【正文】 修改的前提要件、修改程序以及計劃終止的前提要件、終止程序。（十二）計劃的罰則本章說明企業(yè)或職工出現(xiàn)違約或違反國家法律法規(guī)的情形，并說明處理辦法。 貝恩克 獨家版權所有交通行業(yè)建立企業(yè)年金的現(xiàn)狀及未來發(fā)展趨勢[ 2005712中國養(yǎng)老金網(wǎng) ]　　按照我國社會保障體系建設總體方案要求，社會養(yǎng)老保險由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個支柱組成。在一些發(fā)達國家，企業(yè)年金的發(fā)展已成為社會養(yǎng)老保險的重要支柱，且已形成一整套穩(wěn)定的制度和成熟的管理辦法。我國雖然早在養(yǎng)老保險制度改革之初就提出了建立多層次養(yǎng)老保險體系的設想，但這一制度因受制于國家制度立法、基金渠道和社會經(jīng)濟大環(huán)境的影響，至今實際發(fā)展仍極為緩慢，目前，我國建立企業(yè)年金制度的企業(yè)職工僅占基本養(yǎng)老保險參保職工的2％。為推動我國養(yǎng)老保險事業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展和建立適應交通行業(yè)特點的企業(yè)年金制度，有必要對交通行業(yè)建立企業(yè)年金的現(xiàn)狀及未來趨勢進行深入研究?！　∫弧F(xiàn)狀　?。ㄒ唬┙煌ㄐ袠I(yè)企業(yè)基本狀況及特點　　交通行業(yè)一直是國家重點扶持和發(fā)展的基礎產(chǎn)業(yè)，擔負著遠洋、沿海、內(nèi)河運輸，公路運輸，港口、道路、橋梁建設和港口貨物裝卸生產(chǎn)及國家戰(zhàn)備，重點、特殊物資指令性運輸?shù)热蝿?，生產(chǎn)范圍涉及國民經(jīng)濟生產(chǎn)、流通、消費、社會生活諸領域，是國民經(jīng)濟生產(chǎn)和流通的重要中間環(huán)節(jié)，是城鄉(xiāng)和地區(qū)經(jīng)濟聯(lián)系的重要紐帶，在國民經(jīng)濟發(fā)展、擴大對外開放、改善人民生活、加強民族團結(jié)、縮小地區(qū)差別及鞏固國防等方面發(fā)揮著特殊的作用。改革開放以來，交通運輸產(chǎn)業(yè)步入了快速、健康、持續(xù)發(fā)展階段，為適應我國經(jīng)濟體制改革和市場經(jīng)濟發(fā)展要求，交通運輸產(chǎn)業(yè)相繼進行了重大結(jié)構(gòu)性調(diào)整和優(yōu)化重組，先后組建了中國遠洋運輸集團、中國長江航運集團、中國港灣集團、中國路橋集團、中國海運集團和黑龍江航運集團，其中中國遠洋運輸集團和中國長江航運集團被國家列為首批57家試點企業(yè)；中國海運集團、中國港灣集團、中國路橋集團、招商局集團有限公司和秦皇島港被列入120家國家大型企業(yè)；黑龍江航運集團在政府機構(gòu)改革后被移交省級管理?！　〗煌ㄐ袠I(yè)企業(yè)因生產(chǎn)方式獨特，作業(yè)環(huán)境特殊，具有明顯的行業(yè)特點，主要表現(xiàn)在以下幾方面：　　1．企業(yè)點多線長，職工流動分散，作業(yè)環(huán)境艱苦　　交通企業(yè)職工來自于全國各地，公司機構(gòu)跨地區(qū)、跨國境分布。如長江航運集團企業(yè)沿江分布于6省2市，是我國長江水系上最大的航運集團，擁有各類運輸船舶2200余艘，年貨物運輸能力超過億噸，為長江經(jīng)濟走廊的形成和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展做出了重要貢獻；中遠、中海集團運輸船舶航行于世界150多個國家和地區(qū)的1500多個港口，遠洋船員長年漂泊在大海和大洋上，作業(yè)遠離人群，自然環(huán)境惡劣，職業(yè)危害嚴重；路橋和中港集團常因陸路和水上施工任務的變動和跨地區(qū)、跨國境施工，人員調(diào)動十分頻繁，加之公路、橋梁、隧道、港口及水下等工程，作業(yè)環(huán)境特殊，施工人員工作十分艱苦?！　?．