【正文】 依據：《增值稅暫行條例》及實施細則、財稅[2002]29試題：下列貨物可以免征增值稅的有（ ）。 （售價未超過原值） （售價未超過原值）080 難度等級：B 出題依據：國稅發(fā)[1994]12國稅函[1996]447 、財稅字[1994]026試題：納稅人下列行為中，屬于應征增值稅的混合銷售行為有（ ）。 A某運輸公司從甲地運輸一批木材到乙地并銷售給某貿易公司 B某鋁合金生產企業(yè)，銷售一批鋁合金門窗并負責安裝 C某照相館在拍照的同時銷售鏡框 D某汽車修理廠銷售汽車配件并提供修理服務三、判斷題001 難度等級：A 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則、國稅發(fā)[1994]186試題：甲企業(yè)租賃給乙企業(yè)經營，增值稅納稅人為乙企業(yè)。（ ）002 難度等級：A 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：增值稅應納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額。（ ）003 難度等級：A 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：增值稅銷售額是指納稅人為銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（ ）004 難度等級：A 出題依據：財稅[2002]29號試題：銷售自己使用過的屬應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照6%的征收率減半征收增值稅。（ ）005 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：確定為應征收增值稅的混合銷售行為中所涉及的非應稅勞務所耗用的外購貨物專用發(fā)票注明的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。（ ） 006 難度等級：B 出題依據：財稅字[1998]114號、國稅發(fā)[2003]120試題：自2003年12月1日起，增值稅納稅人申報抵扣的運費發(fā)票，未經稅務機關認證，不得依7%計算進項稅額抵扣。（ ） 007 難度等級：B 出題依據：財稅字[1998]114號、國稅發(fā)[2003]120試題：增值稅納稅人購買免稅貨物支付的運費且取得符合規(guī)定的運費發(fā)票，可以申報進項稅額抵扣。（ ）008 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：免稅貨物恢復征稅后其免稅期間進項稅額不得從征稅期銷項稅額中抵扣。（ ） 009 難度等級：B 出題依據：國家稅務總局令第2號試題：從2002年1月1日起，對從事成品油銷售的加油站，無論年應稅銷售額是否達到180萬元，一律按增值稅一般納稅人征稅。（ ）010 難度等級：B 出題依據：財稅[2005]165試題：以委托代銷方式銷售貨物，委托方如果沒有收到代銷清單及貨款，不得征收增值稅。（ ） 011 難度等級：B 出題依據：財稅[2005]165試題：納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到部分貨款，其增值稅納稅義務發(fā)生時間應當是收到部分貨款的當天。（ ）012 難度等級：B 出題依據：財稅[2005]165試題：對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的,視同銷售實現(xiàn),其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天。( )013 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：增值稅政策規(guī)定，從事運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，不征營業(yè)稅，征收增值稅。（ ）014 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：將自產貨物無償贈送他人，如果受贈者為一般納稅人，可以開具專用發(fā)票。（ ） 015 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某電腦軟件公司銷售給市工商銀行微機一批，并隨同出售受托開發(fā)的軟件產品，總價值334000元，其中軟件產品價值100000元，電腦公司應全額開具增值稅專用發(fā)票并申報增值稅。（ ）016 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：所謂增值稅，就是以銷售某種貨物的價值減去購進或者生產該貨物所支付的價值的差額作為計稅依據的。（ ）017 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某電視機廠銷售給某商場電視機一百臺，并用電視機廠的車運送，收取運費5000元，這筆運費應征營業(yè)稅而不應征增值稅。