預(yù)算管理方法之基本概念-資料下載頁
2025-06-25 21:25本頁面
【正文】 請購；重大設(shè)備投資二十萬元以上者，購買時須以項目方式提出呈核。七、原物料成本預(yù)算(附件七)根據(jù)業(yè)務(wù)單位所提出之成本計劃與目標(biāo)，由資材單位配合成本會計原則考量產(chǎn)品所需原料之成本比例、市場供需、價格變動、交期及新供貨商之開發(fā)等因素、價格與成本；以作為業(yè)務(wù)單位訂定價格策略之重要參考，由于產(chǎn)品價格競爭激烈，各責(zé)任中心應(yīng)于年度營運計劃中，明確訂定降低成本方案，并定期追蹤成效。八、其它費用預(yù)算(附件八、九)1. 配合單位工作計劃，參考過去(如：水電費、出差旅費、郵電費、文具印刷….等)發(fā)生情況，以「零基預(yù)算」原則(不論例行或新增工作，其費用皆從零列起)確實弧列各項費用，并將編列原則或基礎(chǔ)詳加說明，以供審查時參考。(1)本公司預(yù)算編列單位請參閱，附件一。(2)未列為須編列預(yù)算之「課」級單位，仍應(yīng)提列單位內(nèi)預(yù)算之相關(guān)數(shù)據(jù)資料，其費用并入「部」級單位匯整。(3)特殊編列歸屬總經(jīng)理室：含董事會、董事長、總經(jīng)理、成員及秘書與其它歸屬本單位人員之薪資與費用。(4)費用別歸屬與代碼：請參閱(附件)九、預(yù)算審查，應(yīng)將相關(guān)數(shù)據(jù)與資料交管理部匯整，待擇期召開「預(yù)算審查會」。，各事業(yè)單位主管參加，同時提出年度工作檢討與「年度工作目標(biāo)與執(zhí)行方案」(附件十)報告，報告事項以不逾十項為原則，工作檢討與目標(biāo)務(wù)求數(shù)量化，執(zhí)行方案亦應(yīng)具體可行；若不可行，則須于預(yù)算修訂完成后擇日召開預(yù)算審查會，再行審議其修訂后之預(yù)算。，由財務(wù)部編制損益表(含各責(zé)任中心與全企業(yè))及相關(guān)報表呈董事會核決后，分發(fā)各單位執(zhí)行。第四條 預(yù)算執(zhí)行之控制與檢討一、 下列費用項目應(yīng)先由會計部審核是否編列預(yù)算，并由權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，方得申請動支：、運輸、辦公及雜項等設(shè)備。、廠房之取得。二、 例行性費用采按月統(tǒng)計并逐月檢討方式進行。預(yù)算之控制由各單位自行檢討；屬統(tǒng)一編列再分攤至各單位之費用科目，由編列單位負責(zé)檢討，如勞保費、健保費、退休金、年節(jié)獎金、職工福利、折舊….等。三、 預(yù)算之修正1. 預(yù)算實施中，如遇市場狀況變化或其它特別事故，使預(yù)算實施產(chǎn)生重大影響時得變更預(yù)算。2. 提出部門預(yù)算修正案時，由總經(jīng)理視影響預(yù)算情形，將意見交付預(yù)算審查會議決。3. 預(yù)算變更經(jīng)決定后，由總經(jīng)理通知各部室主管。4. 各部室主管及所屬單位接獲預(yù)算變更通知時，須將原預(yù)算案修正。四、 預(yù)算之考核，應(yīng)編制定期或不定期績效報告，就實際進度與原訂預(yù)算相互比較，檢討其差異原因，作為評估績效之參考。，分析其效果提供各部主管作為改進經(jīng)營之參考。五、 預(yù)算之差異分析，由會計部整理預(yù)算執(zhí)行報表交各單位主管，事業(yè)單位主管應(yīng)于一周內(nèi)針對重大差異部份(20%)提出說明，并由會計部提出責(zé)任會計損益表呈總經(jīng)理與董事長核閱，作為考核之重要依據(jù)。，研擬有效之改善對策，盡量糾正。，則應(yīng)據(jù)以修正目標(biāo)。第五條 附則本辦法經(jīng)呈 總經(jīng)理核呈后實施，修改時亦同。七、 預(yù)算的表格:以一預(yù)算計劃表格為參考:(如Excel 檔案附件)10 / 10
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