增值稅練習(xí)試題與標(biāo)準(zhǔn)答案18721-資料下載頁
2025-06-19 01:37本頁面
【正文】 辦法；外（工）貿(mào)企業(yè)收購貨物出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法?！ 菊_答案】ABC 【答案解析】混合銷售行為的特征之一是從一個(gè)購買方取得貨款?！ 菊_答案】AB 【答案解析】選項(xiàng)C屬于增值稅的混合銷售，選項(xiàng)D屬于營業(yè)稅的混合銷售?！ 菊_答案】ABCD 【答案解析】因?yàn)榘儇浬虉鍪且话慵{稅人，應(yīng)該在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上最后計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商場應(yīng)納增值稅額＝（1250＋250）247。（1＋17%）17%1350247。（1＋17%）17%＝（萬元） 個(gè)體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額＝310247。（1＋3%）3%＝（萬元） 【正確答案】ABC 【答案解析】6月份委托加工業(yè)務(wù)，取得專用發(fā)票則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅， 元；7%=（萬元），7月份將委托加工收回貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，要視同銷售計(jì)算增值稅。銷項(xiàng) 稅=80（1+10%）17%=（萬元）。9月份支付加工費(fèi)，由于已經(jīng)在6月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以9月份不再考慮進(jìn)項(xiàng)稅。 【正確答案】BC 【答案解析】對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。燃油電廠從政府取得的財(cái)政專戶發(fā)電補(bǔ)貼，不征收增值稅?！ 菊_答案】AD 【答案解析】免稅貨物、非常損失貨物、簡易辦法征稅貨物和非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額均不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣?！ 菊_答案】AD 【答案解析】應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，進(jìn)項(xiàng)不得抵扣；有機(jī)肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)購入的材料不得抵扣。 【正確答案】AD 【答案解析】自2009年1月1日起，將部分金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅稅率由原來的13%低稅率恢復(fù)到17%，如銅礦砂及其精礦等；舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動(dòng)車，適用簡易辦法征收增值稅；一般納稅人提供的加工修理勞務(wù)為17%稅率?！ 菊_答案】AC 【答案解析】郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅；代銷收取的手續(xù)費(fèi)，征收營業(yè)稅。 三、計(jì)算題 【正確答案】（1）3月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（80050＋600100）17%＋11900－80200247。（1＋17%）17%+6000＝（元） ?。?）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝160000247。（1＋17%）17%＋20000247。（1＋17%）17%＋2400247。（1＋17%）8017%＋（15000247。5%）247。（1＋17%）17%＋175500247。（1＋17%）17%＝（元） ?。?）當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝－＝（元） 四、綜合題 【正確答案】 （1）計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅＝3013%＋＋（10＋2）7%＝（萬元） 免抵退不得免征和抵扣稅額＝16（17%－13%）＝（萬元） 應(yīng)納增值稅＝0－（－）＝－（萬元） 免抵退稅額＝1613%＝（萬元） 當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對值大于免抵退稅額，所以退稅額＝ ?。?）企業(yè)1月份留抵的增值稅 留抵下期抵扣稅額＝－＝（萬元） （3）企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅 ＝（120＋8＋3＋13＋）17%＝（萬元） ?。?）企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅 ?。剑?0＋3＋6＋2＋）17%＝（萬元） ?。?）企業(yè)2月銷售舊設(shè)備的增值稅 銷售舊設(shè)備的增值稅＝10247。（1＋17%）17%＝（萬元） （6）企業(yè)2月銷售A型白酒的銷項(xiàng)稅額 ?。剑?247。（1＋17%）17%＋10247。130 ?。剑ㄈf元） ?。?）計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅 本期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝＋＋77%＋51（130%）－247。13%＝（萬元） 應(yīng)納增值稅＝＋－＝（萬元） ?。?）企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅 ＝（1302000＋102000）/10000＋（2340＋8/＋2340/13010）20%＝（萬元）寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)好幫手
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