【正文】 限額領(lǐng)料出庫等業(yè)務(wù)。銷售出庫按業(yè)務(wù)類型可以分為普通銷售出庫、委托代銷出庫、分期收款出庫，每種出庫業(yè)務(wù)又涉及到藍(lán)字銷售出庫單和紅字銷售出庫單（銷售退貨使用）。銷售出庫單反映存貨銷售的出庫情況，在庫存管理系統(tǒng)中主要管理存貨出貨數(shù)量，在存貨核算系統(tǒng)中主要核算出庫成本。另外，如啟用銷售管理系統(tǒng)，則在銷售管理系統(tǒng)中填制的銷售發(fā)票、發(fā)貨單、銷售調(diào)撥單、零售日?qǐng)?bào)，經(jīng)復(fù)核后均可以參照生成銷售出庫單，可以修改，不可直接手工增加。材料出庫是工業(yè)企業(yè)特有業(yè)務(wù)。材料出庫單是為了保證企業(yè)生產(chǎn)順利進(jìn)行的需要，在領(lǐng)用原材料時(shí)所填制的出庫單據(jù)?？梢宰霾牧铣鰩靻蔚拇尕?，必須具有生產(chǎn)耗用的屬性。材料出庫單可以根據(jù)生產(chǎn)車間的需要手工填制，也可以根據(jù)定義的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)使用配比出庫方式自動(dòng)計(jì)算原材料出庫的相關(guān)信息，還可以根據(jù)生產(chǎn)訂單、委外訂單生成材料出庫單；可以由限額領(lǐng)料單生成；生產(chǎn)、委外、工序倒沖也可生成材料出庫單。材料出庫具體的業(yè)務(wù)流程是：在庫存管理系統(tǒng)中，填制材料出庫單；在庫存管理系統(tǒng)中，對(duì)材料出庫單進(jìn)行審核處理；審核后的材料出庫單可以在存貨核算系統(tǒng)中進(jìn)行記賬，確認(rèn)原材料領(lǐng)用的成本。配比出庫是工業(yè)企業(yè)特有的業(yè)務(wù)，是根據(jù)要生產(chǎn)的產(chǎn)成品的數(shù)量來確定領(lǐng)料的數(shù)量，使用配比出庫可以提高領(lǐng)料出庫的準(zhǔn)確性和效率，特別適用于生產(chǎn)車間按照銷售訂單進(jìn)行生產(chǎn)領(lǐng)料。要生成配比出庫單必須事先定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。除了入庫業(yè)務(wù)、出庫業(yè)務(wù)外，ERP庫存管理系統(tǒng)還可以進(jìn)行其他業(yè)務(wù)的操作，包括：調(diào)撥業(yè)務(wù)，用于門店或分支機(jī)構(gòu)的要貨情況或配貨情況，倉庫可以根據(jù)申請(qǐng)分次調(diào)撥；盤點(diǎn)業(yè)務(wù)，用于對(duì)存貨的不定期或定期清查，查明存貨盤盈、盤虧、損毀的數(shù)量及造成的原因，并據(jù)以編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告表，按規(guī)定程序，報(bào)有關(guān)部門審批；組裝拆卸業(yè)務(wù)，處理商品組裝出售（如計(jì)算機(jī)）、拆卸出售的情況；形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)，處理商品形態(tài)轉(zhuǎn)化后引起存貨規(guī)格和成本變化，在庫存管理中需要對(duì)此進(jìn)行管理記錄；批次管理業(yè)務(wù)；保質(zhì)期管理；出庫跟蹤入庫；超限額出入庫及賬表查詢等。學(xué)習(xí)要點(diǎn)： ERP庫存管理系統(tǒng)的主要功能 ERP庫存管理系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)：入庫業(yè)務(wù)、出庫業(yè)務(wù) ERP庫存管理系統(tǒng)的其他業(yè)務(wù)第四節(jié) 存貨核算存貨核算是ERP系統(tǒng)的重要功能之一，能夠從資金的角度管理存貨的出入庫業(yè)務(wù)，主要用于核算企業(yè)的入庫成本、出庫成本、結(jié)余成本；反映和監(jiān)督存放存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和保管情況；反映和監(jiān)督存貨占用情況。