資產(chǎn)規(guī)模大，經(jīng)營范圍廣，基礎地位重要　　交通國有大中型企業(yè)都是國家級大型企業(yè)集團，由于資產(chǎn)規(guī)模大，經(jīng)營范圍廣，在國民經(jīng)濟中處于重要的基礎地位。如中遠集團有全資和控股企業(yè)900余家，集團總資產(chǎn)達1000多億元人民幣，在100多個國家和地區(qū)設有辦事機構(gòu)，擁有遠洋船舶近500艘，總運力居世界各國船隊之首；招商局集團有限公司總資產(chǎn)已達600億元，成為香港“四大中資企業(yè)”之一的多元化企業(yè)集團公司；秦皇島港是我國最大的能源輸出港，煤炭輸出量占北方沿海港口輸出總量的43％以上，已成為世界級能源大港和大宗散貨內(nèi)貿(mào)集散基地?！　?．跨區(qū)域經(jīng)營生產(chǎn)，管理高度集中　　由于交通企業(yè)特殊作業(yè)特點和生產(chǎn)方式，企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)管理基本都實行統(tǒng)一生產(chǎn)調(diào)度，統(tǒng)一經(jīng)營核算，統(tǒng)一負擔盈虧制度。企業(yè)集團為增強競爭力，大多采用了國內(nèi)外先進的管理和技術，建立了科學激勵機制，吸引和集中了大批優(yōu)秀人才，為加速交通運輸產(chǎn)業(yè)發(fā)展奠定了堅實基礎。交通大中型國有企業(yè)經(jīng)過幾十年的發(fā)展，已在全球范圍內(nèi)形成跨區(qū)域生產(chǎn)、經(jīng)營、管理網(wǎng)絡，在國內(nèi)、國際市場上占有穩(wěn)定的份額?！　¤b于交通行業(yè)企業(yè)上述特點，1993年10月，經(jīng)國務院批準，交通部組織了企業(yè)職工養(yǎng)老保險行業(yè)統(tǒng)籌。經(jīng)過5年多時問的實施，交通企業(yè)職工參加行業(yè)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌達40萬人，覆蓋率達97％，在企業(yè)繳費率維持在較低水平（單位繳費工資總額的14％）的情況下，確保了企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金的按時足額發(fā)放。按照“以支定收、略有結(jié)余”原則，行業(yè)統(tǒng)籌期間累計結(jié)余養(yǎng)老保險基金近10億元，為行業(yè)統(tǒng)籌跨行政區(qū)域平衡調(diào)劑，減輕困難企業(yè)社會保障負擔奠定了基礎，也為交通企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，實施結(jié)構(gòu)調(diào)整創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境?！　?998年8月，根據(jù)國務院關于行業(yè)統(tǒng)籌納入省級管理的要求，交通行業(yè)統(tǒng)籌實現(xiàn)了整體向省級管理的移交。由于行業(yè)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌政策與省市養(yǎng)老保險政策在統(tǒng)籌項目、繳費基數(shù)、繳費比例、賬戶規(guī)模、計發(fā)辦法、待遇標準等方面存在較大差異，行業(yè)統(tǒng)籌移交后，交通企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老保險待遇都存在不同程度的下降。為了解決行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理后離退休人員待遇下降的矛盾，穩(wěn)定職工隊伍，維持社會安定，吸納優(yōu)秀人才，增強企業(yè)凝聚力和國際競爭力，交通國有大中型企業(yè)迫切要求在國家政策指導下，盡快建立企業(yè)年金制度?！　。ǘ┙⑵髽I(yè)年金現(xiàn)狀　　1．