【正文】 資本劉某（股東全稱）貸：310102實收資本張某（股東全稱）（2）收到某企業(yè)現(xiàn)金投資時，原始單據(jù)是銀行進賬單或現(xiàn)金繳款單摘要應填寫：收到投資款借：100201 銀行存款深發(fā)行+支行+賬號貸：310101實收資本深圳市某某公司（公司全稱） （3）、收到某企業(yè)固定資產(chǎn)（假設固定資產(chǎn)為車床，不需要安裝，按評估值入賬）投資時，原始單據(jù)是評估報告。摘要應填寫：收到固定資產(chǎn)投資借：150101固定資產(chǎn)—車床貸：310101實收資本深圳市某某公司（公司全稱）（4）、收到某外資企業(yè)或境外人員投入產(chǎn)品（假設產(chǎn)品為原材料或商品）摘要應填寫：收到原材料或庫存商品投資借：121101原材料A或124101庫存商品A（設置數(shù)量、單價、金額）貸：310101實收資本深圳市某某公司（公司全稱）二、企業(yè)發(fā)生以下費用，賬務處理分別為：（1）、公司成立時要求客戶提供工資表或者要求客戶提供員工名單及工資金額，由錄單員編制工資表。取消計提工資，全部改為直接發(fā)放，客戶有特殊要求的，可以計提，但是年底會涉及到企業(yè)所得稅納稅調(diào)整支付工資時，附工資表摘要應填寫：發(fā)放1月份工資借：550305管理費用工資貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號貸：217107應交稅費個人所得稅（無個人所得稅可不計該科目）（2） 辦公費：企業(yè)購買辦公用品及其他辦公室常用的商品、購發(fā)票、付有線電視費、付各種行政事業(yè)單位工本費等其他辦公費用全部計入“管理費用”辦公費，原始單據(jù)是費用發(fā)票或行政事業(yè)單位提供的收據(jù)。摘要應填寫：支付辦公費借：550301管理費用辦公費貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（3）、差旅費：企業(yè)員工出差發(fā)生的車費（包括市內(nèi)及異地）、異地餐費、異地住宿費。摘要應填寫：支付差旅費借：550304管理費用差旅費貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（4）、交際應酬費：企業(yè)招待客戶發(fā)生的餐費、住宿費、禮品。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%稅前扣除， 但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）%，超出部分不予抵減利潤。摘要應填寫：支付交際應酬費借：550307管理費用交際應酬費貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（5）、通訊費：企業(yè)發(fā)生的電話費、手機費、網(wǎng)絡費。（若通訊費通過銀行扣款，取得銀行回單時計入費用科目，取得費用發(fā)票時查詢金額并直接貼入對應記賬憑證，注意避免重復入賬）摘要應填寫：支付通訊費借：550308管理費用通訊費貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（6）、運雜費：運輸費、搬運費、停車費、過路過橋費、加油費、汽修費、車輛保險費（公司用車）郵寄、郵遞、快遞費計入運雜費摘要應填寫：支付運雜費借：550303管理費用運雜費貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（7）、折舊費：企業(yè)每月發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊。折舊費是通過軟件自動計提。（固定資產(chǎn)新增的次月必須計提折舊，折舊計提完后必須進行清理），計提折舊時，須附折舊表。借：550303管理費用折舊費貸：1502累計折舊（8）、福利費：企業(yè)支付員工過節(jié)費、購工服、員工旅游費、員工住宿費等福利費。（企業(yè)發(fā)生的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予稅前扣除）摘要應填寫：支付福利費借：550306管理費用福利費貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（9）、租賃費：企業(yè)支付辦公地點房租。摘要應填寫：（無日期可不注明）借：550311管理費用租賃費貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（10）、水電管理費：企業(yè)支付辦公地點水電費、空調(diào)費及物業(yè)管理費。（注意：本體維修基金收據(jù)可入賬）摘要應填寫：借：550310管理費用水電管理費貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（11）、開辦費：企業(yè)開辦期發(fā)生的費用摘要應填寫：支付XXX（對應的費用名稱）借：550309管理費用開辦費貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（12）、社保費：社保費是由個人和企業(yè)按比率繳納，企業(yè)代扣代繳的費用，通過銀行扣款。（若通過銀行扣款，取得銀行回單時計入費用科目，取得費用發(fā)票時查詢金額并直接貼入對應記賬憑證，注意避免重復入賬）摘要應填寫：支付1月份社保費借：550312管理費用社保費貸：100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（13）、稅金：購買印花稅票、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、調(diào)整稅金誤差。