【正文】 其他人員——火車硬座實報說明：1．上列出差市內(nèi)補(bǔ)助以普通城市為標(biāo)準(zhǔn)，如出差到其他城市，可按以下標(biāo)準(zhǔn)予以增加。（1）出差到省會城市，部門經(jīng)理的住宿費用按元/天、其他人員的住宿費用按元/天進(jìn)行報銷。（2）出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地級城市，如溫州、大連、寧波、青島、無錫、東莞等城市，可參照省會城市的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（3）出差到北京、上海、廣州、深圳等城市，部門經(jīng)理的住宿費用按 元/天、其他人員的住宿費用按 元/天進(jìn)行報銷。2．如兩個同性別人員同時出差至同一個地方，則扣減一個人的住宿費（以職務(wù)級別高的為準(zhǔn)），其他補(bǔ)助不變。3．住宿費用必須憑發(fā)票按實際金額報銷，超支部分自己負(fù)擔(dān)，其他補(bǔ)助按標(biāo)準(zhǔn)報銷，但須提供相應(yīng)的收據(jù)憑據(jù)。4．部門經(jīng)理級人員出差如有4折以下機(jī)票到達(dá)目的地，可以乘坐飛機(jī)。5．如因緊急事務(wù)而超標(biāo)準(zhǔn)（如需搭乘飛機(jī)限時趕到出差地），必須經(jīng)營銷總監(jiān)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。6．若出差交通為長途客車，其費用實報實銷，不在上述標(biāo)準(zhǔn)中執(zhí)行。第13條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的人員的通信費、差旅費實行包干制，由公司獨立核算并另行制定標(biāo)準(zhǔn)。第5章 業(yè)務(wù)招待費控制第14條 銷售人員開發(fā)的新客戶來公司考察時，費用由公司承擔(dān)，但需事先報請營銷總監(jiān)批準(zhǔn)（住宿天數(shù)、陪客餐費、回程路費等要詳細(xì)注明）。第15條 公司老客戶臨時來公司辦事時，公司承擔(dān)一天的費用（住宿及餐費）。第16條 客戶來公司住宿標(biāo)準(zhǔn)為150元/天，總經(jīng)理、營銷總監(jiān)作陪餐費實報，其他人員作陪餐費按60元/每人/每餐，按發(fā)票實報。第17條 銷售部出差人員開發(fā)新客戶或與老客戶交流感情，可適當(dāng)與客戶會餐，但必須事先報請部門經(jīng)理批準(zhǔn)。部門月招待費用總額不得超過2 000元，每筆不得超過150元，憑當(dāng)?shù)匕l(fā)票報銷，特殊情況需報請營銷總監(jiān)批準(zhǔn)。第6章 駐外銷售機(jī)構(gòu)費用控制第18條 公司同意設(shè)立駐外銷售機(jī)構(gòu)（如辦事處、倉庫等）的片區(qū)，銷售機(jī)構(gòu)的辦公室租賃費（含物業(yè)管理費）、倉庫租賃費、水電費由公司承擔(dān)，根據(jù)公司正常審批程序報銷，如表126所示。表126 駐外銷售機(jī)構(gòu)費用一覽表城市級別租賃費行政辦公費用生活補(bǔ)助水電費物業(yè)費普通城市省會城市及經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地級城市北京、上海、廣州、深圳備注：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地級城市如溫州、大連、寧波、青島、無錫、東莞等城市。第19條 行政辦公費用主要指在當(dāng)?shù)氐墓潭娫?、傳真、?fù)印、打印等辦公費用，個人通信費參照公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。第20條 公司總部人員駐銷售機(jī)構(gòu)辦公的，按駐外天數(shù)每天補(bǔ)助15元。第21條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的人員在當(dāng)?shù)氐能嚧M用以當(dāng)?shù)毓卉嚻睋?jù)為報銷依據(jù)。第22條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的人員往返公司或出差外地按公司的標(biāo)準(zhǔn)費用報銷。第23條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的人員需添置辦公設(shè)備時，參照公司總部的采購管理規(guī)定報公司總部批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第24條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的日常費用開支由公司總部的財務(wù)部根據(jù)各銷售機(jī)構(gòu)的預(yù)算撥付備用金，出納（可兼職）負(fù)責(zé)備用金的保管與支付事宜。費用開支情況由公司總部負(fù)責(zé)審計，審計不合格的費用由銷售機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)追回不應(yīng)報銷的費用。第25條 不獨立考核盈虧的銷售機(jī)構(gòu)由出納負(fù)責(zé)郵回費用開支單據(jù)憑證以沖銷備用金借款。第26條 獨立考核盈虧的銷售機(jī)構(gòu)的費用開支經(jīng)審計合格后直接進(jìn)入本機(jī)構(gòu)的當(dāng)期費用。第7章 附則第27條 本辦法由公司總部的財務(wù)部制定，報總經(jīng)理審批后，自公布之日起執(zhí)行。第28條 本辦法由公司總部的財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂事宜。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．7 管理費用1．7．1 管理費用構(gòu)成分析方案方案名稱管理費用構(gòu)成分析方案受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、管理費用的定義管理費用是指企業(yè)的董事會和行政管理部門為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的，或由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的各項費用。