【正文】 、“其他資產(chǎn)”占“資產(chǎn)合計(jì)”的 %填表日期：————————————————————編制人：—————— 會計(jì)主管：—————— 法定代表人：————審核會計(jì)師事務(wù)所：—————— 注冊會計(jì)師：——————該企業(yè)2002年度發(fā)生的涉及外幣計(jì)價(jià)交易的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1） 接受現(xiàn)金捐贈10萬美元；（2） 根據(jù)股東會、董事會相關(guān)決議，將以前年度股利200萬美元從經(jīng)常項(xiàng)目帳戶匯出，100萬美元轉(zhuǎn)增資本，已經(jīng)辦理工商登記變更手續(xù)；（3） 為購買原材料，擴(kuò)大再生產(chǎn)，向境外金融機(jī)構(gòu)借入3年期借款300萬美元，款項(xiàng)已入銀行帳戶；（4） 提取應(yīng)計(jì)入本期損益的長期借款利息15萬美元；（5） 收到上一年度出口產(chǎn)品的貨款100萬美元，直接在銀行結(jié)匯；（6） 從經(jīng)常項(xiàng)目帳戶提取提取現(xiàn)金20萬美元，準(zhǔn)備發(fā)放外籍人員工資；（7） 計(jì)提工資20萬美元；支付外籍人員工資18萬美元；（8） 償還長期借款本金50萬美元，利息20萬美元；（9） 進(jìn)口原材料一批，從經(jīng)常項(xiàng)目帳戶支付貨款200萬美元，款項(xiàng)已付，材料未到；（10） 出口產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款280萬美元，產(chǎn)品已運(yùn)出，貨款未收到；（11） 收到出口產(chǎn)品的貨款280萬美元，進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目帳戶；（12） 中方股東A向外方股東B溢價(jià)出讓10%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格120萬美元；（13） 外方股東B增加投入400萬美元，其中投入現(xiàn)金200萬美元，機(jī)器設(shè)備150萬美元，專利權(quán)50萬美元；（14） 外方股東B以其按比例享有的盈余公積50萬美元、未分配利潤80萬美元轉(zhuǎn)增資本；（15） 根據(jù)董事會決議，將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤40%分配給股東，外方股東按其出資比例分得50萬美元；款項(xiàng)未匯出；（16） 從經(jīng)常項(xiàng)目帳戶支付上一年度購買材料款80萬美元。要求編制2002年12月31日的外匯收支情況表解答： 根據(jù)前述業(yè)務(wù)編制分錄：（1）借：外匯貨幣資金經(jīng)常項(xiàng)目帳戶存款 10 貸：經(jīng)常項(xiàng)目差額 10（2）借：應(yīng)付外匯股利 300 貸：外匯貨幣資金經(jīng)常項(xiàng)目帳戶存款 200實(shí)收境外資本 100（3）借：外匯貨幣資金外債帳戶存款 300 貸：境外借款金融機(jī)構(gòu)借款 300（4）借：經(jīng)常項(xiàng)目差額 15 貸：應(yīng)付外匯利息 15（5）借：結(jié)購匯差額 100 貸：應(yīng)收外匯帳款 100（6）借：外匯貨幣資金現(xiàn)金 20 貸：外匯貨幣資金經(jīng)常項(xiàng)目帳戶存款 20（7）借：經(jīng)常項(xiàng)目差額 20 貸：應(yīng)付外籍人員工資 20借：應(yīng)付外籍人員工資 18 貸：外匯貨幣資金現(xiàn)金 18（8）借：境外借款金融機(jī)構(gòu)借款 50 應(yīng)付外匯利息 20 貸：外匯貨幣資金外債帳戶存款 70（9）借：經(jīng)常項(xiàng)目差額 200 貸：外匯貨幣資金經(jīng)常項(xiàng)目帳戶存款 200（10）借：應(yīng)收外匯帳款貨物貿(mào)易 280 貸：經(jīng)常項(xiàng)目差額 280（11）借：外匯貨幣資金經(jīng)常項(xiàng)目帳戶存款 280 貸：應(yīng)收外匯帳款貨物貿(mào)易 280 （12）借：非外匯形式資產(chǎn)資本對價(jià)轉(zhuǎn)移 80 貸：實(shí)收境外資本外國直接投資 80注意：按注冊資本的10%即80萬美元填列，非120萬美元。