【正文】 依據(jù)：《增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、財(cái)稅[2002]29試題：下列貨物可以免征增值稅的有（ ）。 （售價(jià)未超過(guò)原值） （售價(jià)未超過(guò)原值）080 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：國(guó)稅發(fā)[1994]12國(guó)稅函[1996]447 、財(cái)稅字[1994]026試題：納稅人下列行為中，屬于應(yīng)征增值稅的混合銷(xiāo)售行為有（ ）。 A某運(yùn)輸公司從甲地運(yùn)輸一批木材到乙地并銷(xiāo)售給某貿(mào)易公司 B某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷(xiāo)售一批鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝 C某照相館在拍照的同時(shí)銷(xiāo)售鏡框 D某汽車(chē)修理廠(chǎng)銷(xiāo)售汽車(chē)配件并提供修理服務(wù)三、判斷題001 難度等級(jí)：A 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、國(guó)稅發(fā)[1994]186試題：甲企業(yè)租賃給乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)，增值稅納稅人為乙企業(yè)。（ ）002 難度等級(jí)：A 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）003 難度等級(jí)：A 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：增值稅銷(xiāo)售額是指納稅人為銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（ ）004 難度等級(jí)：A 出題依據(jù)：財(cái)稅[2002]29號(hào)試題：銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按照6%的征收率減半征收增值稅。（ ）005 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：確定為應(yīng)征收增值稅的混合銷(xiāo)售行為中所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所耗用的外購(gòu)貨物專(zhuān)用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（ ） 006 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：財(cái)稅字[1998]114號(hào)、國(guó)稅發(fā)[2003]120試題：自2003年12月1日起，增值稅納稅人申報(bào)抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不得依7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（ ） 007 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：財(cái)稅字[1998]114號(hào)、國(guó)稅發(fā)[2003]120試題：增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)免稅貨物支付的運(yùn)費(fèi)且取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，可以申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（ ）008 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：免稅貨物恢復(fù)征稅后其免稅期間進(jìn)項(xiàng)稅額不得從征稅期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（ ） 009 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局令第2號(hào)試題：從2002年1月1日起，對(duì)從事成品油銷(xiāo)售的加油站，無(wú)論年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是否達(dá)到180萬(wàn)元，一律按增值稅一般納稅人征稅。（ ）010 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：財(cái)稅[2005]165試題：以委托代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，委托方如果沒(méi)有收到代銷(xiāo)清單及貨款，不得征收增值稅。（ ） 011 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：財(cái)稅[2005]165試題：納稅人以代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，在收到代銷(xiāo)清單前已收到部分貨款，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)是收到部分貨款的當(dāng)天。（ ）012 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：財(cái)稅[2005]165試題：對(duì)于發(fā)出代銷(xiāo)商品超過(guò)180天仍未收到代銷(xiāo)清單及貨款的,視同銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn),其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)商品滿(mǎn)180天的當(dāng)天。( )013 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：增值稅政策規(guī)定，從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷(xiāo)售行為，不征營(yíng)業(yè)稅，征收增值稅。（ ）014 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，如果受贈(zèng)者為一般納稅人，可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。（ ） 015 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：某電腦軟件公司銷(xiāo)售給市工商銀行微機(jī)一批，并隨同出售受托開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，總價(jià)值334000元，其中軟件產(chǎn)品價(jià)值100000元，電腦公司應(yīng)全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并申報(bào)增值稅。（ ）016 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：所謂增值稅，就是以銷(xiāo)售某種貨物的價(jià)值減去購(gòu)進(jìn)或者生產(chǎn)該貨物所支付的價(jià)值的差額作為計(jì)稅依據(jù)的。（ ）017 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：某電視機(jī)廠(chǎng)銷(xiāo)售給某商場(chǎng)電視機(jī)一百臺(tái)，并用電視機(jī)廠(chǎng)的車(chē)運(yùn)送，收取運(yùn)費(fèi)5000元，這筆運(yùn)費(fèi)應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅而不應(yīng)征增值稅。