二、管理費用的構(gòu)成管理費用的具體構(gòu)成如表127所示。表127 管理費用構(gòu)成明細(xì)表管理費用明細(xì)科目說明管理費用行政管理人員工資及福利費指企業(yè)行政管理部門的員工工資及福利費社會保險費用指企業(yè)為員工繳納的各項社會保險費用的總計數(shù)；若企業(yè)的社會保險費用是在生產(chǎn)成本的“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”中分別核算的，則本指標(biāo)只包括企業(yè)行政管理人員的社會保險費用；若企業(yè)所有員工的社會保險費用都在“管理費用“中核算，則本指標(biāo)包括企業(yè)所有員工的社會保險費用住房公積金和住房補(bǔ)貼指企業(yè)支付給員工個人的住房公積金或住房補(bǔ)貼辦公費指企業(yè)生產(chǎn)及各管理部門用的文具、紙張、印刷品、清潔衛(wèi)生用品、報刊雜志及電信電話費用業(yè)務(wù)招待費指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的列入管理費用的業(yè)務(wù)招待費用工會經(jīng)費指按員工工資總額（扣除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼，下同）的2%計提并撥交給工會使用的經(jīng)費員工教育經(jīng)費指企業(yè)為員工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費用，%計提差旅費指企業(yè)行政管理部門的差旅費，包括市內(nèi)公出的交通費和外地出差的差旅費通信費指企業(yè)行政管理部門用于通信方面的費用，包括固定電話、移動電話、計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)等的費用交通費指企業(yè)用于商務(wù)汽車使用和保養(yǎng)方面的各項支出，包括車險、過路過橋費、停車費、修車費、耗油（天然氣）費等，以及企業(yè)用于租車、打車的費用研究開發(fā)費指企業(yè)開發(fā)新技術(shù)或新產(chǎn)品等而發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費、工藝規(guī)程制定費、設(shè)備調(diào)試費、原材料和半成品的試驗費、技術(shù)圖書資料費、研發(fā)人員的工資等，不包括在“制造費用”中已填報的“研發(fā)、試驗檢驗費”技術(shù)轉(zhuǎn)讓費指企業(yè)使用非專利技術(shù)或引進(jìn)技術(shù)而需要支付的費用董事會會費指企業(yè)董事會或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為履行職能、執(zhí)行職權(quán)而發(fā)生的各項費用，包括董事會或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)成員的津貼、差旅費、會議費等勞動保護(hù)費指企業(yè)為員工配備的工作服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出和高溫、高空、有害作業(yè)津貼、洗理費等；若生產(chǎn)成本的“制造費用”中已經(jīng)核算了勞動保護(hù)費，則此項不包括“制造費用”中的勞動保護(hù)費員工取暖費和防暑降溫費指企業(yè)支付給員工個人的取暖費和防暑降溫補(bǔ)貼勞務(wù)費指企業(yè)支付給雇傭的臨時生產(chǎn)人員且沒有包括在工資中的勞務(wù)費用，但不包括在“生產(chǎn)成本”中已經(jīng)填報的勞務(wù)費會議費指企業(yè)用于召開會議的費用印刷費指企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)或支付的各種印刷費咨詢費指企業(yè)向咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)、經(jīng)營管理咨詢所支付的費用，包括聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用訴訟費指企業(yè)因起訴或應(yīng)訴而發(fā)生的各項費用審計費指企業(yè)聘請中介機(jī)構(gòu)（如會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等）進(jìn)行查賬、驗資，以及資產(chǎn)評估、清賬等發(fā)生的費用和企業(yè)接受審計時發(fā)生的費用修理費指企業(yè)行政管理部為修理房屋、固定資產(chǎn)和低值易耗品等資產(chǎn)所支付的費用折舊費指企業(yè)行政管理部門的固定資產(chǎn)按規(guī)定折舊率計提的資產(chǎn)折舊費水電費指企業(yè)行政管理部門支付的用于外購的水費和電費綠化費指企業(yè)對辦公區(qū)、生產(chǎn)作業(yè)區(qū)進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星綠化費用稅金及上交的各種專項費用指企業(yè)上交的稅金以及上交管理部門的各種專項費用的總和，包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等排污費為已經(jīng)產(chǎn)生或仍在繼續(xù)產(chǎn)生的環(huán)境污染損失或環(huán)境危害行為承擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依法向環(huán)保主管部門繳納的費用備注：編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．7．2 管理費用支出審批規(guī)定制度名稱管理費用支出審批規(guī)定受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理，保障公司各職能部門的正常運(yùn)作，嚴(yán)格控制管理費用的支出，特制定本規(guī)定。