如何從審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題-資料下載頁
2025-06-10 00:31本頁面
【正文】 ，開出單位沒有蓋章，所填的接受單位與報(bào)銷單位不符，所填的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容與開票單位名稱及業(yè)務(wù)性質(zhì)不相符，不同單位開出的票據(jù)字跡相同，報(bào)銷需要簽字的不同人簽字的筆跡相同，用不屬報(bào)銷憑據(jù)如發(fā)票的非報(bào)銷聯(lián)、白條報(bào)銷等，從奇異編號中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問題。奇異編號是指會(huì)計(jì)原始、記賬憑證、收款票據(jù)出現(xiàn)的不正常編號。l 實(shí)例：記賬憑證重號或缺號，已使用發(fā)票、收據(jù)的存根聯(lián)缺號，未使用的發(fā)票、收據(jù)缺號或某號中缺少報(bào)銷聯(lián)，同一單位不同時(shí)間開出的幾張票據(jù)號碼連續(xù)，同一單位相同時(shí)間開出的幾張票據(jù)號碼不連續(xù)等。從奇異聯(lián)系單位中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問題。奇異聯(lián)系單位是指與被審查單位沒有正常業(yè)務(wù)聯(lián)系關(guān)系卻有資金收付的單位。l 實(shí)例：憑白無故地付款給某單位，憑白無故地收到某單位付給的款項(xiàng)如索要的贊助，憑白無故地其他單位的資金通過本單位進(jìn)出等。從奇異報(bào)賬手續(xù)中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問題。奇異報(bào)賬手續(xù)是指報(bào)賬的手續(xù)不是按照正常規(guī)定進(jìn)行的。l 實(shí)例:按常規(guī)需要幾個(gè)人簽字報(bào)銷的少了人簽字或多了人簽字，該附附件報(bào)賬的沒有附附件或附件不齊全，以領(lǐng)代報(bào)、以借代報(bào)等.從奇異開支規(guī)律中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問題。奇異開支規(guī)律是指有規(guī)律的開支出現(xiàn)了異常的情況。l 實(shí)例：經(jīng)常在某商店購物，在其商店開具的發(fā)票有的報(bào)了賬，有的賬上沒發(fā)現(xiàn)；某項(xiàng)定期固定性開支如每月發(fā)放某種補(bǔ)助在賬上開支不連續(xù)等，總之，審計(jì)疑點(diǎn)的表現(xiàn)形式是千變?nèi)f化的，這就需要我們在審計(jì)過程中，審計(jì)人員還應(yīng)具體問題具體分析，因?yàn)槠髽I(yè)也存在著“個(gè)體差異”。還可以通過從企業(yè)外部調(diào)查走訪、和調(diào)出企業(yè)財(cái)務(wù)科室的人員談心等方式，搞清楚被審計(jì)企業(yè)的具體情況，爭取將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。
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