增值稅練習試題與標準答案18721-資料下載頁
2025-06-19 01:37本頁面
【正文】 辦法；外（工）貿(mào)企業(yè)收購貨物出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法?！ 菊_答案】ABC 【答案解析】混合銷售行為的特征之一是從一個購買方取得貨款?！ 菊_答案】AB 【答案解析】選項C屬于增值稅的混合銷售，選項D屬于營業(yè)稅的混合銷售?！ 菊_答案】ABCD 【答案解析】因為百貨商場是一般納稅人，應該在計算進項稅額和銷項稅額的基礎上最后計算增值稅應納稅額，所以，百貨商場應納增值稅額＝（1250＋250）247。（1＋17%）17%1350247。（1＋17%）17%＝（萬元） 個體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應納增值稅額＝310247。（1＋3%）3%＝（萬元） 【正確答案】ABC 【答案解析】6月份委托加工業(yè)務，取得專用發(fā)票則可以抵扣進項稅， 元；7%=（萬元），7月份將委托加工收回貨物用于非應稅項目，要視同銷售計算增值稅。銷項 稅=80（1+10%）17%=（萬元）。9月份支付加工費，由于已經(jīng)在6月抵扣進項稅，所以9月份不再考慮進項稅?！ 菊_答案】BC 【答案解析】對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。燃油電廠從政府取得的財政專戶發(fā)電補貼，不征收增值稅?！ 菊_答案】AD 【答案解析】免稅貨物、非常損失貨物、簡易辦法征稅貨物和非應稅項目耗用貨物的進項稅額均不得在銷項稅額中抵扣?！ 菊_答案】AD 【答案解析】應征消費稅的小汽車，進項不得抵扣；有機肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)購入的材料不得抵扣?！ 菊_答案】AD 【答案解析】自2009年1月1日起，將部分金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅稅率由原來的13%低稅率恢復到17%，如銅礦砂及其精礦等；舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車，適用簡易辦法征收增值稅；一般納稅人提供的加工修理勞務為17%稅率。 【正確答案】AC 【答案解析】郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅；其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅；代銷收取的手續(xù)費，征收營業(yè)稅?！∪?、計算題 【正確答案】（1）3月可抵扣的進項稅額＝（80050＋600100）17%＋11900－80200247。（1＋17%）17%+6000＝（元） ?。?）當期銷項稅額＝160000247。（1＋17%）17%＋20000247。（1＋17%）17%＋2400247。（1＋17%）8017%＋（15000247。5%）247。（1＋17%）17%＋175500247。（1＋17%）17%＝（元） ?。?）當期應納增值稅稅額＝－＝（元） 四、綜合題 【正確答案】 （1）計算企業(yè)1月份應退的增值稅 進項稅＝3013%＋＋（10＋2）7%＝（萬元） 免抵退不得免征和抵扣稅額＝16（17%－13%）＝（萬元） 應納增值稅＝0－（－）＝－（萬元） 免抵退稅額＝1613%＝（萬元） 當期應納稅額絕對值大于免抵退稅額，所以退稅額＝ ?。?）企業(yè)1月份留抵的增值稅 留抵下期抵扣稅額＝－＝（萬元） ?。?）企業(yè)2月進口原材料應繳納的增值稅 ＝（120＋8＋3＋13＋）17%＝（萬元） ?。?）企業(yè)2月進口機械設備應繳納的增值稅 ?。剑?0＋3＋6＋2＋）17%＝（萬元） （5）企業(yè)2月銷售舊設備的增值稅 銷售舊設備的增值稅＝10247。（1＋17%）17%＝（萬元） ?。?）企業(yè)2月銷售A型白酒的銷項稅額 ?。剑?247。（1＋17%）17%＋10247。130 ?。剑ㄈf元） （7）計算企業(yè)2月應向稅務機關繳納的增值稅 本期可以抵扣進項稅＝＋＋77%＋51（130%）－247。13%＝（萬元） 應納增值稅＝＋－＝（萬元） ?。?）企業(yè)2月應向稅務機關繳納的消費稅 ＝（1302000＋102000）/10000＋（2340＋8/＋2340/13010）20%＝（萬元）寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認真；無能的人！不在做事上認真，只在情緒上計較。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻給所有努力的人.學習好幫手
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