（ ）018 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某餐廳經常對外銷售烤雞，但其銷售的烤雞不征增值稅。（ ）019 難度等級：C 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某糧食企業(yè)（一般納稅人）除銷售粗加工的面粉、大米、玉米外還自制切面銷售，該企業(yè)銷售的切面應按17％納稅。（ ）020 難度等級：C 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：將自產、委托加工或購買的貨物用于非應稅項目的，應視同銷售貨物。（ ）024 難度等級：C 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：將購買的貨物分配給股東或投資者的，應將該貨物的進項稅額作進項轉出處理。（ ）025 難度等級：C 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某企業(yè)（一般納稅人）銷售食用植物油逾期未收回不再退還的包裝物押金25000元。（ ）026 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：增值稅一般納稅人銷售貨物既有開具普通發(fā)票的，又有開具專用發(fā)票的，根據規(guī)定，在計算銷項稅額時，普通發(fā)票按6%計算，專用發(fā)票按17%計算。（ ） 027 難度等級：C 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應在發(fā)生進貨退出或折讓的當期沖減貨物的成本。（ ）028 難度等級：C 出題依據：財稅[2007]102 試題：自2007年9月1日起,工業(yè)鹽、食用鹽適用增值稅稅率由17%統(tǒng)一調整為13%.( )029 難度等級：C 出題依據：國稅函[2007]350試題：納稅人進口貨物報關后,又從境外供貨廠家取得返還資金,必須依照平銷返利的有關規(guī)定,于收到返還資金的當期沖減進項稅額。（ ）030 難度等級：C 出題依據：國稅函[2007]158試題：納稅人生產銷售的粉煤灰（渣）應當按照增值稅適用稅率征收增值稅，不得棉征增值稅，也不得按照簡易辦法征收增值稅。（ ）031 難度等級：C 出題依據：國稅發(fā)[2003]1國稅函[2005]763試題：增值稅一般納稅人采取賬外經營手段進行偷稅，其取得賬外經營部分防偽稅控增值稅專用發(fā)票，只要經稅務機關認證相符，其進項稅額可以抵扣。（ ）032 難度等級：C 出題依據：國稅法[2000]187試題：某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2007年6月購進20萬元貨物，取得增值稅發(fā)票已通過稅務機關認證后，申報抵扣進項稅額，2007年12月此發(fā)票被稅務機關確認為虛開發(fā)票，經查該企業(yè)系善意取得，此票進項稅額可以抵扣。（ ）033 難度等級：B 出題依據：國稅函[2001]88國家稅務總局令第2號 試題：從事成品油銷售的加油站，如果年銷售額不到180萬元，可以按照4%征收率申報繳納增值稅。（ ）034 難度等級：B 出題依據：國稅函[2007]1240試題：納稅人善意取得增值稅專用發(fā)票，因不能抵扣進項稅額而被追繳的增值稅，不適用《征管法》第三十二條加課滯納金的規(guī)定。035 難度等級：B 出題依據：財稅[2002]29試題：某單位出售一輛舊的小轎車，雖屬行政單位也應繳納增值稅，但售價低于原值，所以按規(guī)定可以免征增值稅。（ ）036 難度等級：B 出題依據：國稅函[2005]169試題：2007年10月，某增值稅一般納稅人被稅務機關查處需補繳增值稅5萬元，未繳納形成欠稅；2008年1月3日，納稅人申請用2007年12月尚余的期末留抵稅額6萬元抵減查補稅款欠稅，稅務機關以沒有政策依據為由不予批準。（ ）037 難度等級：B 出題依據：國稅發(fā)[2004]60、國稅函[2005]544試題：2007年1月至10月期間，某廢舊物資經營單位從某收購廢舊物資的個體戶手中收購500噸廢舊物資，并全部實現(xiàn)銷售，該單位根據當年相關政策規(guī)定，全部申報為增值稅免稅收入。（ ）038 難度等級：B 出題依據：國家稅務總局令第10號試題：我國對電力產品征收增值稅制定有專門的征收管理辦法。（ ）039 難度等級：B 出題依據：國稅發(fā)[1994]155 試題：現(xiàn)行政策規(guī)定，從事商品批發(fā)、商品零售的民政福利企業(yè)?？梢韵硎軠p免增值稅的稅收優(yōu)惠政策。（ ）040難度等級：B 出題依據：財稅[2004]15168試題：現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，納稅人購進固定資產及支付的相關運費一律不得抵扣其進項稅額。（ ）四、計算題001 難度等級：A 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則、國稅發(fā)[1995]192試題：2007年3月，某酒廠銷售白酒的不含稅銷售額為100萬元，定期60天收回，到期未收回包裝物押金為2萬元，則該酒廠當期增值稅銷項稅額是（ ）萬元。 