（ ）018 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：某餐廳經(jīng)常對(duì)外銷(xiāo)售烤雞，但其銷(xiāo)售的烤雞不征增值稅。（ ）019 難度等級(jí)：C 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：某糧食企業(yè)（一般納稅人）除銷(xiāo)售粗加工的面粉、大米、玉米外還自制切面銷(xiāo)售，該企業(yè)銷(xiāo)售的切面應(yīng)按17％納稅。（ ）020 難度等級(jí)：C 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物。（ ）024 難度等級(jí)：C 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者的，應(yīng)將該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。（ ）025 難度等級(jí)：C 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：某企業(yè)（一般納稅人）銷(xiāo)售食用植物油逾期未收回不再退還的包裝物押金25000元。（ ）026 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物既有開(kāi)具普通發(fā)票的，又有開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，普通發(fā)票按6%計(jì)算，專(zhuān)用發(fā)票按17%計(jì)算。（ ） 027 難度等級(jí)：C 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)在發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓的當(dāng)期沖減貨物的成本。（ ）028 難度等級(jí)：C 出題依據(jù)：財(cái)稅[2007]102 試題：自2007年9月1日起,工業(yè)鹽、食用鹽適用增值稅稅率由17%統(tǒng)一調(diào)整為13%.( )029 難度等級(jí)：C 出題依據(jù)：國(guó)稅函[2007]350試題：納稅人進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后,又從境外供貨廠(chǎng)家取得返還資金,必須依照平銷(xiāo)返利的有關(guān)規(guī)定,于收到返還資金的當(dāng)期沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）030 難度等級(jí)：C 出題依據(jù)：國(guó)稅函[2007]158試題：納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的粉煤灰（渣）應(yīng)當(dāng)按照增值稅適用稅率征收增值稅，不得棉征增值稅，也不得按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。（ ）031 難度等級(jí)：C 出題依據(jù)：國(guó)稅發(fā)[2003]1國(guó)稅函[2005]763試題：增值稅一般納稅人采取賬外經(jīng)營(yíng)手段進(jìn)行偷稅，其取得賬外經(jīng)營(yíng)部分防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（ ）032 難度等級(jí)：C 出題依據(jù)：國(guó)稅法[2000]187試題：某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2007年6月購(gòu)進(jìn)20萬(wàn)元貨物，取得增值稅發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，2007年12月此發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)為虛開(kāi)發(fā)票，經(jīng)查該企業(yè)系善意取得，此票進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（ ）033 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：國(guó)稅函[2001]88國(guó)家稅務(wù)總局令第2號(hào) 試題：從事成品油銷(xiāo)售的加油站，如果年銷(xiāo)售額不到180萬(wàn)元，可以按照4%征收率申報(bào)繳納增值稅。（ ）034 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：國(guó)稅函[2007]1240試題：納稅人善意取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而被追繳的增值稅，不適用《征管法》第三十二條加課滯納金的規(guī)定。035 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：財(cái)稅[2002]29試題：某單位出售一輛舊的小轎車(chē)，雖屬行政單位也應(yīng)繳納增值稅，但售價(jià)低于原值，所以按規(guī)定可以免征增值稅。（ ）036 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：國(guó)稅函[2005]169試題：2007年10月，某增值稅一般納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處需補(bǔ)繳增值稅5萬(wàn)元，未繳納形成欠稅；2008年1月3日，納稅人申請(qǐng)用2007年12月尚余的期末留抵稅額6萬(wàn)元抵減查補(bǔ)稅款欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)以沒(méi)有政策依據(jù)為由不予批準(zhǔn)。（ ）037 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：國(guó)稅發(fā)[2004]60、國(guó)稅函[2005]544試題：2007年1月至10月期間，某廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位從某收購(gòu)廢舊物資的個(gè)體戶(hù)手中收購(gòu)500噸廢舊物資，并全部實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，該單位根據(jù)當(dāng)年相關(guān)政策規(guī)定，全部申報(bào)為增值稅免稅收入。（ ）038 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局令第10號(hào)試題：我國(guó)對(duì)電力產(chǎn)品征收增值稅制定有專(zhuān)門(mén)的征收管理辦法。（ ）039 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：國(guó)稅發(fā)[1994]155 試題：現(xiàn)行政策規(guī)定，從事商品批發(fā)、商品零售的民政福利企業(yè)?？梢韵硎軠p免增值稅的稅收優(yōu)惠政策。（ ）040難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：財(cái)稅[2004]15168試題：現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)及支付的相關(guān)運(yùn)費(fèi)一律不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）四、計(jì)算題001 難度等級(jí)：A 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、國(guó)稅發(fā)[1995]192試題：2007年3月，某酒廠(chǎng)銷(xiāo)售白酒的不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，定期60天收回，到期未收回包裝物押金為2萬(wàn)元，則該酒廠(chǎng)當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（ ）萬(wàn)元。 