為解決行業(yè)統(tǒng)籌移交后離退休人員待遇下降的矛盾，部分交通行業(yè)企業(yè)已建立企業(yè)年金制度　　1997年7月，《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》提出：“為使離退休人員的生活隨著經(jīng)濟與社會發(fā)展不斷得到改善，體現(xiàn)按勞分配原則和地區(qū)發(fā)展水平及企業(yè)經(jīng)濟效益的差異，各地區(qū)和有關部門要在國家政策指導下大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險，同時發(fā)揮商業(yè)保險的補充作用?！弊源耍羞h集團、中港集團和路橋集團，在國家政策指導下并根據(jù)自身經(jīng)濟能力，先后為本企業(yè)職工建立了企業(yè)年金制度。截止到2000年年底，中遠、中港和路橋集團參加企業(yè)年金計劃職工已達85820人，領取企業(yè)年金人數(shù)達14094人，累計基金結(jié)余款26269萬元。企業(yè)年金制度的建立使行業(yè)統(tǒng)籌移交后離退休人員待遇下降的矛盾得到了緩和，使過渡期新老制度的平穩(wěn)銜接和過渡有了基礎，職工隊伍的穩(wěn)定和企業(yè)凝聚力的增強也促進了企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。但由于建立企業(yè)年金的水平還很低，覆蓋面還很窄，管理尚不規(guī)范，建立起健全、有效的企業(yè)年金制度還有一段艱難的歷程?！　〔糠纸煌ㄐ袠I(yè)企業(yè)建立企業(yè)年金制度的基本做法是：　　（1）建立年金制度的基本原則。①自愿原則。企業(yè)年金制度由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟效益情況自主決定，職工自愿參加。②自主原則。企業(yè)年金制度實施方案的制定、經(jīng)辦和營運機構(gòu)的選擇及年金分配辦法等，由企業(yè)和職工自主協(xié)商和約定。③民主原則。企業(yè)年金實施民主化管理和監(jiān)督，企業(yè)職工代表大會、工會等組織始終參與企業(yè)年金的監(jiān)督和管理。④市場化原則。在國家政策指導下，企業(yè)年金實現(xiàn)市場化營運。在目前國家政策尚未明確的情況下，企業(yè)年金一般都委托商業(yè)保險機構(gòu)經(jīng)辦，并按照商業(yè)保險的規(guī)則運作，以實現(xiàn)基金營運安全和保值增值。⑤基金積累制原則。企業(yè)年金采取基金積累制，并采用個人賬戶管理方式，實行賬戶基金的完全積累?！　。?）企業(yè)年金制度實施主體和條件。①實施主體是參加基本養(yǎng)老保險費用統(tǒng)籌并按時足額繳納養(yǎng)老保險費的企業(yè)（包括企業(yè)化管理或改制的事業(yè)單位）。②實施對象是與企業(yè)建立了勞動關系并簽訂了勞動合同，工作滿一定期限，并參加了基本養(yǎng)老保險費用統(tǒng)籌的職下。③實施條件是企業(yè)經(jīng)濟效益較好，不虧損，不欠繳基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金，有自有資金?！　。?）企業(yè)年金決策程序和管理組織。原則上由企業(yè)行政部門與本企業(yè)工會組織，根據(jù)國家政策，在協(xié)商一致的基礎上提出方案并經(jīng)職工代表大會審議通過后實施。企業(yè)成立企業(yè)年金管理委員會，委員會由企業(yè)行政、工會和職工代表組成，主要負責監(jiān)督企業(yè)年金方案的實施與修改，審核并委托基金經(jīng)辦營運機構(gòu)及對年金基金保值增值進行監(jiān)督等。企業(yè)年金的日常業(yè)務由企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)負責?！　。?）企業(yè)年金資金來源。一般由企業(yè)自有資金、工資儲備金、職工獎勵基金、福利基金結(jié)余或地方社會保險機構(gòu)將基本養(yǎng)老保險繳費超過職工平均工資300％以上的返還資金，作為企業(yè)年金來源。多數(shù)企業(yè)實行企業(yè)和職工個人共同繳納，但個人繳費不超過供款總額的30％。