增值稅練習試題2-資料下載頁
2025-03-25 00:17本頁面
【正文】 13%）]=（萬元），當期免抵退稅額=12013%=（萬元）?！驹擃}針對“增值稅免抵退稅和免退稅的計算”知識點進行考核】二、多項選擇題【正確答案】 ABCE【答案解析】 納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價的，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：（1）稅務部門監(jiān)制的發(fā)票。（2）法院判決書、裁定書、調解書，以及仲裁裁決書、公證債權文書。（3）國家稅務總局規(guī)定的其他憑證?！驹擃}針對“轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理”知識點進行考核】【正確答案】 ABCD【答案解析】 選項E，一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應的土地價款?！驹擃}針對“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理”知識點進行考核】【正確答案】 ABE【答案解析】 出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項目，也有即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算；納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅。【該題針對“增值稅免抵退稅和免退稅的計算”知識點進行考核】【正確答案】 BCDE【答案解析】 單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務，不征收增值稅。【該題針對“增值稅征稅范圍的一般規(guī)定”知識點進行考核】【正確答案】 ABC【答案解析】 承運部門的運費發(fā)票開具給購買方，并且由納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的代墊運費，不屬于價外費用；銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費不屬于價外費用?！驹擃}針對“銷售額的一般規(guī)定”知識點進行考核】【正確答案】 ACE【答案解析】 選項B，銷售寵物飼料按照13%稅率征收增值稅；選項D，銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。【該題針對“法定免稅項目”知識點進行考核】【正確答案】 AD【答案解析】 返利收入應沖減進項稅額，－247。（1+17％）17％＝（萬元）【該題針對“一般計稅方法應納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】 ACE【答案解析】 小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，按簡易方法計算，即按銷售額和規(guī)定征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，同時，銷售貨物也不得自行開具增值稅專用發(fā)票。對于小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，可以申請由主管稅務機關代開發(fā)票?！驹擃}針對“小規(guī)模納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】 ADE【答案解析】 選項B，油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務不繳納增值稅；選項D，油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務，也不繳納增值稅?！驹擃}針對“油氣田企業(yè)增值稅管理規(guī)定”知識點進行考核】【正確答案】 ABDE【答案解析】 供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用一律在預征環(huán)節(jié)征收增值稅，且不得抵扣進項稅?！驹擃}針對“電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定”知識點進行考核】1【正確答案】 ABCE【答案解析】 客觀原因包括如下類型：①因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；②增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；③有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導致增值稅扣稅憑證逾期；④買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；⑤由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致增值稅扣稅憑證逾期；⑥國家稅務總局規(guī)定的其他情形?！驹擃}針對“計算應納稅額的時間界定”知識點進行考核】1【正確答案】 ABE【答案解析】 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅?！驹擃}針對“小規(guī)模納稅人的管理”知識點進行考核】1【正確答案】 ABDE【答案解析】 選項C，出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通工具，適用增值稅征稅政策?！驹擃}針對“適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務”知識點進行考核】1【正確答案】 BCDE【答案解析】 選項A屬于兼營業(yè)務?！驹擃}針對“對混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定”知識點進行考核】1【正確答案】 BE【答案解析】 選項B，外購材料用于免征增值稅項目，其進項稅不可以抵扣；選項E，外購貨物用于集體福利不得抵扣進項稅?！驹擃}針對“不得抵扣的進項稅額”知識點進行考核】1. 若不給自己設限，則人生中就沒有限制你發(fā)揮的藩籬。2. 若不是心寬似海，哪有人生風平浪靜。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時間，總會看清一些事。用一些事情，總會看清一些人。有時候覺得自己像個神經(jīng)病。既糾結了自己，又打擾了別人。努力過后，才知道許多事情，堅持堅持，就過來了。4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。歲月是有情的，假如你奉獻給她的是一些色彩，它奉獻給你的也是一些色彩。你必須努力，當有一天驀然回首時，你的回憶里才會多一些色彩斑斕，少一些蒼白無力。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。學習參考
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