【導(dǎo)讀】原單位名稱、帳戶、開戶行支付貨款，導(dǎo)致供應(yīng)商無法收到貨款，使公司的形象受到嚴(yán)重影響。曾出現(xiàn)過報送數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況，大家要引以為戒，加強(qiáng)稽核，杜絕此類事件的發(fā)生。恩威被罰款近1億使。簽字后，送至出納付款，出納將付款憑證返回往來會計進(jìn)行帳務(wù)處理。6-10號之間，將其傳真至供應(yīng)商進(jìn)行對帳，便于發(fā)現(xiàn)差錯及時調(diào)整。成，提交營業(yè)部、財務(wù)經(jīng)理、門店總經(jīng)理簽批。簽批手續(xù)后傳至出納處，出納憑簽批的付款大表及會計所做的“轉(zhuǎn)帳付款審批單”付款。付款完成后將“轉(zhuǎn)。根據(jù)電腦部提供的活動期時段的“供應(yīng)商銷售明細(xì)”上的銷售額，確認(rèn)本表的銷售額?；顒踊蚬緵]有活動則以合同上的扣率來確定執(zhí)行扣率。A、5月1日至5月13日滿120返40活動，異動后的扣率為28%；

　　

【正文】 換貨差異通知單 按單品填寫，注明退貨原因 庫區(qū)、樓面 ↓ ↓ ↓ 逐級審核 核算組核數(shù)量、單價；采購 核單價；財務(wù)核結(jié)款余額。 核算組、采購主管、財務(wù) ↓ ↓ ↓ 通知退貨 通知并確認(rèn)退貨日期 儲運(yùn)組庫房 ↓ ↓ ↓ 退貨 確認(rèn)退貨商品與退貨單 內(nèi)容一致。雙方簽字確認(rèn)。 儲運(yùn)組庫房 儲運(yùn)平臺 備注：退貨時核算應(yīng)特別關(guān)注以下情況 檢查填表人、采購經(jīng)理、部門經(jīng)理是否審核簽字確認(rèn) 核對退貨單品號、商品名稱是否與電腦內(nèi)容一致。 核對退貨數(shù)量是否小于或等于當(dāng)前電腦庫 存數(shù)量，以免退成負(fù)庫存。 核對退貨單價時一般以最后一次進(jìn)貨單價為準(zhǔn)，如遇特殊情況需要按前期單價退，則要核對其與前期單價和數(shù)量是否一致，嚴(yán)禁出現(xiàn)高進(jìn)低退現(xiàn)象。 三、商品報廢流程； 工作內(nèi)容 工作內(nèi)容 責(zé)任部門 /人 ↓ ↓ ↓ 樓面或庫房需對報廢商品報申請 若供應(yīng)商無法支持貨 補(bǔ)商品可申請報廢 樓面、庫房 ↓ ↓ ↓ 采購主管審核 審核是否確實(shí)屬于報廢商品 采購主管 ↓ ↓ ↓ 采購經(jīng)理審核 確 認(rèn) 報 廢 商 品 確 實(shí) 無 法 減價或深加工再銷售 采購經(jīng)理 ↓ ↓ ↓ 部門經(jīng)理審核 審核確認(rèn)，并報 廢保留報廢憑證 部門經(jīng)理 ↓ ↓ ↓ 樓 面 或 庫 房 負(fù) 責(zé) 處 理 報 廢，核算現(xiàn)場稽核確認(rèn) 報廢時必須在報廢 單上說明報廢原因 核算、儲運(yùn) 如報廢商品時，需要樓面或庫房清理出破損或報廢商品，并制成手工庫存更正單寫明更正原因，經(jīng)核算人員現(xiàn)場稽核并經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)后，報 ALC 錄入生效。 庫房或樓面將更正單其中一聯(lián)傳于核算，核算與次日上午到 ALC 打印電腦更正報表并于手工更正單核對，根據(jù)核對無誤的單據(jù)入賬。 四、庫存更正流程； 當(dāng)出現(xiàn)商品盤點(diǎn)更正、贈品 /廠商補(bǔ)損耗、破損、被盜、清倉、銷售、報廢、盤點(diǎn)錄入更正、改包裝、特殊商品歸零等情況時需要作庫 存更正。 