日提取本月份固定資產(chǎn)折舊16000元，其中酒店固定資產(chǎn)折舊14000元，管理部門固定資產(chǎn)折舊2000元。11．21日旅游企業(yè)下屬綜合工藝品商場各柜組交來當天銷售日報表（該商場采用售價金額核算，一般納稅人，售價均含稅），，增值稅稅率為17%。貨款及增值稅通過銀行結算到位。請做出收入與成本核算的會計分錄。12．22日以銀行存款支付2000元酒店設備經(jīng)常維修費。13．23日以銀行存款120000元支付給接團社的顧客旅游費用。14．24日攤銷前已支付應有本月酒店負擔的財產(chǎn)保險費3200元。15．25日以庫存現(xiàn)金支付旅游企業(yè)專家講座費5000元16．30日本月主營業(yè)務收入60萬元，主營業(yè)務成本20萬元，銷售費用2萬元，管理費用4萬元，營業(yè)外收入1萬元，營業(yè)稅金附加5000元，財務費用1萬元，結轉到本年利潤。17．30日根據(jù)本月利潤總額計算應交企業(yè)所得稅，稅率25%。18．31日按照本月凈利潤10%提取盈余公積19．31日按照凈利潤的30%分配投資者利潤20 、31日結轉本年利潤與利潤分配相關明細賬的余額。答案如下：1．借：銷售費用 2500 貸：銀行存款 2500 2．借：物資采購 64000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 10880 貸：應付賬款 74880 3．借：庫存現(xiàn)金 300 管理費用 1500 貸：其他應收款 1800 4．借：固定資產(chǎn) 80000 貸：實收資本 80000 5．借：待攤費用 12000 貸：銀行存款 12000 6．借：財務費用 1000 貸：預提費用 10007． 借：應收賬款客房收入 80000 貸：主營業(yè)務收入 80000同時，借：銀行存款 10 0000 貸：其他應付款押金 10 00008． 借： 銷售費用 60000 管理費用 10000 貸：應付職工薪酬—績效工資 700009． 借： 銷售費用 8400 管理費用 1400 貸：應付職工薪酬—績效工資 9800 10．借：銷售費用 14000 管理費用 2000 貸：累計折舊 16000 11．借：銀行存款 234000 貸：主營業(yè)務收入A 20 0000 B 10 0000 C 30 0000 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）