計入550214管理費用稅金（14）、 企業(yè)支付的廣告費、促銷費、宣傳費可增設到銷售費用下。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。三、購買固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)包括原值及稅金新增固定資產(chǎn)只可以通過“固定資產(chǎn)模塊”錄入。第一步：錄入固定資產(chǎn)基本信息包括：固定資產(chǎn)代碼、固定資產(chǎn)名稱、選中固定資產(chǎn)科目，選中累計折舊科目，錄入型號、經(jīng)濟用途、入賬日期、增加方式第二步：錄入折舊與減值準備信息1：包括類別、選中使用情況、使用部門（若無可新增）、折舊費科目（550207管理費用折舊費）第三步：折舊與減值準備信息2：包括固定資產(chǎn)原值、選中折舊方法（一般采用平均年限法）、預計使用期限。設置固定資產(chǎn)殘值率為5%固定資產(chǎn)使用年限規(guī)定如下：（1）、房屋、建筑物，為20年；（2）、飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；（3）、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（4）、飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）、電子設備，為3年。摘要應填寫：購入固定資產(chǎn)（電腦）借：1501固定資產(chǎn)貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號四、購進貨物：企業(yè)購進需銷售的貨物，取得供應商提供的發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”。（商品普通銷售發(fā)票按票面金額入庫存商品。增值稅專用發(fā)票按價稅合計入庫存商品。國外購進取得進口報關(guān)單可直接入庫存商品，取得海關(guān)增值稅專用繳款書和海關(guān)關(guān)稅繳款書用購進完稅價格+增值稅+關(guān)稅入庫存商品）摘要應填寫：購貨（XXX）或國外購貨（香港）借：124301庫存商品A(可按照大類進行歸類設置明細，比如124301庫存商品線路板。設置數(shù)量金額賬）貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應付賬款公司全稱（若國外購貨銀行存款、應付賬款科目須進行綜合本位幣核算）五、銷售貨物：企業(yè)向國內(nèi)客戶提供商品開出商品銷售發(fā)票，用“記賬聯(lián)”入賬。摘要應填寫：銷售收入（XXX）借：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款或113101應收賬款（公司全稱）貸：5101主營業(yè)務收入貸：217103應交稅費未交增值稅假設企業(yè)向國稅局代開銷售發(fā)票（包括代開增值稅普通發(fā)票和代開增值稅專用發(fā)票）將代開發(fā)票的記賬聯(lián)入賬。代開發(fā)票時同時繳納稅金。摘要應填寫：代開發(fā)票（XXX）假設企業(yè)當月申報不開發(fā)票收入，附“現(xiàn)金收入證明單”摘要：未開票收入。若該企業(yè)向國外提供商品，賬務處理為：摘要應填寫：國外銷售（XXX）借：100202銀行存款或113101應收賬款（公司全稱）貸：510102主營業(yè)務收入外銷收入備注：銀行存款及應收賬款科目要進行綜合本位幣核算。六：計提地稅及相關(guān)稅費（城建稅、教育費附加、堤圍費）（1）、計提城建稅=（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）*7%教育費附加=（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）*3%外資企業(yè)及代表處不用上繳教育費附加摘要應填寫：計提1月份地稅借：5402營業(yè)稅金及附加貸：217105應交稅費城建稅貸：217106應交稅費教育費附加借：550313管理費用堤圍費貸：217103應交稅費堤圍費（3）、企業(yè)盈利時每季度計提企業(yè)所得稅費摘要應填寫：計提第一季度企業(yè)所得稅借：5701所得稅費用貸：217109應交稅費企業(yè)所得稅七、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：第一步：統(tǒng)計銷售發(fā)票中銷售貨物的品名、數(shù)量、單價、金額。（可采用電子表格，以備查）第二步：按照銷售貨物的購入價格進行結(jié)轉(zhuǎn)（可查看數(shù)量金額明細賬），若無庫存，可進行估價入賬后再結(jié)轉(zhuǎn)。（1） 無庫存，估價入賬(由客戶提供單價)摘要應填寫：暫估入庫借：124301庫存商品A（設置數(shù)量、單價、金額）貸：212101應付賬款暫估應付款第三步：若以后月份取得該商品的發(fā)票時，先做購進分錄，再用紅字做同樣分錄，但金額與購進金額相同，若購入單價與暫估單價相符直接紅沖即可。摘要應填寫：紅沖1月份暫估入庫借：124301庫存商品A（設置數(shù)量、單價、金額）（數(shù)量用紅字）貸：212101應付賬款暫估應付款（用紅字表示）若不相符時,先做以上會計分錄，再調(diào)整之間的差額。分為以下兩種情況：（1）、購入單價大于暫估單價。