【正文】 答案如下：1．借：銷售費(fèi)用 2500 貸：銀行存款 2500 2．借：物資采購(gòu) 64000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10880 貸：應(yīng)付賬款 74880 3．借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 管理費(fèi)用 1500 貸：其他應(yīng)收款 1800 4．借：固定資產(chǎn) 80000 貸：實(shí)收資本 80000 5．借：待攤費(fèi)用 12000 貸：銀行存款 12000 6．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸：預(yù)提費(fèi)用 10007． 借：應(yīng)收賬款客房收入 80000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000同時(shí)，借：銀行存款 10 0000 貸：其他應(yīng)付款押金 10 00008． 借： 銷售費(fèi)用 60000 管理費(fèi)用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬—績(jī)效工資 700009． 借： 銷售費(fèi)用 8400 管理費(fèi)用 1400 貸：應(yīng)付職工薪酬—績(jī)效工資 9800 10．借：銷售費(fèi)用 14000 管理費(fèi)用 2000 貸：累計(jì)折舊 16000 11．借：銀行存款 234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A 20 0000 B 10 0000 C 30 0000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 。17．30日根據(jù)本月利潤(rùn)總額計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅，稅率25%。14．24日攤銷前已支付應(yīng)有本月酒店負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)3200元。12．22日以銀行存款支付2000元酒店設(shè)備經(jīng)常維修費(fèi)。貨款及增值稅通過(guò)銀行結(jié)算到位。10．20日提取本月份固定資產(chǎn)折舊16000元，其中酒店固定資產(chǎn)折舊14000元，管理部門固定資產(chǎn)折舊2000元。8．18日結(jié)算酒店本月應(yīng)付職工績(jī)效工資70000元，其中酒店職工工資60000元，管理部門人員工資10000元。7．17日當(dāng)天客房收入日?qǐng)?bào)表顯示，實(shí)現(xiàn)收入80000元，旅客交來(lái)押金10萬(wàn)元，該單位采用應(yīng)收制核算收入。5．15日以銀行存款預(yù)付下半年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)12000元。3．8日該旅游企業(yè)李某出差回廠，報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，交回現(xiàn)金300元。業(yè)務(wù)序號(hào)權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制收 付 實(shí) 現(xiàn) 制 收 入費(fèi) 用收 入費(fèi) 用 合 計(jì)答案如下：業(yè)務(wù)序號(hào)權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制收 付 實(shí) 現(xiàn) 制 收 入費(fèi) 用收 入費(fèi) 用1234568,00020,000001,0001,0008,00005,0009,0006,0000 合 計(jì)28,0002,00022,0006,000（九）根據(jù)下列旅游企業(yè)企業(yè)2012年3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 2日，以銀行存款支付廣告宣傳費(fèi)5 000元。要求：計(jì)算本期用貨幣資金支付的購(gòu)料款是多少？答案如下：（1）本期購(gòu)入材料總計(jì)數(shù) = 180 000 + 250 000 150 000 = 280 000元 （2）本期用貨幣資金支付上期的購(gòu)料款 = 50 00040 000=10 000元 （3）本期用貨幣資金共支付購(gòu)料款 = 280 000+10 000 = 290 000元 （八）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制原則，分別計(jì)算企業(yè)本月(七月份)的收入和費(fèi)用。請(qǐng)列式計(jì)算該企業(yè)期末資產(chǎn)總額。收回A公司所欠貨款8萬(wàn)元，存入銀行。答案如下：銀行存款期末余額=430000+19850002040000=375000元固定資產(chǎn)本期借方發(fā)生額=19200002400000+496000=16000元短期借款期初余額=300000+160000260000=200000元應(yīng)付賬款本期借方發(fā)生額=5500023000+200000=232000元（五）某公司200年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表資料如下 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某公司 200年12月31日 金額單位：元資產(chǎn)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款存貨待攤費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值2 000?75 000408 00035 000600 000 ？100 000 ？流動(dòng)負(fù)債短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款所有者權(quán)益：實(shí)收資本盈余公積所有者權(quán)益合計(jì) ？18 00012 000200 000150 000600 00050 000650 000資產(chǎn)總計(jì) ？負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)1000 000要求：根據(jù)上表中的有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算表中未知數(shù)據(jù)，列出計(jì)算過(guò)程。 （ √ ）四．