（13）借：外匯貨幣資金資本金帳戶存款 200 非外匯形式資產(chǎn)固定資產(chǎn) 150 非外匯形式資產(chǎn)無形資產(chǎn) 50 貸：實(shí)收境外資本外國直接投資 400 （14）借：非外匯形式資產(chǎn)其他 130 貸：實(shí)收境外資本外國直接投資 130（15）借：經(jīng)常項(xiàng)目差額 50 貸：應(yīng)付外匯股利 50（16）借：應(yīng)付外匯帳款貨物貿(mào)易 80 貸：外匯貨幣資金經(jīng)常項(xiàng)目帳戶存款 80 根據(jù)上述分錄計(jì)算外匯收支情況表中各項(xiàng)目發(fā)生額：“外匯貨幣資金現(xiàn)金”項(xiàng)目發(fā)生額=2018=2；“外匯貨幣資金資本金帳戶存款”項(xiàng)目發(fā)生額=200；“外匯貨幣資金經(jīng)常項(xiàng)目帳戶存款”項(xiàng)目發(fā)生額=10+2802002020080=210；“外匯貨幣資金外債帳戶存款”項(xiàng)目發(fā)生額=30070=230；“外匯貨幣資金”項(xiàng)目發(fā)生額=2+200310+230=122；“應(yīng)收外匯帳款”項(xiàng)目發(fā)生額=280280100=100；“非外匯形式資產(chǎn)固定資產(chǎn)” 項(xiàng)目發(fā)生額=150；“非外匯形式資產(chǎn)無形資產(chǎn)” 項(xiàng)目發(fā)生額=50；“非外匯形式資產(chǎn)資本對價(jià)轉(zhuǎn)移” 項(xiàng)目發(fā)生額=50；“非外匯形式資產(chǎn)其他” 項(xiàng)目發(fā)生額=130；“非外匯形式資產(chǎn)” 項(xiàng)目發(fā)生額=150+50+50+130=380；“結(jié)購匯差額”項(xiàng)目發(fā)生額=100；“應(yīng)付外匯帳款” 項(xiàng)目發(fā)生額=80；“應(yīng)付外籍人員工資”項(xiàng)目發(fā)生額=2018=2；“應(yīng)付外匯股利”項(xiàng)目發(fā)生額=50300=250；“境外借款金融機(jī)構(gòu)借款”項(xiàng)目發(fā)生額=30050=250；“應(yīng)付外匯利息”項(xiàng)目發(fā)生額=1520=5“實(shí)收境外資本”項(xiàng)目發(fā)生額=100+80+400+130=710；“經(jīng)常項(xiàng)目差額”項(xiàng)目發(fā)生額=10+280152020050=5。 編制外匯收支情況表，如表12表12外匯收支情況表編制單位： 公司 2002年12月31日組織機(jī)構(gòu)代碼： 外匯登記證號碼： 單位：美元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及經(jīng)常項(xiàng)目差額期初數(shù)期末數(shù)外匯貨幣資金67300007950000應(yīng)付外匯帳款8000000 現(xiàn)金3000050000其中：應(yīng)付境內(nèi)帳款00 資本金帳戶存款12000003200000 貨物貿(mào)易8000000 經(jīng)常項(xiàng)目帳戶存款50000002900000其中：一年期以上00 外債帳戶存款5000002800000 融資租賃00 其他帳戶存款00 服務(wù)貿(mào)易00應(yīng)收外匯帳款10000000其中：一年期以上00其中：應(yīng)收境內(nèi)帳款00 其他應(yīng)付款00 貨物貿(mào)易10000000其中：一年期以上00 服務(wù)貿(mào)易00預(yù)收外匯帳款00其他應(yīng)付款00其中：一年期以上00預(yù)付外匯帳款700000700000應(yīng)付外籍人員工資3000050000應(yīng)收外匯股利00應(yīng)付外匯股利3000000500000 其中：應(yīng)收境內(nèi)股利00其中：一年期以上23000000境外投資00境外借款10000003500000其中：固定資產(chǎn)00 金融機(jī)構(gòu)借款10000003500000 無形資產(chǎn)00 關(guān)聯(lián)企業(yè)借款00境內(nèi)外匯投資00發(fā)行債券00非外匯形式資產(chǎn)8000004600000境內(nèi)外匯借款00 人民幣800000800000其中：境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)借款00 固定資產(chǎn)01500000應(yīng)付外匯利息10000050000無形資產(chǎn)0500000其中：應(yīng)付境內(nèi)利息00資本對價(jià)轉(zhuǎn)移0800000實(shí)收境外資本500000012100000單方面資本轉(zhuǎn)移00 外國直接投資500000011800000 其他01300000 外國證券投資00結(jié)購匯差額500000500000實(shí)收境內(nèi)外匯資本00匯率折算差額00其他資產(chǎn)00經(jīng)常項(xiàng)目差額12000001150000合計(jì)873000015050000合計(jì)873000015050000附注：對外擔(dān)保本年新增擔(dān)保 0 美元，減少擔(dān)保金額 0 美元，年末余額0 美元按股權(quán)或約定比例計(jì)算外方所有的未分配利潤年末余額 美元“其他資產(chǎn)”占“資產(chǎn)合計(jì)”的 0 %填表日期：————————————————————編制人：—————— 