【正文】 易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人或者其他關(guān)聯(lián)人占用的情形。 12. 本次交易完成后，上市公司是否不存在為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的情形。13. （1）上市公司為促進(jìn)行業(yè)的整合、轉(zhuǎn)型升級(jí)，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，可以向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)。所購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有顯著協(xié)同效應(yīng)的，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明并披露本次交易后的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理模式，以及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施；（2）是否就重組方案符合《重組辦法》第十一條、第四十三條規(guī)定進(jìn)行分析說(shuō)明，并在重組方案中一并披露（第四十三條適僅用于發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）。（3）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)是否就此進(jìn)行核查并發(fā)表明確的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。14．重大資產(chǎn)重組與通過(guò)發(fā)行股份募集部分配套資金同步操作的：（1）配套資金比例是否不超過(guò)交易總金額的25％；（2）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)是否具有保薦人資格；（3）發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)與配套融資視為兩次發(fā)行，發(fā)行股份定價(jià)方式和鎖定期是否分別按照《重組辦法》、《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（4）上市公司吸收合并時(shí)是否按照交易中被吸并方的資產(chǎn)總額確定交易總金額，配套融資金額確定是否符合規(guī)定。（本次交易金額＋募集配套資金金額－募集配套資金中用于支付現(xiàn)金對(duì)價(jià)部分）25％）；（5）上市公司是否在重組方案中對(duì)募集配套資金的預(yù)計(jì)金額及占交易總金額的比例、發(fā)行方式、對(duì)象和價(jià)格，必要性、具體用途、使用計(jì)劃進(jìn)度、預(yù)期收益、內(nèi)部控制制度及失敗補(bǔ)救措施，進(jìn)行充分地分析、披露；（6）擬使用配套募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的，是否不存在以下情形：上市公司資產(chǎn)負(fù)債率明顯低于同行業(yè)上市公司平均水平；前次募集資金使用效果明顯未達(dá)到已公開(kāi)披露的計(jì)劃進(jìn)度或者預(yù)期收益；并購(gòu)重組方案僅限于收購(gòu)上市公司已控股子公司的少數(shù)股東權(quán)益；并購(gòu)重組方案構(gòu)成借殼上市。、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，或者導(dǎo)致控制權(quán)發(fā)生變更的：（1）是否符合《重組辦法》第三十五條的規(guī)定。（2）涉及發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，認(rèn)購(gòu)股份的特定對(duì)象取得的股份是否三十六個(gè)月不轉(zhuǎn)讓。（3）涉及發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，認(rèn)購(gòu)股份的特定對(duì)象是否在發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)報(bào)告書(shū)中公開(kāi)承諾：本次交易完成后6 個(gè)月內(nèi)如上市公司股票連續(xù)20 個(gè)交易日的收盤(pán)價(jià)低于發(fā)行價(jià)，或者交易完成后6 個(gè)月期末收盤(pán)價(jià)低于發(fā)行價(jià)的，其持有公司股票的鎖定期自動(dòng)延長(zhǎng)至少6 個(gè)月；如本次交易因涉嫌所提供或者披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘弑恢袊?guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，在案件調(diào)查結(jié)論明確以前，不轉(zhuǎn)讓其在該上市公司擁有權(quán)益的股份。（4）在董事會(huì)、股東大會(huì)決議時(shí)，關(guān)聯(lián)人員是否回避表決。16.（1）上市公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否公開(kāi)承諾，保證重大資產(chǎn)重組的信息披露和申請(qǐng)文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。如本次交易因涉嫌所提供或者披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘弑恢袊?guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，在案件調(diào)查結(jié)論明確之前，將暫停轉(zhuǎn)讓其在該上市公司擁有權(quán)益的股份。（2）重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方是否公開(kāi)承諾，將及時(shí)向上市公司提供本次重組相關(guān)信息，并保證所提供的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如因提供的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給上市公司或者投資者造成損失的，將依法承擔(dān)賠償責(zé)任。