目前交通企業(yè)建立的企業(yè)年金制度，歷年平均供款相當于本企業(yè)工資總額的3％左右?！　。?）企業(yè)年金的投資運營。多數(shù)企業(yè)自主選擇委托經(jīng)辦機構(gòu)（如保險公司或金融機構(gòu)）進行管理，少數(shù)建立了專門機構(gòu)的企業(yè)實施集團自行管理。但無論是委托經(jīng)辦管理還是自主經(jīng)辦管理，企業(yè)年金與企業(yè)其他資金都實行嚴格分開管理。　?。?）企業(yè)年金的支付、轉(zhuǎn)移及繼承。建立了個人賬戶的企業(yè)多數(shù)選擇一次性支付，也有少數(shù)企業(yè)實行按月支付。企業(yè)年金一般在職工離退休后憑離退休批準證件和個人賬戶辦理領取手續(xù)。在企業(yè)實行企業(yè)年金制度之前已經(jīng)離退休的人員，按照“共享社會發(fā)展成果”的原則，均享受企業(yè)年金，其支付標準按照企業(yè)實際情況確定。企業(yè)年金的轉(zhuǎn)移方法各企業(yè)基本一致，即當職工調(diào)離本企業(yè)時，保險部門及時辦理企業(yè)年金關系轉(zhuǎn)移手續(xù)。外單位調(diào)入職工，自調(diào)入之月起按有關規(guī)定續(xù)建企業(yè)年金個人賬戶。企業(yè)年金給付一般規(guī)定是：因?qū)W習、參軍、非組織借調(diào)、下崗離開工作崗位的職工，其企業(yè)年金從當月起封存，待恢復工作后，再辦理接續(xù)手續(xù)；被除名、開除公職、非組織原因離開企業(yè)的人員，除個人繳費部分本息一次性退還本人外，其余資金退還企業(yè)，列入企業(yè)年金進行再分配，同時，終止所有企業(yè)年金關系；對受處分的人員在受處分期間企業(yè)年金暫停執(zhí)行。當職工未達到退休年齡死亡或個人賬戶未支付完死亡，其企業(yè)年金個人賬戶本息或余額按《繼承法》有關規(guī)定，一次性發(fā)給職工法定繼承人，同時終止企業(yè)年金關系?！　?．尚未建立年金制度的交通企業(yè)迫切需要建立此項制度，以適應市場經(jīng)濟條件下激烈的人才競爭需要　　部分交通大中型企業(yè)尚未建立企業(yè)年金制度的主要原因有：①國家對建立企業(yè)年金制度缺乏規(guī)范政策指導，資金渠道一度在政策上不明確，企業(yè)建立年金缺少法定資金來源。②企業(yè)年金投資營運政策滯后，資本市場發(fā)育不完善，因投資營運風險導致部分企業(yè)對建立企業(yè)年金制度持觀望態(tài)度。③受亞洲金融風暴影響，企業(yè)經(jīng)濟效益滑坡也直接制約企業(yè)年金制度的建立?！　∽ゾo建立企業(yè)年金制度是交通大中型企業(yè)面臨的一項緊迫要求。一方面是穩(wěn)定需要，企業(yè)通過建立年金制度解決行業(yè)統(tǒng)籌移交后離退休人員待遇下降的矛盾，以維持職工隊伍的穩(wěn)定；另一方面是發(fā)展需要，隨著中國即將加入WTO，人力資源管理方式將發(fā)生根本性改變，企業(yè)人才競爭日益激烈，交通大中型企業(yè)迫切需要建立起更加科學、合理的激勵機制，尤其要在工資、福利、保險、工作條件以及勞動保護等方面顯現(xiàn)出更強的優(yōu)勢，以適應市場經(jīng)濟條件下激烈的人才競爭，增強企業(yè)凝聚力和市場競爭力，促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展?！　《?、存在的主要問題　　建立科學、規(guī)范的企業(yè)年金制度是完善我國養(yǎng)老保險體系的重要內(nèi)容，為加快企業(yè)年金制度建設，應注意解決好以下幾方面問題?！　。ㄒ唬┱咧贫葴髥栴}　　主要是企業(yè)年金基金列支渠道不順和優(yōu)惠政策未能到位對建立年金制度的影響，反映在：　　1．國家財務制度變化的影響。如1991年《國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》規(guī)定：補充養(yǎng)老保險基金從“企業(yè)自有資金的獎勵、福利基金中提取”，而1993年國家實施新的財會制度時取消了企業(yè)留利中的“獎勵基金”和“福利基金”科目，但又未明確新的列支科目，由于基金列支渠道不明確，企業(yè)年金工作難以正常開展?！　