會計(jì)主管：—————— 法定代表人：————審核會計(jì)師事務(wù)所：—————— 注冊會計(jì)師：——————例2：一境外H公司投資設(shè)立的投資性外商獨(dú)資投資企業(yè)(以下簡稱“W企業(yè)”)，截止2001年12月31日累計(jì)劃撥投資款3000萬美元，累計(jì)回收利潤800萬美元，尚有430萬美元利潤未回收，投資明細(xì)如表21；2001年12月31日外匯收支情況表如表22（為節(jié)約篇幅，本處未采用完整格式）；表21金額：萬美元投資時(shí)間累計(jì)劃撥投資款應(yīng)收未收利潤A企業(yè)1998年60050B企業(yè)1998年1000C企業(yè)1999年700180D企業(yè)20004000E企業(yè)2001年1200200合計(jì)3000430表22外匯收支情況表編制單位：W公司 2001年12月31日組織機(jī)構(gòu)代碼： 外匯登記證號碼： 單位：美元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及經(jīng)常項(xiàng)目差額期初數(shù)期末數(shù)外匯貨幣資金15000000應(yīng)付外匯帳款0應(yīng)收外匯股利4300000應(yīng)付外匯股利8000000境內(nèi)外匯投資30000000實(shí)收境外資本40000000非外匯形式資產(chǎn)0 人民幣單方面資本轉(zhuǎn)移經(jīng)常項(xiàng)目差額1300000合計(jì)49300000合計(jì)49300000附注：對外擔(dān)保本年新增擔(dān)保 美元，減少擔(dān)保金額 美元，年末余額 美元按股權(quán)或約定比例計(jì)算外方所有的未分配利潤年末余額 美元“其他資產(chǎn)”占“資產(chǎn)合計(jì)”的 %填表日期：————————————————————編制人：—————— 會計(jì)主管：—————— 法定代表人：————審核會計(jì)師事務(wù)所：—————— 注冊會計(jì)師：——————2002年度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1） 向A企業(yè)增資100萬美元；（2） B企業(yè)因長期經(jīng)營不善，進(jìn)行清算，清算所得人民幣83萬元（折合10萬美元）； （3） 向C企業(yè)增資300萬美元，其中用B企業(yè)清算所得人民幣83萬元（折合10萬美元）；（4） 將所持有的D企業(yè)股份全部轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓所得人民幣3735萬元（折合450萬美元）；（5） 從A企業(yè)分回利潤30萬美元，從C企業(yè)分回利潤180萬美元，從E企業(yè)分回人民幣利潤1660萬元（折合200萬美元）；（6） 投資一高新技術(shù)企業(yè)，投資款1000萬美元，全部用貨幣資金投入；（7） 為進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營，W企業(yè)當(dāng)年新增投資3000萬美元，款項(xiàng)已經(jīng)收到，已辦理工商登記變更手續(xù)；（8） W企業(yè)將以前年度應(yīng)付未付的利潤800萬美匯出；（9） W企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤600萬美元。根據(jù)董事會決議及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，將當(dāng)年利潤的30%分配給股東，款項(xiàng)尚未匯出；（10） 收購H公司在境內(nèi)投資的其他公司的股權(quán)，收購價(jià)80萬美元，其中50萬美元已付，30萬美元未付。要求編制20*2年12月31日的外匯收支情況表解答：根據(jù)前述業(yè)務(wù)編制分錄：（1）借：境內(nèi)外匯投資 100 貸：外匯貨幣資金 100（2）借：非外匯形式資產(chǎn)人民幣 10 非外匯形式資產(chǎn)單方面資本轉(zhuǎn)移 5 貸：境內(nèi)外匯投資 15（3）借：境內(nèi)外匯投資 300 貸：非外匯形式資產(chǎn)人民幣 10外匯貨幣資金 290（4）借：非外匯形式資產(chǎn)人民幣 450 貸：境內(nèi)外匯投資 400非外匯形式資產(chǎn)單方面資本轉(zhuǎn)移 50（5）借：外匯貨幣資金 210 非外匯形式資產(chǎn)人民幣 200貸：應(yīng)收外匯股利企業(yè) 30 應(yīng)收外匯股利企業(yè) 180 應(yīng)收外匯股利企業(yè) 200（6）借：境內(nèi)外匯投資 1000 貸：外匯貨幣資金 1000（7）借：外匯貨幣資金 3000 貸：實(shí)收境外資本 3000（8）借：應(yīng)付外方股利 800 貸：外匯貨幣資金 800（9）借：經(jīng)常項(xiàng)目差額 180 貸：應(yīng)付外方股利 180（10）借：境內(nèi)外匯投資