一般ERP軟件的存貨核算也可分為工業(yè)版存貨核算和商業(yè)版存貨核算。存貨管理系統(tǒng)與采購管理、庫存管理、銷售管理、總帳、應(yīng)付管理等系統(tǒng)可以集成使用：當(dāng)與采購管理系統(tǒng)集成使用時(shí)，可以設(shè)置存貨暫估入庫的成本處理方式，查看、修改采購入庫單等，采購入庫單是兩系統(tǒng)間的接口。已經(jīng)結(jié)算了的采購入庫單，在存貨系統(tǒng)中不能修改，只能記賬。未結(jié)算時(shí)，存貨系統(tǒng)可以先暫估單價(jià)，再記賬；當(dāng)與銷售管理系統(tǒng)集成使用時(shí)，可從銷售系統(tǒng)獲取分期收款發(fā)出商品期初數(shù)據(jù)、委托代銷發(fā)出商品期初數(shù)據(jù)，可對(duì)銷售系統(tǒng)生成的銷售發(fā)票、發(fā)貨單進(jìn)行記帳，兩個(gè)系統(tǒng)間的接口體現(xiàn)為銷售出庫單。當(dāng)與庫存管理系統(tǒng)集成使用時(shí)，期初結(jié)存數(shù)量、結(jié)存金額可從庫存管理系統(tǒng)獲取并對(duì)賬，采購入庫單、銷售出庫單、產(chǎn)成品入庫單、材料出庫單、其他入庫單、其他出庫單由庫存管理系統(tǒng)輸入，存貨系統(tǒng)不能生成以上單據(jù)。也可填入庫存管理系統(tǒng)的調(diào)撥單、盤點(diǎn)單、組裝拆卸單、形態(tài)轉(zhuǎn)換單生成的其他出入庫單的存貨單價(jià)、成本并記賬。當(dāng)兩者的期初余額分開后，可分別先后獨(dú)立啟用。當(dāng)與總賬系統(tǒng)集成使用時(shí)，應(yīng)對(duì)當(dāng)存貨科目、對(duì)方科目進(jìn)行設(shè)置。本會(huì)計(jì)月進(jìn)行月末結(jié)賬之前，可對(duì)本會(huì)計(jì)月的記賬單據(jù)生成憑證，將生成的憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。與成本核算系統(tǒng)集成使用時(shí)，從材料出庫單中取得材料成本。未啟用成本系統(tǒng)時(shí)，不能使用“產(chǎn)成品成本分配表”中的部分功能，如“全取”和“單取”等。存貨核算系統(tǒng)可按工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)及其核算類型不同有不同的應(yīng)用方案，比如按實(shí)際成本核算的工業(yè)企業(yè)、按計(jì)劃成本核算的工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)等。存貨核算系統(tǒng)的操作按出入庫業(yè)務(wù)不同而不同：入庫業(yè)務(wù)包括采購入庫、產(chǎn)成品入庫和其他入庫。采購入庫單在庫存管理系統(tǒng)中錄入，在存貨核算系統(tǒng)中可以修改入庫金額。產(chǎn)成品入庫單在填制時(shí)只填寫數(shù)量，單價(jià)與金額可以由存貨核算系統(tǒng)的產(chǎn)成品成本分配功能自動(dòng)計(jì)算，但記帳與成本分配要同時(shí)進(jìn)行；如入庫單有單價(jià)、金額，則按照入庫單上的成本手工修改錄入。出庫業(yè)務(wù)。出庫單據(jù)包括銷售出庫、材料出庫和其他出庫。在存貨核算系統(tǒng)修改出庫單據(jù)上的單價(jià)或金額。紅字出庫單記賬時(shí)，單據(jù)上無成本，按照選項(xiàng)參數(shù)的相關(guān)設(shè)定帶出。存貨成本核算。在存貨出入庫業(yè)務(wù)實(shí)物管理的同時(shí)，還需要對(duì)存貨成本進(jìn)行核算，必須在存貨檔案中設(shè)置存貨的計(jì)價(jià)方式。不同的存貨計(jì)價(jià)方式有不同的處理流程。存貨計(jì)價(jià)方式主要有全月平均法、計(jì)劃價(jià)法、移動(dòng)平均法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。