折扣銷(xiāo)售財(cái)稅處理差異例解-資料下載頁(yè)
2025-06-25 17:29本頁(yè)面
【正文】 負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。稅法上，公司在所得稅申報(bào)時(shí)沖減當(dāng)期收入和成本。 甲公司的賬務(wù)處理如下： (1)20x 9年1月12日，調(diào)整銷(xiāo)售收入： 借：以前年度損益調(diào)整 i000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)170000 貸：應(yīng)收賬款 1170000 (2)調(diào)整壞賬準(zhǔn)備余額： 借：壞賬準(zhǔn)備 30000 貸：以前年度損益調(diào)整 30000 (3)調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000 貸：所得稅費(fèi)用 25000 (4)調(diào)整已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)： 借：所得稅費(fèi)用 7500 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 7500 (5)將“PA前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 970000 貸：以前年度損益調(diào)整 970000 (6)調(diào)整盈余公積： 借：盈余公積 97000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)(970000x 10％)97000 (7)收到貨款 借：銀行存款 10530000 貸：應(yīng)收賬款 10530000 (8)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表(略)
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1