【正文】 67000長(zhǎng)期借款 185000庫(kù)存商品 75000實(shí)收資本 333970待攤費(fèi)用 6400本年利潤(rùn) 66000固定資產(chǎn) 560000累計(jì)折舊 140000利潤(rùn)分配 45000 生產(chǎn)成本 9000根據(jù)上述賬戶(hù)余額資料，填列資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目的金額： 貨幣資金 =1200+20470=21670 存 貨 =67000+75000+9000=151000 未分配利潤(rùn) =6600045000=21000 資產(chǎn)總計(jì) =21670+42600+151000+6400+(560000140000)=641670 流動(dòng)負(fù)債=30000+53700+18000=101700 所有者權(quán)益=333970+6600045000=354970（二）計(jì)算出下列賬戶(hù)空白處數(shù)額，并將結(jié)果填入空白處賬戶(hù)名稱(chēng) 期初余額 借方本期發(fā)生額 貸方本期發(fā)生額 期末余額生產(chǎn)成本 1,000 ( 14,000 ) 6,000 9,000預(yù)收賬款 5,000 3,000 4,000 （6,000 ）累計(jì)折舊 100,000 20,000 (5,000 ) 85,000待攤費(fèi)用 ( 6,000 ) 7,000 8,000 5,000應(yīng)付賬款 230,000 200,000 ( 25,000 ) 55,000（三）根據(jù)下列資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表某企業(yè)銀行存款日記賬月末余額為124,950元，銀行對(duì)賬單的余額為129,395元,經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：⑴企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬的企業(yè)存入轉(zhuǎn)賬支票11,200元；⑵企業(yè)購(gòu)材料開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票9,100元，銀行尚未入賬；⑶銀行已入賬，企業(yè)未入賬的銀行代收銷(xiāo)貨款6,790元⑷銀行已入賬，企業(yè)未入賬的銀行貸款利息245元。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額加：銀行已收款入賬，企業(yè)未入賬減：銀行已付款入賬，企業(yè)未入賬銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收款入賬，銀行未入賬減：企業(yè)已付款入賬，銀行未入賬調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額答案如下：銀行存款余額調(diào)節(jié)表 項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額加：銀行已收款入賬，企業(yè)未入賬減：銀行已付款入賬，企業(yè)未入賬124 9506 790245銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收款入賬，銀行未入賬減：企業(yè)已付款入賬，銀行未入賬129 39511 2009 100調(diào)節(jié)后余額131 495調(diào)節(jié)后余額131 495（四）、計(jì)算賬戶(hù)中的有關(guān)數(shù)據(jù) 賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款4300002400000?2300001985000?160000?2040000496000260000200000?192000030000055000要求:根據(jù)上列賬戶(hù)中的有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算每個(gè)賬戶(hù)的未知數(shù)據(jù)，列出計(jì)算過(guò)程。答案如下：銀行存款期末余額=430000+19850002040000=375000元固定資產(chǎn)本期借方發(fā)生額=19200002400000+496000=16000元短期借款期初余額=300000+160000260000=200000元應(yīng)付賬款本期借方發(fā)生額=5500023000+200000=232000元（五）某公司200年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表資料如下 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某公司 200年12月31日 金額單位：元資產(chǎn)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款存貨待攤費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值2 000?75 000408 00035 000600 000 ？100 000 ？流動(dòng)負(fù)債短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款所有者權(quán)益：實(shí)收資本盈余公積所有者權(quán)益合計(jì) ？18 00012 000200 000150 000600 00050 000650 000資產(chǎn)總計(jì) ？負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)1000 000要求：根據(jù)上表中的有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算表中未知數(shù)據(jù)，列出計(jì)算過(guò)程。答案如下：貨幣資金=6000007500040800035000=82000元資產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)=1000000元固定資產(chǎn)凈值=1000000600000=400000元固定資產(chǎn)原值=400000+100000=500000元短期借款=200000120008000=180000元（六）某企業(yè)期初資產(chǎn)總額為300萬(wàn)元，本期發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：從銀行取得短期借款40萬(wàn)元，存入銀行存款戶(hù)。收回A公司所欠貨款8萬(wàn)元，存入銀行。以銀行存款償還前欠B工廠的貨款10萬(wàn)元。請(qǐng)列式計(jì)算該企業(yè)期末資產(chǎn)總額。答案如下：期末資產(chǎn)總額＝300萬(wàn)＋40萬(wàn)＋8萬(wàn)－8萬(wàn)－10萬(wàn)＝330萬(wàn)元（七）某企業(yè)期初庫(kù)存材料150,000元，期末庫(kù)存材料180,000元，本期倉(cāng)庫(kù)共發(fā)出材料250,000元，“應(yīng)付賬款”（材料賬款）期初貸方余額50,000元，期末貸方余額40,000元。