稅法李曉紅第三版課后習(xí)題答案-資料下載頁
2025-06-28 16:06本頁面
【正文】 0%=(元)(3)受贈汽車應(yīng)納車輛購置稅=12000010%=12000(元)該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅=64000++12000=(元)第12章課后練習(xí)題【牛刀小試】一、填空題。1．稅務(wù)機(jī)關(guān)2．153．稅務(wù)機(jī)關(guān)4．105．滯納稅款 萬分之五二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)1．ABD 2．D 3．B 4．BC 5．ABC三、判斷題。 1．√ 2． 3． 4． 5．√ 四、簡答題。(略)【競技場】一、單選題。1． D 2．D 二、多選題。1．AD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABC 5．BCD三、案例分析1．(1)稅收優(yōu)于于工商銀行。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。(2)稅收優(yōu)先于農(nóng)業(yè)銀行。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。(3)稅收優(yōu)先于環(huán)保部門的罰款。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款。(4)對于新源公司放棄其對甲企業(yè)150萬元債權(quán)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)，但新源公司的納稅義務(wù)和法律責(zé)任不能免除。因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因放棄到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照法律的規(guī)定行使撤銷權(quán)。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定行使撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。2．（1）業(yè)務(wù)（1）外購的鋼材被盜，屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以進(jìn)行抵扣的，抵扣了的，是要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的，企業(yè)只是將成本40萬元轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益，并沒有作相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理是不正確的。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝。業(yè)務(wù)（2）。銷售下腳料，應(yīng)將取得的含稅銷售額換算為不含增值稅的稅額，確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為：247。（1+17%）17%＝（萬元）業(yè)務(wù)（3）購進(jìn)低值易耗品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算不正確。根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物而發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票上所列運(yùn)費(fèi)金額，按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，本題中，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為1萬元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝17%＝（萬元），＝（萬元）。業(yè)務(wù)（4）收取的包裝物租金，是要作為價(jià)外費(fèi)用確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的，企業(yè)將該項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用一并計(jì)入營業(yè)外收入的處理不正確。應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝247。（1+17%）17%＝（萬元）業(yè)務(wù)（5）增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應(yīng)自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中是2月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，5月份已經(jīng)是92天，所以到6月份已經(jīng)超過90天，2月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票是不得在6月份進(jìn)行抵扣的。（2）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅＝++++＝（萬元）（3）該公司應(yīng)繳納的滯納金＝‰24＝（萬元）該公司應(yīng)繳納的罰款＝＝（萬元）。（4）該公司的行為屬于偷稅行為。偷稅指的是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。偷稅的比例＝247。（100+）100%＝%，不構(gòu)成偷稅罪。根據(jù)規(guī)定，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，構(gòu)成偷稅罪，%，不符合偷稅罪的判定條件，不構(gòu)成犯罪。第13章 課后練習(xí)題【牛刀小試】一、填空題。1．1000 3 30000 10000 2．縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)3．20004．60日 5．級別管轄 地域管轄 裁定管轄二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)1．C 2．D 3．D 4．BC 5． BCD三、判斷題。1． 2．√ 3． 4． 5．四、簡答題。(略)【競技場】一、單選題。1．A 2．C 3．B 二、多選題。1．ABC 2．CD 3. AB 4．ABD 5．ABC 14 / 14
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