計(jì)算題(一)、企業(yè)2002年3月有關(guān)賬戶的期末余額資料如下：賬戶名稱余額（借方）賬戶名稱余額（貸方）庫(kù)存現(xiàn)金 1200短期借款 30000銀行存款 20470應(yīng)付賬款 53700應(yīng)收賬款 42600應(yīng)交稅費(fèi) 18000周轉(zhuǎn)材料 76000長(zhǎng)期借款 185000庫(kù)存商品 75000實(shí)收資本 333970待攤費(fèi)用 6400本年利潤(rùn) 66000固定資產(chǎn) 560000累計(jì)折舊 140000利潤(rùn)分配 45000 根據(jù)上述賬戶余額資料，填列資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目的金額： 貨幣資金 =1200+20470=21670 存 貨 =76000+75000=151000 未分配利潤(rùn) =6600045000=21000 資產(chǎn)總計(jì) =21670+42600+151000+6400+(560000140000)=641670 流動(dòng)負(fù)債=30000+53700+18000=101700 所有者權(quán)益=333970+6600045000=354970（二）計(jì)算出下列賬戶空白處數(shù)額，并將結(jié)果填入空白處賬戶名稱 期初余額 借方本期發(fā)生額 貸方本期發(fā)生額 期末余額庫(kù)存現(xiàn)金 1,000 ( 14,000 ) 6,000 9,000預(yù)收賬款 5,000 3,000 4,000 （6,000 ）累計(jì)折舊 100,000 20,000 (5,000 ) 85,000待攤費(fèi)用 ( 6,000 ) 7,000 8,000 5,000應(yīng)付賬款 230,000 200,000 ( 25,000 ) 55,000（三）根據(jù)下列資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表某企業(yè)銀行存款日記賬月末余額為124,950元，銀行對(duì)賬單的余額為129,395元,經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：⑴企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬的企業(yè)存入轉(zhuǎn)賬支票11,200元；⑵企業(yè)購(gòu)材料開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票9,100元，銀行尚未入賬；⑶銀行已入賬，企業(yè)未入賬的銀行代收銷貨款6,790元⑷銀行已入賬，企業(yè)未入賬的銀行貸款利息245元。（ ）9通過(guò)“生產(chǎn)成本”總分類賬戶的記錄，可以了解企業(yè)所生產(chǎn)的每一種產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。 （ √ ）9不論采用何種財(cái)產(chǎn)盤存制度，賬面上都能反映存貨的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。 （ ）9被調(diào)整賬戶的余額與備抵賬戶的余額必定方向相反。（ ）9管理費(fèi)用的發(fā)生額，直接關(guān)系到當(dāng)月產(chǎn)品成本的高低和利潤(rùn)總額的大小。（ √ ）9會(huì)計(jì)的基本職能是以貨幣為計(jì)量形式對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。（ √ ）8由于記賬憑證錯(cuò)誤而造成的賬簿記錄錯(cuò)誤，應(yīng)采用劃線更正法進(jìn)行更正。（ ）8原始憑證的內(nèi)容中應(yīng)包括會(huì)計(jì)分錄。（ √ ）8酒店領(lǐng)用一般性消耗的材料，在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)屬于增加管理費(fèi)用。（ √ ）8總分類賬期末余額應(yīng)與所屬明細(xì)分類賬期末余額合計(jì)數(shù)相等。（ ）8會(huì)計(jì)核算的各種專門方法在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中應(yīng)單獨(dú)運(yùn)用，互不相干。（ ）79．復(fù)式記賬法可以分為：借貸記賬法、加減記賬法和收付記賬法。( √ )77．根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，原始憑證、記賬憑證和匯總記賬憑證的保管期限都是15年。（ √ ）75．編制定期會(huì)計(jì)報(bào)表是以會(huì)計(jì)分期假設(shè)為前提的。( √ )73．記賬時(shí)，如果發(fā)生閣頁(yè)、跳行，可采取更正錯(cuò)賬的方法來(lái)糾正。（ ）71．會(huì)計(jì)是各種記賬方法的總稱。（ ），也可能不相等。（ ），其各項(xiàng)數(shù)據(jù)都是根據(jù)報(bào)告期有關(guān)賬戶的期末余額分析、計(jì)算填列的。( √ )65. 企業(yè)凈利潤(rùn)是在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)基礎(chǔ)上加投資凈收益、補(bǔ)貼收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額計(jì)算而來(lái)的。（ ）63. 復(fù)式記賬是指對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要在同一賬戶上重復(fù)登記兩次的一種記賬方法。（ ）61. 記賬以后，發(fā)現(xiàn)所記金額大于應(yīng)記金額，但記賬憑證正確，應(yīng)采用紅字更正法進(jìn)行更正。( )59. “借”、“貸”二字在借貸記賬法中有其獨(dú)特的含義，不僅僅是記賬的符號(hào)。( )57. 資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的動(dòng)態(tài)報(bào)表。 ( )55. 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收入和費(fèi)用的確定并不完全取決于款項(xiàng)是否已經(jīng)收付。 （ ）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶的借方，而不是“管理費(fèi)用”賬戶的借方。 ( )“營(yíng)業(yè)外支出” 賬戶并不會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額。 ( )，既可以避免賬頁(yè)散失和防止抽換賬頁(yè)，又便于記賬人員分工。 ( )，會(huì)計(jì)人員先編制會(huì)計(jì)分錄，再根據(jù)會(huì)計(jì)分錄填制記賬憑證。 ( )，所以不要交納所得稅。 ( √ )，前者一定影響當(dāng)期損益而后者不一定影響當(dāng)期損益。 ( )，企業(yè)的待攤費(fèi)用并不是費(fèi)用類賬戶，而是和預(yù)收賬款一樣屬于資產(chǎn)類賬戶。 ( √ )，采用該賬務(wù)處理程序的企業(yè)平時(shí)填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)盡可能使賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系保持“一借一貸”，避免“一借多貸”、“一貸多借”和“多借多貸”。 ( )，全部計(jì)入管理費(fèi)用；屬于非正常損失所造成的存貨毀損，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘值后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（ ），并不是所有的總分類賬戶都需要開(kāi)設(shè)明細(xì)分類賬戶的。 ( )，因此不能作為編制記賬憑證和登記賬簿的依據(jù)。 ( √