李寧集團(tuán)企業(yè)架構(gòu)和業(yè)務(wù)架構(gòu)優(yōu)化及稅務(wù)籌劃的建議-資料下載頁
2025-06-28 19:27本頁面
【正文】 疊； 上海一動(dòng)的管理功能現(xiàn)在已被北京李寧取代，目前僅作為銷售公司的控股公司。廣東健服擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，對(duì)將所有生產(chǎn)集中在此公司帶來方便。設(shè)立了下列專業(yè)公司： 研發(fā)公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品研發(fā)、設(shè)計(jì)等； 物流公司負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等。與方案一相同與方案一相同由于不設(shè)立李寧研發(fā)公司及李寧物流公司，研發(fā)和物流功能分別由李寧北京咨詢公司和李寧外高橋貿(mào)易公司承擔(dān)。降低李寧集團(tuán)整體企業(yè)所得稅稅負(fù)下列主要因素導(dǎo)致企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)較大： 不可抵扣的廣告費(fèi)（李寧集團(tuán)目前按8%扣除費(fèi)用并未獲得批準(zhǔn)，存在稅收風(fēng)險(xiǎn)）； 超過計(jì)稅工資的工資及福利費(fèi)扣除。 李寧北京咨詢公司、李寧上海作為外商投資企業(yè)將不會(huì)有廣告費(fèi)和工資費(fèi)用扣除額的限制； 預(yù)計(jì)李寧物流公司員工人數(shù)不多，不可扣除的工資費(fèi)用將不會(huì)很大； 廣東健服將只做促銷廣告（品牌/形象廣告將由李寧上海負(fù)責(zé)），且其銷售額將很大，預(yù)計(jì)不會(huì)有超過扣除限額的廣告費(fèi)。前二點(diǎn)與方案一相同，第三點(diǎn)為： 李寧外高橋貿(mào)易公司將只做促銷廣告，且其作為外商投資企業(yè)，廣告費(fèi)可全額扣除。 預(yù)計(jì)李寧物流公司員工人數(shù)不多，不可扣除的工資費(fèi)用將不會(huì)很大； 李寧上海既承擔(dān)品牌/形象廣告又承擔(dān)促銷廣告，所以李寧集團(tuán)的廣告費(fèi)可全額扣除。 李寧北京咨詢公司、李寧上海作為外商投資企業(yè)將不會(huì)有廣告費(fèi)和工資費(fèi)用扣除額的限制； 李寧外高橋貿(mào)易公司將只做促銷廣告，且其作為外商投資企業(yè)，廣告費(fèi)可全額扣除。合理、高效的特許權(quán)使用費(fèi)安排 目前李寧上海，作為李寧品牌的持有者，按北京李寧銷售收入的3%收取特許權(quán)使用費(fèi)； 李寧上海并不為其品牌做廣告，而是由北京李寧做品牌廣告，且廣告費(fèi)支出2002年達(dá)5千萬人民幣，造成功能和利潤(rùn)不匹配，產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。 李寧上海，作為李寧品牌的持有者，應(yīng)負(fù)責(zé)李寧品牌形象的廣告； 李寧上海應(yīng)向廣東健服收取特許權(quán)使用費(fèi)，且該使用費(fèi)應(yīng)足以支付其廣告費(fèi)支出，但該項(xiàng)安排將增加李寧上海的營(yíng)業(yè)稅。 第一點(diǎn)與方案一相同，第二點(diǎn)為：李寧上海應(yīng)向李寧外高橋貿(mào)易公司收取特許權(quán)使用費(fèi)，且該使用費(fèi)應(yīng)足以支付其廣告費(fèi)支出，但該項(xiàng)安排將增加李寧上海的營(yíng)業(yè)稅。李寧上海不需支付特許權(quán)使用費(fèi)，從而不需為特許權(quán)使用費(fèi)收入支付營(yíng)業(yè)稅。與方案二相同9 / 1
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