第2條 本規(guī)定適用于相關(guān)管理費用的支出審批。第2章 預(yù)算內(nèi)管理費用審批權(quán)限及程序第3條 按費用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的費用性支出及核銷（報賬）審批程序固定電話費用、手機(jī)費用、差旅費由費用申請部門提出申請，經(jīng)費用申請部門經(jīng)理審批后，到財務(wù)部主管會計處辦理。第4條 其他費用性支出審批程序1． 5 000元以下（含5 000元）的費用審批程序由費用申請部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部預(yù)算主管、費用申請部門經(jīng)理審批后，到財務(wù)部主管會計處辦理。2． 5 000～10 000元（含10 000元）的費用審批程序由費用申請部門提出申請，經(jīng)費用申請部門經(jīng)理、財務(wù)部預(yù)算主管、費用申請部門主管副總審批后，到財務(wù)部主管會計處辦理。3． 10 000～20 000元（含20 000元）的費用審批程序由費用申請部門提出申請，經(jīng)費用申請部門經(jīng)理、費用申請部門主管副總、財務(wù)部預(yù)算主管、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批后，到財務(wù)部主管會計處辦理。4． 20 000元以上的費用審批程序由費用申請部門提出申請，經(jīng)費用申請部門經(jīng)理、費用申請部門主管副總、財務(wù)部預(yù)算主管、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部主管會計處辦理。第3章 預(yù)算外管理費用審批權(quán)限及程序第5條 預(yù)算外管理費用是指各部門根據(jù)業(yè)務(wù)的特點確需發(fā)生的，而預(yù)算內(nèi)未能考慮到的費用。第6條 預(yù)算外管理費用的發(fā)生，不論金額大小，其報銷審批程序如下：由費用申請部門提出申請，經(jīng)費用申請部門經(jīng)理、費用申請部門主管副總、財務(wù)部預(yù)算主管、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部主管會計處辦理。第7條 各部門為正常開展業(yè)務(wù)而需要一次性購置電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)時，由信息技術(shù)部、財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室審核后，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出購置方案，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部購置。第8條 如果支付和報銷、核賬工作是同時進(jìn)行的，則報銷、核賬工作按上述規(guī)定執(zhí)行。第9條 如果支付和報銷、核賬工作是分開進(jìn)行的，則支付申請按上述流程。報銷、核賬時，只需按財務(wù)部主管會計的要求貼齊相關(guān)單據(jù)，附上支付審批的原件，由費用申請部門經(jīng)理簽字后，到財務(wù)部主管會計處報銷即可。第10條 有審批權(quán)限的人員發(fā)生相關(guān)管理費用時，應(yīng)由上一級領(lǐng)導(dǎo)審批，總監(jiān)及以上級別人員發(fā)生相關(guān)費用時，由董事會成員進(jìn)行會簽。第4章 附則第11條 本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定與解釋。第12條 本規(guī)定自年月日起生效執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．8 財務(wù)費用構(gòu)成分析方案方案名稱財務(wù)費用構(gòu)成分析方案受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、財務(wù)費用的定義財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、支付給金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，以及其他相關(guān)費用等。二、財務(wù)費用的構(gòu)成根據(jù)上述定義，財務(wù)費用的具體構(gòu)成如表128所示。表128 財務(wù)費用構(gòu)成一覽表財務(wù)費用明細(xì)科目說明財務(wù)費用利息支出指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等利息收入后的凈額匯兌損失指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額，按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費（需資本化的手續(xù)費除外）、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費以及企業(yè)得到其他金融服務(wù)需支付的手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等其他相關(guān)費用指企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣、融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用、為了籌集資金而負(fù)擔(dān)的擔(dān)保費等備注：1．“利息支出”這項指標(biāo)應(yīng)填報企業(yè)利息的總支出，而不是企業(yè)會計報表上的利息凈支出。2．“其他相關(guān)費用”的“擔(dān)保費”，若企業(yè)給其他單位做擔(dān)保所發(fā)生的費用應(yīng)計入“管理費用”，而不屬于財務(wù)費用。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期35 /