審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改方案-整改方案-書業(yè)網(wǎng)-資料下載頁
2024-11-08 03:41本頁面
【導(dǎo)讀】作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書中提到的相關(guān)問題。逐項(xiàng)對照檢查整改落實(shí)情況。一是涉稅方面，少繳個人所得。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。此次審計(jì)整改工作。實(shí)事求是、依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。進(jìn)行專題報(bào)告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，的問題部門，要加大責(zé)任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，
【正文】 二條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司本部及各成員企業(yè)。 第二章 主要職責(zé) 第三條 集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)所實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)意見跟蹤落實(shí)和審計(jì)建議采納情況的檢查、督辦、復(fù)核認(rèn)定及評價(jià)工作。 第四條 被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的全過程負(fù)責(zé)。 第五條 被審計(jì)單位由于受客觀因素的影響，無法對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應(yīng)及時做出 書面說明，報(bào)請集團(tuán)公司監(jiān)審部按程序批準(zhǔn)后，方可暫緩整改。 第六條 需要實(shí)施后續(xù)審計(jì)的，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實(shí)的相關(guān)審計(jì)資料。 第三章 工作程序 13 第七條 凡被審計(jì)單位在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起 30 日內(nèi)，向集團(tuán)公司監(jiān)審部報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告。 報(bào)告內(nèi)容包括：對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計(jì)建議的采納情況，對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計(jì)劃等。 第八條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計(jì)單位的書面整改 報(bào)告，通過檢查、復(fù)核，認(rèn)定其對重要審計(jì)事項(xiàng)已落實(shí)的，該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作才能關(guān)閉。確有必要時，可實(shí)施后續(xù)審計(jì)，或者作為被審計(jì)單位下次審計(jì)工作的一部分。 第九條 重要審計(jì)事項(xiàng)已具備整改條件，被審計(jì)對象未進(jìn)行整改的，集團(tuán)公司監(jiān)審部報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，適時安排后續(xù)跟蹤審計(jì)。 第十條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)充分考慮以下因素： （一）審計(jì)批露的問題和審計(jì)建議的重要性； （二）糾正措施的復(fù)雜性； （三）落實(shí)糾正措施所需要的期限和成本； （四）糾正措施可能產(chǎn)生的負(fù)面影響； （五） 被審計(jì)單位的業(yè)務(wù) 安排和時間要求。 第十一條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計(jì)單位的整改書面報(bào)告，在全面深入了解情況的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)思路和重點(diǎn)， 14 編制審計(jì)方案，有針對性地開展后續(xù)審計(jì)工作。 第十二條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)突出對未整改問題的審計(jì)力度，并恰當(dāng)分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風(fēng)險(xiǎn)程度，尋求進(jìn)一步整改的可能和措施。 第十三條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位。 第十四條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計(jì)執(zhí)行過程和結(jié)果，向被 審計(jì)單位及集團(tuán)公司提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。 第四章 相關(guān)要求 第十五條 被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人。 單位自身存在的問題，主要負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)整改；下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實(shí)整改措施。 第十六條 被審計(jì)單位整改落實(shí)工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標(biāo)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真剖析、總結(jié)，整改提高。 第十七條 被審計(jì)單位逾期未提出整改報(bào)告的，或者不按要求整改落實(shí)重要審計(jì)事項(xiàng)的，集團(tuán)公司監(jiān)審部應(yīng)及時進(jìn)行督辦，責(zé)令其整改。 對拒絕、拖延整改工作的被審計(jì)單位從嚴(yán)問責(zé)，除在一定范圍內(nèi)進(jìn)行 通報(bào)批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報(bào)集團(tuán)公司董 15 事會批準(zhǔn)，扣除其單位負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部經(jīng)理 35%的年終獎金。 第十八條 后續(xù)審計(jì)中如果因被審計(jì)單位未能提供真實(shí)審計(jì)資料、信息等造成審計(jì)結(jié)論與客觀事實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)重新核實(shí)，更改審計(jì)結(jié)論，按審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第五章 附 則 第十九條 本規(guī)定由集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)解釋。 第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。
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