20xx年中稅協(xié)網(wǎng)校練習(xí)題答案-資料下載頁
2025-06-28 07:35本頁面
【正文】 現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2012年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B?。┤f元。A. B. C. D. 1企業(yè)繳納的下列保險金一般不可以在稅前扣除的是（D?。?。A. 企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險B. 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，所繳納的保險費C. 企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的社會保險D. 企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險1下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（ C）。A. 居民企業(yè)來源于境外的所得B. 非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C. 非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得D. 在中國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得1關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是（A?。?。A. 已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)B. 采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認(rèn)收入實現(xiàn)C. 企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除D. 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除合理費用12011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元；3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元；2011年取得國債利息收入5萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ C）萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A. 45 B. 455 C. D. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是（A?。?。A. 采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項收回時確認(rèn)收入的實現(xiàn)B. 采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實現(xiàn)C. 企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認(rèn)收入的實現(xiàn)D. 采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)總分支機構(gòu)的稅務(wù)管理一、判斷題境內(nèi)外總分支機構(gòu)稅收抵免時，非實際虧損不可以無限期彌補。（錯）建筑安裝企業(yè)跨省經(jīng)營的三級分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（錯）總機構(gòu)收取的分支機構(gòu)報送的資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)以專項申報形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報。（錯）總機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅，不參與總分機構(gòu)的增值稅匯總計算。（對）當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自次年第一個企業(yè)所得稅預(yù)繳期間，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。（錯）二、單選題根據(jù)國家稅務(wù)總局2012年第57號：《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》政策的規(guī)定：總機構(gòu)在計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤龝r下列哪一個因素不參與計算：（D ）A. 營業(yè)收入 B. 職工薪酬 C. 資產(chǎn)總額 D. 利潤總額某建筑業(yè)總機構(gòu)（跨省經(jīng)營，總機構(gòu)在北京，在山西和山東分支機構(gòu)）財務(wù)總監(jiān)王某，負(fù)責(zé)總分機構(gòu)的財務(wù)管理和核算，工作地點一直在總機構(gòu)所在地，則其個人所得稅應(yīng)當(dāng)在（A）繳納：A. 北京 B. 山西 C. 山東 D. 自行決定營改增條件下，總分機構(gòu)增值稅匯總納稅的清算時間為：（D ）A. 每年的12月份納稅申報期結(jié)束后B. 每年的7月份納稅申報期結(jié)束后C. 主管稅務(wù)機關(guān)通知后的第一個納稅申報期結(jié)束后D. 每年的第一個納稅申報期結(jié)束后，對上一年度總分機構(gòu)匯總納稅情況進行清算根據(jù)財預(yù)（2012）40號：《跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》政策的規(guī)定，總機構(gòu)在正常預(yù)繳中，分?jǐn)偟?0%比例部分其中應(yīng)當(dāng)預(yù)繳中央國庫的比例為：（A）A. 25% B. 35% C. 60% D. 50%總分支機構(gòu)間（非同一縣市）移送貨物，受貨機構(gòu)下列哪種情況不應(yīng)視同銷售：（B）A. 向購貨方開具發(fā)票 B. 向購貨方開具送貨單C. 向購貨方收取貨款 D. 向購貨方同時發(fā)生A和C行為
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