其中,前兩者在單據(jù)記賬之后,在期末對(duì)所有記賬單據(jù)進(jìn)行計(jì)算得出存貨成本；其他方法是在單據(jù)進(jìn)行記賬時(shí)，根據(jù)單據(jù)信息和賬面信息同時(shí)計(jì)算該單據(jù)的存貨成本。因此，存貨成本核算分單據(jù)記賬和期末處理兩個(gè)步驟。具體的計(jì)價(jià)方式為：（1）先進(jìn)先出、后進(jìn)先出：出庫單記賬時(shí)（包括紅字出庫單），計(jì)算出庫成本時(shí)，只按此倉庫的同種存貨的入庫記錄進(jìn)行先進(jìn)先出或后進(jìn)先出選擇成本，只要存貨相同、倉庫相同則將入庫記錄全部大排隊(duì)進(jìn)行先進(jìn)先出或后進(jìn)先出選擇成本。（2）移動(dòng)平均：計(jì)算出庫成本時(shí)要根據(jù)該倉庫的同種存貨按最新結(jié)存金額和結(jié)存數(shù)量計(jì)算的單價(jià)計(jì)算出庫成本。移動(dòng)平均法是用一組最近的實(shí)際數(shù)據(jù)值來預(yù)測(cè)未來一期或幾期內(nèi)公司產(chǎn)品的需求量、公司產(chǎn)能等的一種常用方法。移動(dòng)平均法根據(jù)預(yù)測(cè)時(shí)使用的各元素的權(quán)重不同，可以分為：簡單移動(dòng)平均和加權(quán)移動(dòng)平均。（3）個(gè)別計(jì)價(jià)：采用這一方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致，按照各種存貨，逐一辨認(rèn)各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進(jìn)批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時(shí)所確定的單位成本作為計(jì)算各批發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。又稱“個(gè)別認(rèn)定法”、“具體辨認(rèn)法”、“分批實(shí)際法”。個(gè)別計(jì)價(jià)法的優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本比較合理、準(zhǔn)確。缺點(diǎn)：實(shí)務(wù)操作的工作量繁重，困難較大。適用于容易識(shí)別、存貨品種數(shù)量不多、單位成本較高的存貨計(jì)價(jià)。 個(gè)別計(jì)價(jià)法的計(jì)算公式：發(fā)出存貨的實(shí)際成本=各批（次）存貨發(fā)出數(shù)量該批次存貨實(shí)際進(jìn)貨單價(jià)（4）全月平均：期末處理計(jì)算出庫成本時(shí)，要根據(jù)該倉庫同種存貨的金額和數(shù)量計(jì)算的平均單價(jià)計(jì)算出庫成本。（5）計(jì)劃價(jià)：期末處理計(jì)算差異率時(shí)，要根據(jù)此倉庫的同種存貨的差異、金額計(jì)算的差異率計(jì)算出庫成本。當(dāng)出庫單上手工填寫單價(jià)，在單價(jià)為零時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)取計(jì)劃成本出庫，并需要調(diào)帳處理。單據(jù)記賬分為正常單據(jù)記賬、特殊單據(jù)記賬、發(fā)出商品記賬、直運(yùn)銷售記賬等。正常單據(jù)包括“采購入庫單”、“產(chǎn)品入庫單”、“材料出庫單”、“銷售出庫單”等。特殊單據(jù)指組裝單、調(diào)撥單、形態(tài)轉(zhuǎn)換單等。發(fā)出商品記賬功能可以對(duì)分期收款發(fā)出商品的成本及委托代銷發(fā)出商品的成本進(jìn)行核算。當(dāng)企業(yè)存在直運(yùn)業(yè)務(wù)時(shí)，存貨核算系統(tǒng)必須與銷售管理系統(tǒng)集成使用，通過直運(yùn)銷售發(fā)票對(duì)直運(yùn)業(yè)務(wù)的成本進(jìn)行核算。