摘要應填寫：調(diào)整1月份暫估誤差（按差額部分調(diào)整）借：5401主營業(yè)務成本貸：212101應付賬款暫估應付款（2）、購入單價小于暫估單價做同樣分錄，用紅字表示。第四步：結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：按照統(tǒng)計銷售清單進行結(jié)轉(zhuǎn)。注意若每次購進單價相近時，采用平均單價法進行成本的結(jié)轉(zhuǎn)，不得隨意更改方法。摘要應填寫：結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：5401主營業(yè)務成本借：124301庫存商品A（購貨時單價*已銷售總數(shù)量）八：往來賬戶及現(xiàn)金、銀行結(jié)算方面賬務處理：（1）、預收賬款是取得進賬單或銀行其他結(jié)算方式收到訂金，應收賬款是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。（賬面上預收賬款放到應收賬款就可以）摘要應填寫：收到貨款（XXX）借：100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號貸：113101應收賬款公司全稱（2）、其他應付款：A、企業(yè)向其他機構(gòu)或個人借款，或其他與主營業(yè)務無直接相關(guān)的應付暫收款項。摘要應填寫：收到借款（公司或個人全稱）借：100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號或1001庫存現(xiàn)金貸：218101其他應付款（公司或個人全稱）提示：有借款達到10萬元或以上時要附借款合同，現(xiàn)金借款時附收款收據(jù)（由客戶提供）B、假設用現(xiàn)金及銀行結(jié)算方式還借款時：摘要應填寫：還款（公司或個人全稱）借：218101其他應付款（公司或個人全稱）貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號C、新成立公司籌辦期間或企業(yè)資金不足時個人墊付備用金時。摘要應填寫：墊付備用金（個人全稱）借：1001庫存現(xiàn)金貸：218101其他應付款（個人全稱）（3）、取得基本賬戶銀行支票存根時摘要應填寫：提現(xiàn)借：1001庫存現(xiàn)金貸：100202 銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（4）、將現(xiàn)金存入銀行或納稅行做相反分錄摘要應填寫：存現(xiàn)（5）、上繳國稅摘要應填寫：上繳1月份增值稅借：217103應交稅費未交增值稅貸：100203 銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（納稅行）（6）、上繳地稅摘要應填寫：上繳1月份地稅借：217105應交稅費城建稅借：217106應交稅費教育費附加借：217107應交稅費個人所得稅借：217108應交稅費堤圍費貸：100203銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（納稅行）（7）、上繳季度所得稅時：摘要應填寫：上繳第一季度企業(yè)所得稅借：217109應交稅費企業(yè)所得稅貸：100203 銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（納稅行）（8）、預付賬款或應付賬款：用支票等其他銀行結(jié)算方式預付訂金或支付貨款時（ 預付賬款時做賬放到應付賬款就可以）摘要應填寫：付款（XXX）借： 212102應付賬款公司全稱貸：100202 銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（9）、其他應收款：A、企業(yè)借款、員工借款、預付房租押金、其他與公司主營業(yè)務不相關(guān)的可以收回的款項。摘要應填寫：借款（XXX）借：119101其他應收款公司全稱貸：100202 銀行存款深發(fā)行+支行+賬號B、用現(xiàn)金或者銀行結(jié)算方式收取借款時：摘要應填寫：收回借款（XXX）借：1001庫存現(xiàn)金或100202 銀行存款深發(fā)行+支行+賬號貸：119101其他應收款公司全稱（10）、各銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時（比如轉(zhuǎn)稅款）摘要應填寫：內(nèi)部轉(zhuǎn)款借：100203 銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（納稅行）貸：100202 銀行存款深發(fā)行+支行+賬號（11）、收到承兌匯票（若同時背書，可提供復印件入賬）、承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓（提供復印件）、貼現(xiàn)：摘要應填寫：收到承兌匯票（安居）借：111101應收票據(jù)公司全稱貸：113101應收賬款對應公司全稱摘要應填寫：承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓借：212102應付賬款公司全稱貸：111101應收票據(jù)公司全稱摘要應填寫：承兌匯票貼現(xiàn)（安居）借：100202 銀行存款深發(fā)行+支行+賬號借：550404財務費用貼現(xiàn)息（銀行存款小于票面金額記入借方，銀行存款大于票面金額記入借方紅字）貸：111101應收票據(jù)公司全稱（12）、支付銀行發(fā)生的手續(xù)費、購支票、賬戶管理費、年費。摘要應填寫：支付銀行費用借：550401財務費用手續(xù)費貸：