要求：計(jì)算本期用貨幣資金支付的購(gòu)料款是多少？答案如下：（1）本期購(gòu)入材料總計(jì)數(shù) = 180 000 + 250 000 150 000 = 280 000元 （2）本期用貨幣資金支付上期的購(gòu)料款 = 50 00040 000=10 000元 （3）本期用貨幣資金共支付購(gòu)料款 = 280 000+10 000 = 290 000元 （八）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制原則，分別計(jì)算企業(yè)本月(七月份)的收入和費(fèi)用。 ⑴.銷(xiāo)售產(chǎn)品8,000元，貨款存入銀行， ⑵.銷(xiāo)售產(chǎn)品20,000元，貨款尚未收到， ⑶.預(yù)付710月份的租金6,000元， ⑷.本月應(yīng)計(jì)提銀行借款利息1,000元， ⑸.收到上月份應(yīng)收的銷(xiāo)貨款5,000元， ⑹.收到購(gòu)貨單位預(yù)付貨款9,000元，下月交貨。業(yè)務(wù)序號(hào)權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制收 付 實(shí) 現(xiàn) 制 收 入費(fèi) 用收 入費(fèi) 用 合 計(jì)答案如下：業(yè)務(wù)序號(hào)權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制收 付 實(shí) 現(xiàn) 制 收 入費(fèi) 用收 入費(fèi) 用1234568,00020,000001,0001,0008,00005,0009,0006,0000 合 計(jì)28,0002,00022,0006,000（九）根據(jù)下列某企業(yè)2005年3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄1．以銀行存款支付本月廣告費(fèi)2500元。2．購(gòu)入材料一批，貨款50000元，增值稅8500元，貨款及增值稅暫未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。3．李某出差回廠，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1500元，交回現(xiàn)金300元。4．企業(yè)收到某單位投資設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值80000元，不需安裝，已交付使用。5．以銀行存款預(yù)付下半年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)12000元。6．按規(guī)定預(yù)提本月短期借款利息1000元。7．本月共領(lǐng)用材料80000元，其中甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)60000元，乙產(chǎn)品負(fù)擔(dān)12000元，車(chē)間一般耗用5000元，廠部耗用3000元。8．結(jié)算應(yīng)付職工工資20000元，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資6000元，車(chē)間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資3000元。9．按上述工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。10．提取本月份固定資產(chǎn)折舊16000元，其中車(chē)間固定資產(chǎn)折舊14000元，廠部固定資產(chǎn)折舊2000元。11．出售甲產(chǎn)品1000件，單位售價(jià)200元，增值稅按17%計(jì)算，貨款及增值稅通過(guò)銀行劃回。12．以銀行存款支付2000元車(chē)間設(shè)備經(jīng)常維修費(fèi)。13．以銀行存款1200元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。14．?dāng)備N(xiāo)前已支付應(yīng)有本月負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)3200元。15．以現(xiàn)金支付退休人員退休金2000元16．上月盤(pán)虧的材料2280元，本月批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬，其中800元屬過(guò)失人責(zé)任，1480元屬意外事故造成。17．結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用46000元。18．本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本160000元。19．結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000元和營(yíng)業(yè)外收入5000元。20．職工報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)120元，以現(xiàn)金支付。 21．從稅后利潤(rùn)提取盈余公積金15600元。22．計(jì)算應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)17500元。答案如下：1．借：銷(xiāo)售費(fèi)用 2500 貸：銀行存款 2500 2．借：物資采購(gòu) 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500 貸：應(yīng)付賬款 58000借：原材料 50000 貸：物資采購(gòu) 50000 3．借：庫(kù)存 300 管理費(fèi)用 1500 貸：其他應(yīng)收款 1800 4．借：固定資產(chǎn) 80000 貸：實(shí)收資本 80000 5．借：待攤費(fèi)用 12000 貸：銀行存款 12000 6．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸：預(yù)提費(fèi)用 10007．借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 60000 ——乙產(chǎn)品 12000 制造費(fèi)用 5000 管理費(fèi)用 3000 貸：原材料 800008．借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 10000 ——乙產(chǎn)品 6000 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 20000 9．借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 1400 ——乙產(chǎn)品 840 制造費(fèi)用 140 管理費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 2800 10．借：制造費(fèi)用 14000 管理費(fèi)用 200