如本次交易因涉嫌所提供或者披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘弑恢袊?guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，在案件調(diào)查結(jié)論明確之前，將暫停轉(zhuǎn)讓其在該上市公司擁有權(quán)益的股份。（3）相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員是否按要求在所披露或者提供的有關(guān)文件上發(fā)表聲明，確保披露或者提供文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。17．本次重組相關(guān)主體是否不存在依據(jù)《暫行規(guī)定》第十三條不得參與任何上市公司重大資產(chǎn)重組的情形。二、僅重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)適用的關(guān)注要點(diǎn)1. （1）本次重組交易對(duì)方及其一致行動(dòng)人認(rèn)購(gòu)和受讓股份比例達(dá)到《上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）》規(guī)定比例的，公司是否在披露重組報(bào)告書(shū)的同時(shí)，披露權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)等相關(guān)文件。（2）交易對(duì)方擬向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免以要約收購(gòu)方式增持股份的，公司是否在披露重組報(bào)告書(shū)的同時(shí)，披露收購(gòu)報(bào)告書(shū)摘要等相關(guān)文件。2.（1）上市公司是否提供本次交易所涉及的相關(guān)資產(chǎn)最近兩年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。（2）有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告是否按照與上市公司相同的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策編制。（3）如不能提供完整財(cái)務(wù)報(bào)告，是否解釋原因，并出具對(duì)相關(guān)資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況和/或經(jīng)營(yíng)成果的說(shuō)明及審計(jì)報(bào)告。（4）是否根據(jù)《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)》第六十三條規(guī)定，提供本次重大資產(chǎn)重組完成后的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)架構(gòu)編制上市公司最近一年及一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審閱報(bào)告。（5）重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)中引用的經(jīng)審計(jì)最近一期財(cái)務(wù)資料是否有效，財(cái)務(wù)報(bào)告截止日距重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)披露日是否在6個(gè)月以?xún)?nèi)。3．（1）資產(chǎn)交易定價(jià)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)的，是否聘請(qǐng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。（2）不以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，是否披露相關(guān)資產(chǎn)的估值報(bào)告（估值報(bào)告中應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：估值目的、估值對(duì)象和估值范圍、價(jià)值類(lèi)型、估值基準(zhǔn)日、估值假設(shè)、估值依據(jù)、估值方法、估值參數(shù)及其他影響估值結(jié)果的指標(biāo)和因素、估值結(jié)論、特別事項(xiàng)說(shuō)明、估值報(bào)告日等）；估值人員是否在估值報(bào)告上簽字并由所屬機(jī)構(gòu)加蓋公章。（3）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者估值機(jī)構(gòu)為本次重組而出具的評(píng)估或者估值資料中是否明確聲明在評(píng)估或者估值基準(zhǔn)日后月內(nèi)（最長(zhǎng)十二個(gè)月）有效。（4）資產(chǎn)評(píng)估或者估值機(jī)構(gòu)是否采取兩種以上方法進(jìn)行評(píng)估或者估值。（5）引用其他評(píng)估機(jī)構(gòu)或者估值機(jī)構(gòu)報(bào)告內(nèi)容（如礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告、土地估價(jià)報(bào)告等）、特殊類(lèi)別資產(chǎn)（如珠寶、林權(quán)、生物資產(chǎn)等）相關(guān)第三方專(zhuān)業(yè)鑒定等資料的，是否對(duì)其相關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)資質(zhì)、簽字評(píng)估師或者鑒定師、評(píng)估或者估值情況進(jìn)行必要披露。（6）上市公司董事會(huì)是否根據(jù)《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)》第二十五條的規(guī)定，對(duì)本次交易標(biāo)的評(píng)估或者估值的合理性以及定價(jià)的公允性做出分析。同時(shí)，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者估值機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、假設(shè)前提的合理性、評(píng)估或者估值方法與目的的相關(guān)性發(fā)表意見(jiàn)。