直運(yùn)采購發(fā)票制單時(shí)，借方取存貨科目，貸方取應(yīng)付賬款或結(jié)算方式對(duì)應(yīng)科目；直運(yùn)銷售發(fā)票制單時(shí)，借方取收發(fā)類別對(duì)應(yīng)科目，貸方取存貨科目。期末處理是指在計(jì)算按全月平均方式核算的存貨的全月平均單價(jià)及其本會(huì)計(jì)月出庫成本；計(jì)算按計(jì)劃價(jià)/售價(jià)方式核算的存貨的差異率/差價(jià)率及其本會(huì)計(jì)月的分?jǐn)偛町?差價(jià)。如果使用采購和銷售系統(tǒng)，應(yīng)在采購和銷售系統(tǒng)作結(jié)賬處理后才能進(jìn)行。存貨價(jià)值調(diào)整業(yè)務(wù)。當(dāng)出入庫單據(jù)記賬后，如果發(fā)現(xiàn)單據(jù)中的金額有錯(cuò)誤，可通過入庫調(diào)整單或出庫調(diào)整單進(jìn)行調(diào)整。這些調(diào)整單是對(duì)存貨的出入庫成本進(jìn)行調(diào)整的單據(jù)，并且只調(diào)整存貨金額，不調(diào)整存貨數(shù)量。它用來調(diào)整當(dāng)月的出庫、入庫金額，并相應(yīng)調(diào)整存貨的結(jié)存金額。調(diào)整業(yè)務(wù)涉及的調(diào)整單有三種。入庫調(diào)整單是對(duì)存貨的入庫成本進(jìn)行調(diào)整的單據(jù)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)入庫的成本有錯(cuò)時(shí)，可通過入庫調(diào)整單做相應(yīng)修改。出庫調(diào)整單是對(duì)存貨的出庫成本進(jìn)行調(diào)整時(shí)的單據(jù)。當(dāng)有暫估入庫業(yè)務(wù)時(shí)，可能會(huì)造成出庫成本不準(zhǔn)確，這時(shí)便可通過出庫調(diào)整單進(jìn)行調(diào)整。ERP管理系統(tǒng)可以設(shè)置“賬面為負(fù)結(jié)存時(shí)入庫單記賬自動(dòng)生成出庫調(diào)整”,但不可隨時(shí)調(diào)整。系統(tǒng)調(diào)整單是指系統(tǒng)自動(dòng)生成的調(diào)整單。自動(dòng)生成出入庫調(diào)整單的業(yè)務(wù)主要有單據(jù)記賬、存貨結(jié)算、成本處理、期末處理等。暫估處理。外購入庫的貨物發(fā)票未到時(shí)，它的實(shí)際采購成本無法確定，財(cái)務(wù)人員就需要按照暫估處理的方法來入賬期末暫時(shí)按估計(jì)價(jià)格，啟動(dòng)暫估成本錄入界面進(jìn)行錄入操作，當(dāng)發(fā)票等結(jié)算憑證到達(dá)時(shí)，以結(jié)算后的采購入庫單按照選擇的暫估處理方式進(jìn)行沖回或補(bǔ)差處理。在進(jìn)行“結(jié)算成本處理”時(shí)，可按月初回沖、單到回沖、單到補(bǔ)差三種情況進(jìn)行處理。月初回沖時(shí)，月初對(duì)上月未結(jié)算的暫估入庫單自動(dòng)在明細(xì)賬中根據(jù)上月的暫估入庫單生成對(duì)應(yīng)的紅字回沖單。單到回沖時(shí)，在結(jié)算成本處理時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)在明細(xì)帳中根據(jù)上月暫估入庫單生成紅字回沖單，同時(shí)根據(jù)發(fā)票的結(jié)算金額生成藍(lán)字回沖單。生成財(cái)務(wù)憑證。用于對(duì)本會(huì)計(jì)月已記賬單據(jù)生成憑證，并可對(duì)已生成的所有憑證進(jìn)行查詢。學(xué)習(xí)要點(diǎn)： ERP存貨核算系統(tǒng)的主要功能 ERP存貨核算系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的集成使用 ERP存貨核算系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)處理方式，包括出入庫處理、成本核算、價(jià)值調(diào)整、暫估處理等。31 / 31