集團公司國際業(yè)務主要財務事項賬務處理指導-資料下載頁
2025-06-25 22:30本頁面
【正文】 及時把相關收款憑據(jù)復印傳遞回集團國際財務部：借：銀行存款 貸：應收賬款—集團國際公司—工程質保金（6）集團國際收到業(yè)主支付的用途不明的款項集團國際公司賬務處理（C）項目部賬務處理（D）C1收到款項時先做如下賬務處理：借：銀行存款 貸：預收賬款—待確認業(yè)主匯款 （輔助核算—業(yè)主）D1不做賬務處理，但應協(xié)助集團國際公司向業(yè)主查明款項內容，并獲得相關資料，盡快傳遞回集團國際公司 注意：如果沒有確認款項入賬的附件，將不被作為項目可用資金。C1明確用途后再轉入相關科目：借：預收賬款—待確認業(yè)主匯款 （輔助核算—業(yè)主） 貸：應收賬款—應收工程結算款 （輔助核算—業(yè)主） —應收工程質保金 （輔助核算—業(yè)主）預收賬款—工程預付款 （輔助核算—業(yè)主） 借：應付賬款—應付項目款—應付工程結算款 （輔助核算—項目）應付賬款—應付項目款—應付工程質保金 （輔助核算—項目） 貸：應付賬款—應付項目款—項目可用資金 （輔助核算—項目）D1依據(jù)集團國際公司的轉賬憑證或業(yè)主匯出款單據(jù)入賬：借：應收賬款—集團國際公司—項目可用資金 貸：應收賬款—集團國際公司—工程結算款應收賬款—集團國際公司—工程質保金（7）集團國際公司支付項目部工程款集團國際公司賬務處理（C）項目部賬務處理（D）C1依據(jù)付款審批表核銷項目可用資金借：應付賬款—應付項目款—項目可用資金 （輔助核算—項目） 貸：應付賬款—應付項目款—應付工程結算款 （輔助核算—項目）D1依據(jù)集團國際公司的轉賬憑證入賬：借：應收賬款—集團國際公司—工程結算款 貸：應收賬款—集團國際公司—項目可用資金C1匯出款項時：借：應付賬款—應付項目款—應付工程結算款 （輔助核算—項目） 貸：銀行存款D1收到款項時：借：銀行存款 貸：應收賬款—集團國際公司—工程結算款（8）境外項目匯款回集團國際公司財務部集團國際公司賬務處理（C）項目部賬務處理（D）C1收到款項：借：銀行存款 貸：應付賬款—應付項目款—項目可用資金 （輔助核算—項目）D1匯出款項：借：應收賬款—集團國際公司—項目可用資金貸：銀行存款（9）項目向集團國際公司借款集團國際公司賬務處理（C）項目部賬務處理（D）C1簽訂資金占用合同后，按合同約定放款時：借：應付賬款—應付項目款—資金占用款 （輔助核算—項目） 貸：應付賬款—應付項目款—項目可用資金 （輔助核算—項目）D1簽訂資金占用合同后，按合同約定放款時：借： 應收賬款—集團國際公司—項目可用資金 貸：應收賬款—集團國際公司—資金占用款C1收取資金占用利息時：借：應付賬款—應付項目款—項目可用資金 （輔助核算—項目） 貸：財務費用—內部單位資金占用利息收入D1支付資金占用利息時：借：財務費用—內部單位資金占用利息支出 貸：應收賬款—集團國際公司—項目可用資金C1合同到期直接以賬面可用資金歸還借款時：借：應付賬款—應付項目款—項目可用資金 （輔助核算—項目） 貸：應付賬款—應付項目款—資金占用款（輔助核算—項目）D1合同到期直接以工程款歸還借款時：借：應收賬款—集團國際公司—資金占用款貸：應收賬款—集團國際公司—項目可用資金C收到項目以資金歸還的借款時：借：銀行存款 貸：應付賬款—應付項目款—資金占用款 （輔助核算—項目）D以資金歸還借款時：借：應收賬款—集團國際公司—資金占用款 貸：銀行存款（10）由集團國際公司統(tǒng)一進行的物資采購業(yè)務集團國際公司賬務處理（A）項目部賬務處理（B）C2依據(jù)付款審批表核銷項目可用資金借：應付賬款—應付項目款—項目可用資金 （輔助核算—項目） 貸：應付賬款—應付項目款—項目采購款 （輔助核算—項目）D2依據(jù)集團國際公司的轉賬憑證入賬：借：應收賬款—集團國際公司—項目采購款 貸：應收賬款—集團國際公司—項目可用資金C2支付物資采購預付款時：借：應付賬款—應付采購款 （輔助核算—供應商） 貸：銀行存款D2項目不做賬務處理C2收到發(fā)票時：借：應付賬款—應付項目款—項目采購款 （輔助核算—項目） （不含稅價款） 應交稅金—增值稅—進項稅 （稅額）貸：應付賬款—應付采購款（輔助核算—供應商） （發(fā)票總金額）進項稅額轉出：借：應付賬款—應付項目款—項目采購款 （輔助核算—項目） （稅款金額）貸：應交稅金—增值稅—進項稅轉出 （稅款金額）D2依據(jù)集團國際公司的轉賬憑證入賬：借：物資采購—在途物資 （含增值稅）貸：應收賬款—集團國際公司—項目采購款C2支付剩余物資采購款時：借：應付賬款—應付采購款（輔助核算—供應商） 貸：銀行存款D2項目不做賬務處理C2項目物資驗收入庫：集團國際公司不做賬務處理D2物資驗收入庫：借：相關資產(chǎn)科目貸：物資采購—在途物資 C2收到返還的出口退稅款：借：銀行存款 貸：應付賬款—應付項目款—項目可用資金 （輔助核算—項目） （扣除手續(xù)費后金額） 其他業(yè)務收入 （出口退稅手續(xù)費）D2依據(jù)集團國際公司的轉賬憑證入賬：借：應收賬款—集團國際公司—項目可用資金 （扣除手續(xù)費后金額）貸：工程施工（11）2006年后中標執(zhí)行建造合同的項目月末賬務處理集團國際公司賬務處理（C）項目部賬務處理（D）C2確認收入、成本及毛利：借：主營業(yè)務成本工程施工—合同毛利貸：主營業(yè)務收入D2確認收入、成本及毛利：借：主營業(yè)務成本工程施工—合同毛利貸：主營業(yè)務收入C2計算應繳營業(yè)稅：不作處理D2計算應繳營業(yè)稅：借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金C2項目完工時將工程結算和工程施工對沖借：工程結算貸：工程施工—合同毛利工程施工—合同成本D2項目完工時將工程結算和工程施工對沖借：工程結算貸：工程施工—合同毛利工程施工—合同成本（三）國際公司下屬子公司及代表處業(yè)務：代替集團國際公司行使核算職責的子公司、代表處與所屬各項目的往來業(yè)務賬務處理比照集團國際公司與項目的賬務處理方法進行核算。子公司及代表處與國際公司的往來業(yè)務涉及物資采購或借款的業(yè)務比照國際公司自營或由國際公司與工程局（廠）聯(lián)營的項目與國際公司往來業(yè)務的賬務處理方法進行核算。其他業(yè)務往來通過“其他應收款—公司內部單位往來款—其他往來”科目及“其他應付款—集團國際公司—其他往來”科目進行核算。18 /
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