A、17 B、 C、 D、 002 難度等級(jí)：A 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入524,800元，同時(shí)向購(gòu)貨方收取本單位負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)費(fèi)2,500元（未單獨(dú)開(kāi)具運(yùn)費(fèi)發(fā)票）。（2）因產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)生銷(xiāo)貨退回，憑購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《銷(xiāo)貨退回或索取折讓證明單》開(kāi)具紅字發(fā)票，退還價(jià)款5,800元，稅款986元。（3）購(gòu)進(jìn)原料一批，取得專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。( )A、54,055 B、56,027 C、54, D、55,000 003 難度等級(jí)：A 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)2007年3月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額68000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)費(fèi)300元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（　）元。　　 004 難度等級(jí)：A 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題:某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）將本企業(yè)庫(kù)存裝修材料一批，用于本企業(yè)辦公室裝修，該批裝修材料的原始價(jià)無(wú)從查找，企業(yè)按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本10,000元，同時(shí)分?jǐn)傔M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)2,000元，根據(jù)上述資料計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。A、1,700 B、1,250 C、1,360 D、340005 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、國(guó)稅發(fā)[2003]120財(cái)稅[2002]29 試題：某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2007年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅6,800元，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款未付，發(fā)票經(jīng)認(rèn)證不符。（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，增值稅8,500元，款已支付，尚未入庫(kù)，發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。（3）支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（4）(含稅)，其中一半收到貨款并開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，未收到貨款部分未開(kāi)具發(fā)票。（5）將本企業(yè)使用過(guò)的小轎車(chē)一輛，以18萬(wàn)元的價(jià)格抵付欠款，小轎車(chē)帳面原值15萬(wàn)元。,則本月應(yīng)納增值稅額（ ）元.A、431, B、 C、42, D、7,6500006 難度等級(jí)：C 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：某電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2007年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納增值稅。（1）向消費(fèi)者銷(xiāo)售電視機(jī)60臺(tái)，收取含稅收入210，600元。（2）向某商店銷(xiāo)售DVD機(jī)100臺(tái)，不含稅銷(xiāo)價(jià)200元/臺(tái)，價(jià)外收取儲(chǔ)備費(fèi)400元（不含稅）。（3）向某公司采用折扣方式銷(xiāo)售洗衣機(jī)100臺(tái)，不含稅銷(xiāo)售價(jià)為1200元/臺(tái)，折扣率5%，銷(xiāo)售額與折扣額在同一張專(zhuān)用發(fā)票上注明。（4）將庫(kù)存外購(gòu)電視一批不含稅銷(xiāo)價(jià)10,000元，用于投資者應(yīng)分配利潤(rùn)。（5）購(gòu)進(jìn)商品一批，支付價(jià)款180,000元，稅款30,600元，支付運(yùn)費(fèi)7,000元，裝卸費(fèi)800元，發(fā)票已認(rèn)證且認(rèn)證相符。（6）購(gòu)進(jìn)洗衣機(jī)200臺(tái)，收到專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款20,000元，稅款3,400元，專(zhuān)用發(fā)票未認(rèn)證。（7）支付生產(chǎn)用電費(fèi)，取得專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票因揉搓無(wú)法認(rèn)證，價(jià)款6,500元，稅款1,105元。（8）上月尚有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5,000元。①銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ ）元。A、55,148 B、55,080 C、60,350 D、53,448②應(yīng)抵扣稅額（ ）元。A、40,595 B、39,490 C、36,090 D、37,790③應(yīng)納增值稅（ ）元。A、 19,058 B、14,553 C、24,260 D 、13,958007 難度等級(jí)：B 出題依據(jù)：《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則試題：某食品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品均適用17%的增值稅稅率，2007年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款為70萬(wàn)元，稅款為11 .9萬(wàn)元。（2）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放職工，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為8萬(wàn)元，同類(lèi)貨物當(dāng)期不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)面粉一批，取得專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款26萬(wàn)元，已通過(guò)認(rèn)證。（4）購(gòu)入產(chǎn)品需用的輔助材料，取得專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款8000元，