A、17 B、 C、 D、 002 難度等級：A 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年4月發(fā)生下列經濟業(yè)務：（1）銷售產品取得不含稅收入524,800元，同時向購貨方收取本單位負責運輸的運費2,500元（未單獨開具運費發(fā)票）。（2）因產品質量發(fā)生銷貨退回，憑購貨方主管稅務機關開具的《銷貨退回或索取折讓證明單》開具紅字發(fā)票，退還價款5,800元，稅款986元。（3）購進原料一批，取得專用發(fā)票注明價款20萬元，專用發(fā)票已通過認證。請計算該企業(yè)本期應納增值稅。( )A、54,055 B、56,027 C、54, D、55,000 003 難度等級：A 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某軟件開發(fā)企業(yè)2007年3月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運費300元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（?。┰??！　? 004 難度等級：A 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題:某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）將本企業(yè)庫存裝修材料一批，用于本企業(yè)辦公室裝修，該批裝修材料的原始價無從查找，企業(yè)按售價結轉成本10,000元，同時分攤進銷差價2,000元，根據上述資料計算不得抵扣的進項稅額為（ ）元。A、1,700 B、1,250 C、1,360 D、340005 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則、國稅發(fā)[2003]120財稅[2002]29 試題：某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2007年3月發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款4萬元，增值稅6,800元，已經驗收入庫，款未付，發(fā)票經認證不符。（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8,500元，款已支付，尚未入庫，發(fā)票通過認證。（3）支付運費2萬元，取得符合規(guī)定的運費發(fā)票。（4）(含稅)，其中一半收到貨款并開具專用發(fā)票，未收到貨款部分未開具發(fā)票。（5）將本企業(yè)使用過的小轎車一輛，以18萬元的價格抵付欠款，小轎車帳面原值15萬元。,則本月應納增值稅額（ ）元.A、431, B、 C、42, D、7,6500006 難度等級：C 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某電器商場為增值稅一般納稅人，2007年6月發(fā)生下列業(yè)務，請根據資料計算該企業(yè)當月銷項稅額、進項稅額、應納增值稅。（1）向消費者銷售電視機60臺，收取含稅收入210，600元。（2）向某商店銷售DVD機100臺，不含稅銷價200元/臺，價外收取儲備費400元（不含稅）。（3）向某公司采用折扣方式銷售洗衣機100臺，不含稅銷售價為1200元/臺，折扣率5%，銷售額與折扣額在同一張專用發(fā)票上注明。（4）將庫存外購電視一批不含稅銷價10,000元，用于投資者應分配利潤。（5）購進商品一批，支付價款180,000元，稅款30,600元，支付運費7,000元，裝卸費800元，發(fā)票已認證且認證相符。（6）購進洗衣機200臺，收到專用發(fā)票，支付價款20,000元，稅款3,400元，專用發(fā)票未認證。（7）支付生產用電費，取得專用發(fā)票，專用發(fā)票因揉搓無法認證，價款6,500元，稅款1,105元。（8）上月尚有留抵進項稅額5,000元。①銷項稅額（ ）元。A、55,148 B、55,080 C、60,350 D、53,448②應抵扣稅額（ ）元。A、40,595 B、39,490 C、36,090 D、37,790③應納增值稅（ ）元。A、 19,058 B、14,553 C、24,260 D 、13,958007 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某食品廠為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品均適用17%的增值稅稅率，2007年4月發(fā)生下列經濟業(yè)務：（1）銷售產品一批，開出專用發(fā)票，價款為70萬元，稅款為11 .9萬元。（2）將本企業(yè)生產的產品作為職工福利發(fā)放職工，該批產品生產成本為8萬元，同類貨物當期不含稅售價為10萬元。（3）購進面粉一批，取得專用發(fā)票注明價款26萬元，已通過認證。（4）購入產品需用的輔助材料，取得專用發(fā)票注明價款8000元，