（7）上市公司獨(dú)立董事是否對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者估值機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估或者估值假設(shè)前提的合理性和交易定價(jià)的公允性發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。（8）交易標(biāo)的的下屬企業(yè)構(gòu)成該交易標(biāo)的最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、凈資產(chǎn)額或者凈利潤(rùn)來(lái)源20%以上且有重大影響的，應(yīng)當(dāng)參照《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)》第二十四條的規(guī)定，披露評(píng)估或者估值的情況。（9）交易標(biāo)的涉及其他長(zhǎng)期股權(quán)投資的，是否列表披露評(píng)估或者估值的基本情況。4.（1）上市公司自愿提供擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，是否經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)同時(shí)公告。（2）盈利預(yù)測(cè)報(bào)告數(shù)據(jù)包含了非經(jīng)常性損益項(xiàng)目的，是否特別說(shuō)明。第四部分 重大資產(chǎn)重組預(yù)案披露內(nèi)容是否不適用備注（一）重大事項(xiàng)提示、重大風(fēng)險(xiǎn)提示（二）本次交易的背景和目的（三）本次交易的具體方案。方案介紹中披露本次交易是否構(gòu)成《重組辦法》第十三條規(guī)定的交易情形（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“借殼上市”）及其判斷依據(jù)；（四）上市公司基本情況，最近三年的控制權(quán)變動(dòng)情況（如上市公司最近三年控制權(quán)未變動(dòng)，是否披露上市以來(lái)最近一次控制權(quán)變動(dòng)情況）；（包括總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、每股收益等，下同），以及控股股東、實(shí)際控制人概況。（五）交易對(duì)方基本情況，是否披露其名稱(chēng)、注冊(cè)地、法定代表人，與其控股股東、實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖，最近三年主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和最近兩年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，按產(chǎn)業(yè)類(lèi)別劃分的下屬企業(yè)名目等；，是否按照《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)》第十五條第（二）項(xiàng)的相關(guān)要求披露；，是否披露其名稱(chēng)、性質(zhì)及相關(guān)協(xié)議安排，如為合伙企業(yè)，是否比照《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)》第十五條第（一）項(xiàng)相關(guān)要求，披露合伙企業(yè)及其相關(guān)的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系、主要合伙人及其他關(guān)聯(lián)人、下屬企業(yè)名目等情況。（六）交易標(biāo)的基本情況、報(bào)告期（報(bào)告期指最近兩年及一期，借殼上市除外）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、評(píng)估或者估值的情況及擬定價(jià)等；相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未完成審計(jì)、評(píng)估或者估值、盈利預(yù)測(cè)審核（若涉及）的，上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)聲明保證相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性，并作出“相關(guān)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、評(píng)估或者估值結(jié)果、以及經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)（若涉及）將在重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)中予以披露”的特別提示；，是否披露該企業(yè)是否存在出資瑕疵或者影響其合法存續(xù)的情況；上市公司在交易完成后將成為持股型公司的，是否披露作為主要交易標(biāo)的的企業(yè)股權(quán)是否為控股權(quán)；交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，是否披露是否已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的轉(zhuǎn)讓前置條件；、礦業(yè)權(quán)等資源類(lèi)權(quán)利的，是否披露是否已取得相應(yīng)的權(quán)屬證書(shū)、是否已具備相應(yīng)的開(kāi)發(fā)或者開(kāi)采條件、以及土地出讓金、礦業(yè)權(quán)價(jià)款等費(fèi)用的繳納情況；、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、施工建設(shè)等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，是否披露是否已取得相應(yīng)的許可證書(shū)或者相關(guān)主管部門(mén)的批復(fù)文件；、營(yíng)業(yè)收入、凈資產(chǎn)額或者凈利潤(rùn)來(lái)源20%以上且有重大影響的，是否參照上述要求披露該下屬企業(yè)的相關(guān)信息。（七）非現(xiàn)金支付方式情況（如涉及）上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，是否披露發(fā)行股份的定價(jià)及依據(jù)、本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的董事會(huì)決議明確的發(fā)行價(jià)格調(diào)整方案等相關(guān)信息。