?．受工資結(jié)余資金的影響。如1995年《國務院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》規(guī)定：“企業(yè)按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費后，可以在國家政策指導下，根據(jù)本單位經(jīng)濟效益情況，為職工建立補充養(yǎng)老保險。企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險，由企業(yè)和個人自主選擇經(jīng)辦機構(gòu)”。但國家有關部門在具體貫徹實施時卻規(guī)定：企業(yè)補充養(yǎng)老保險金在企業(yè)結(jié)余工資基金中列支。一些經(jīng)濟效益好的企業(yè)由于沒有工資結(jié)余基金或結(jié)余不足，也無力為職工建立年金制度?！　?．受國家優(yōu)惠鼓勵政策的影響。交通國有大中型企業(yè)由于都是中央直管的大型企業(yè)集團，雖然社會保險早已移交屬地管理，但建立企業(yè)年金的資金渠道卻受中央財政管理和制約。由于國家在建立企業(yè)年金的基金渠道上一直未出臺優(yōu)惠政策，交通國有大中型企業(yè)建立企業(yè)年金的步伐比較緩慢?！　。ǘ┗馉I運風險問題　　企業(yè)年金是在國家政策指導下由企業(yè)自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。由于國家不承擔基金營運風險，如何確?；鸢踩吞岣呋疬\營效率是實施年金制度的一個至關重要的課題。在企業(yè)年金市場化營運的國家政策尚未明確之前，交通國有大中型企業(yè)對建立企業(yè)年金的基金營運基本都采取謹慎態(tài)度。目前企業(yè)年金運作方式主要有三種：　　1．社會保險部門營運。行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理后，一些地方政府相繼出臺建立企業(yè)年金的優(yōu)惠政策。根據(jù)地方規(guī)定，企業(yè)年金基金需集中在地方社會保險部門管理和運作。為回避基金營運風險，地方社會保險部門對企業(yè)年金實施保值增值的主要手段是購買國債或在銀行存款，投資回報率很低。加之年金支付形式必須在職工解除勞動合同或退休后才能兌現(xiàn)，對企業(yè)的激勵效果不理想，因而社會保險機構(gòu)舉辦企業(yè)年金吸引力較小?！　?．企業(yè)自主營運。交通國有大中型企業(yè)集團一般都通過自己的財務公司對企業(yè)年金進行管理和運作。企業(yè)集團集中管理和運作，預期激勵機制較靈活，資金保值增值能夠獲得較高收益，加之以集團資產(chǎn)為風險擔保，相比于地方社會保險機構(gòu)更加安全。從目前情況看，由企業(yè)集團集中管理和自主營運還是可行的，但國家應在規(guī)避資金投資風險問題上出臺有關強制性或指導性政策?！　?．委托金融保險機構(gòu)營運。由于企業(yè)年金市場化營運的巨大風險性，大多數(shù)企業(yè)集團還是傾向于委托國內(nèi)（或國外）具有一定權威性的金融保險專業(yè)機構(gòu)來投資營運，以確?；鸢踩?。目前已實施企業(yè)年金制度的三家交通企業(yè)集團，都采取了委托方式對企業(yè)年金進行保值增值?！　。ㄈ┍O(jiān)督管理機制問題　　企業(yè)年金制度是企業(yè)為職工建立的一項老年福利計劃，其資金來源主要依靠企業(yè)盈利以及職工在職時的工資收入，因此，企業(yè)年金制度的建立和發(fā)展應服從于企業(yè)自身經(jīng)濟效益和職工承受能力，這就決定了交通行業(yè)企業(yè)年金制度應根據(jù)企業(yè)自身情況和特點來建立，交通行業(yè)企業(yè)年金享受條件、分配方式、支付形式、營運模式、管理監(jiān)督機制等，應由企業(yè)集團根據(jù)國家指導政策自主確定。由于企業(yè)年金賬戶基金具有長期積累性及保值增值性特征，關系企業(yè)和職工切身利益及長遠利益，實施企業(yè)年金制度必須建立起健全、規(guī)范和有效的監(jiān)管機制，以確保制度