財務(wù)管理基本概念-資料下載頁
2025-01-07 01:43本頁面
【正文】 期 3． 閑置資金管理：充分準確的運用“浮游量” 由于企業(yè)開出支票到開戶銀行實際劃出這筆款項總會有一定的時間間隔，形成企業(yè)資金賬戶余額和銀行賬戶上的存款余額有一定的差額，稱為貨幣資金的“浮游量”。 第三節(jié) 應(yīng)收帳款管理 應(yīng)收帳款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料供應(yīng)、提供勞務(wù)等而應(yīng)向購貨或接受勞務(wù)單位收取的款項，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。 一、應(yīng)收帳款的功能與成本 應(yīng)收帳款的功能：應(yīng)收帳款的功能是指它在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所具有的作用。主要有： 促進銷售 減少存貨 機會成本 2. 應(yīng)收帳款成本 管理成本 壞賬成本 機會成本 :應(yīng)收帳款的機會成本是指資金投入在應(yīng)收帳款上所喪失的其他收入。如有價證券的利息收入等。 應(yīng)收帳款機會成本 =應(yīng)收賬款占用資金額資金成本率 應(yīng)收賬款占用資金額 =應(yīng)收帳款平均余額變動成本率 應(yīng)收帳款平均余額 =日賒銷平均 余額平均收款天數(shù) 注：變動成本率是指變動成本占銷售收入的比率。 例 題 假使某企業(yè)預(yù)測的年度賒銷收入凈額為 3000000 元，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期為 60天，變動成本率為 60%，資金成本率為 10%，計算應(yīng)收帳款機會成本。 解： 應(yīng)收帳款平均余額 =3000000 60/360=500000(元 ) 應(yīng)收賬款占用資金額 =500000 60%=300000(元 ) 應(yīng)收帳款機會成本 =300000 10%=30000(元 ) ②管理成本 管理成本是企業(yè)對應(yīng)收帳款進行管理而耗費的開支，是應(yīng)收帳款成本的重要組成 部分，包括： ③壞帳成本 應(yīng)收帳款因故不能收回而發(fā)生的損失。 壞帳成本 =年賒銷額壞帳損失率 對于企業(yè)來講，為規(guī)避發(fā)生壞賬成本給企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營活動的穩(wěn)定性帶來不利影響，要合理的提取壞帳準備。 二、應(yīng)收帳款的信用政策 信用政策即應(yīng)收賬款的管理政策，是指企業(yè)為對應(yīng)收帳款投資進行規(guī)劃與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。包括信用標準、信用條件、收帳政策三個方面內(nèi)容。 （一）信用標準 定性分析 5C系統(tǒng) 定量分析 （二）信用條件 信用條件備選方案的評價 （三）收 帳政策 應(yīng)收帳款日常管理 （三）收現(xiàn)保證率 第四節(jié) 存貨管理 存貨的含義 存貨的功能和成本 存貨的成本主要包括： 存貨的成本主要包括： 存貨的經(jīng)濟批量模型★ 存貨經(jīng)濟批量模型 存貨總成本 =進貨的變動性費用 +存儲的變動性費用 存貨的日常管理 (例 P133) 小結(jié) ABC分類管理法 ABC分類管理法的應(yīng)用步驟：
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