上市公司通過(guò)發(fā)行優(yōu)先股、向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券、定向權(quán)證等非現(xiàn)金支付方式購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，是否比照前述要求披露相關(guān)信息；交易方案涉及吸收合并的，是否披露換股價(jià)格及確定方法、本次吸收合并的董事會(huì)決議明確的換股價(jià)格調(diào)整方案、異議股東權(quán)利保護(hù)安排、債權(quán)人權(quán)利保護(hù)安排等相關(guān)信息；交易方案涉及募集配套資金的，是否披露募集配套資金的預(yù)計(jì)金額及占交易總金額的比例、股份發(fā)行情況、用途及必要性等相關(guān)信息。（八）本次交易對(duì)上市公司的影響，包括但不限于主營(yíng)業(yè)務(wù)、盈利能力、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和股權(quán)結(jié)構(gòu)的預(yù)計(jì)變化情況。（九）本次交易行為涉及有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，是否詳細(xì)說(shuō)明已向有關(guān)主管部門(mén)報(bào)批的進(jìn)展情況和尚需呈報(bào)批準(zhǔn)的程序，并對(duì)可能無(wú)法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)作出特別提示。（十）本次交易存在其他重大不確定性因素的，是否對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)作出充分說(shuō)明和特別提示。（十一）保護(hù)投資者合法權(quán)益的相關(guān)安排。（十二）本次交易涉及的相關(guān)主體買(mǎi)賣(mài)上市公司股票的自查情況。（十三）相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。(十四)上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，交易對(duì)方及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（或者主要負(fù)責(zé)人），相關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)及其他知悉本次重大資產(chǎn)交易內(nèi)幕信息的法人和自然人，以及上述相關(guān)人員的直系親屬在本次重組申請(qǐng)股票停止交易前或者首次作出決議前（孰早）六個(gè)月至重組報(bào)告書(shū)披露之前一日止存在買(mǎi)賣(mài)該上市公司股票及其他相關(guān)證券行為的，當(dāng)事人是否書(shū)面說(shuō)明其買(mǎi)賣(mài)股票行為及其他相關(guān)證券是否利用了相關(guān)內(nèi)幕信息。(十五)交易標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)估定價(jià)與其最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表期末賬面凈值差異較大的，上市公司是否在重組預(yù)案關(guān)于“交易標(biāo)的基本情況”的介紹中詳細(xì)說(shuō)明董事會(huì)確定預(yù)估定價(jià)的依據(jù)、預(yù)估方法以及預(yù)估定價(jià)與賬面凈值產(chǎn)生重大差異的具體原因。（十六）本次交易完成后，上市公司與實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間如存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者關(guān)聯(lián)交易的，是否披露同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容和擬采取的具體解決或者規(guī)范措施，是否充分披露本次重組前后的關(guān)聯(lián)交易變化情況及其原因和影響。（十七）本次交易完成后，上市公司如存在資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人或者其他關(guān)聯(lián)人占用情形的，是否披露資金、資產(chǎn)占用的具體情況和擬采取的具體解決措施。是否對(duì)擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的股東及其關(guān)聯(lián)人、資產(chǎn)所有人及其關(guān)聯(lián)人有無(wú)存在對(duì)擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)非經(jīng)營(yíng)性資金占用問(wèn)題進(jìn)行特別說(shuō)明。（十八）本次交易完成后，上市公司如存在為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保情形的，是否披露擔(dān)保的具體情況和擬采取的具體解決措施。（十九）、交易、增資或者改制的，是否披露相關(guān)的評(píng)估價(jià)值、交易價(jià)格、交易對(duì)方和增資改制的情況，并列表說(shuō)明該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)最近三年評(píng)估或者估值情況與本次重組評(píng)估或者估值情況的差異原因。，如存在，是否詳細(xì)說(shuō)明評(píng)估差異的合理性。（二十）是否披露本次交易后上市公司的現(xiàn)金分紅政策及相應(yīng)的安排，以及董事會(huì)對(duì)上述情況的說(shuō)明。（二十一）重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其控股股東、實(shí)際控制人是否在重大資產(chǎn)重組預(yù)案中披露“是否存在泄露本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息以及利用本次重大資產(chǎn)重組信息進(jìn)行內(nèi)幕交易的情形”。（二十二）上市公司是否在重大資產(chǎn)重組預(yù)案中披露本次重組相關(guān)主體是否存在依據(jù)《暫行規(guī)定》第十三條不得參與