采購主管將出現(xiàn)以上原因確實(shí)需要更正的商品填寫庫存更正單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后傳于核算 核算應(yīng)確認(rèn)更正原因是否屬實(shí)，核對更正數(shù)量是否等于或小于三級明細(xì)賬的當(dāng)前庫存數(shù)量，并稽核相應(yīng)金額是否正確。 核算根據(jù)核對無誤后的單據(jù)變更庫存。 五、下銷售賬： 每周星期一上午到 ALC 打印上周商品銷售明細(xì)報表，并根據(jù)報表銷售數(shù)量下賬。 六、月結(jié)工作： 每月月初結(jié)轉(zhuǎn)上月購進(jìn)、銷售數(shù)量，規(guī)范三級核算賬 七、盤點(diǎn)： 每月由庫房及樓面人員對商品進(jìn)行初盤，次日，在閉店后對庫房及賣場進(jìn)行復(fù)盤， 由電腦部對盤點(diǎn)表進(jìn)行錄入，然后出差異報表，并交與采購尋找差異原因。 核算員對采購查找的差異進(jìn)行再次盤點(diǎn)稽核，直到生效為至。 盤點(diǎn)生效后，由電腦部出具盤點(diǎn)差異更正報表，根據(jù)差異更正報表登三級明細(xì)帳。 八、分析、總結(jié)上月工作： 針對上月工作中存在的問題進(jìn)行總結(jié)分析。 對庫存結(jié)構(gòu)及商品銷售情況及盤點(diǎn)工作進(jìn)行分析。 對超市、庫區(qū)等管理工作提出合理的建議。 采購營業(yè)外收入業(yè)務(wù)程序 目的與適用范圍： 明確規(guī)范采購收取各種價外費(fèi)的程序及處理辦法，指明財務(wù)對其的監(jiān)督作用。 術(shù)語、縮寫： ：采購開出的收取價外費(fèi)的單據(jù)，也是供應(yīng)商交費(fèi)的憑據(jù)，一式三份，供應(yīng)商、采購、出納各一份。 ：采購登記的每月收取供應(yīng)商費(fèi)用的記錄。 職責(zé)： （ 1）采購根據(jù)合同規(guī)定向供應(yīng)商開具費(fèi)單，收取價外費(fèi)。（ 2）準(zhǔn)確登記營業(yè)外收入臺賬。 （ 1）出納人員收取供應(yīng)各種費(fèi)用。（ 2）資金部人員依費(fèi)單匯總與采購的臺賬相核對。（ 3）往來部人員合同列表與費(fèi)單匯 總核對，使價外費(fèi)真正與付貨款聯(lián)系起來。 基本要求： ，不能隔號。 ，不能為了完成任務(wù)多開或少開，亂開日期。 。 25 日為結(jié)賬日，與采購的臺賬相核對，查看有無虛報收入的情況。 ，如發(fā)現(xiàn)有應(yīng)交未交的情況，財務(wù)部可暫扣該供應(yīng)商的付款通知單，不予支付貨款。 ◆ 百貨店庫存商品核算流程及賬務(wù)處理 一、 百貨店庫存商品核算所涉及的單據(jù)、票證。 供應(yīng)商：供應(yīng)商商品出庫（入庫）驗(yàn)收單、供應(yīng)商變價 確認(rèn)函。 儲運(yùn)組、核算組：華聯(lián)商廈商品入庫（出庫）手工驗(yàn)收單。 電腦部：華聯(lián)商廈商品入庫（出庫）電腦驗(yàn)收單。商品報溢報損單。 二、 百貨店庫存商品進(jìn)銷存核算流程及賬務(wù)處理。 購進(jìn)。 ⑴ 流程： 供應(yīng)商按訂單送貨到商廈儲運(yùn)部，儲運(yùn)部驗(yàn)收后在供應(yīng)商出庫單或送貨單上加蓋‘華聯(lián)入貨專用章’，然后根據(jù)收貨明細(xì)填制手工版華聯(lián)商廈商品入庫驗(yàn)收單，但只填制驗(yàn)收單上不涉及金額的基本信息部份，將驗(yàn)收單連同送貨單交于財務(wù)核算組。 核算員根據(jù)業(yè)種傳遞的供應(yīng)商最新報價單填制驗(yàn)收單上的單價、金額、售價等信息，然后將驗(yàn)收單傳至信息技術(shù)部。信息 技術(shù)部根據(jù)驗(yàn)收單在百貨系統(tǒng)中作購進(jìn)驗(yàn)收，并打印電腦版驗(yàn)收單，連同核算手工版驗(yàn)收單、供應(yīng)商出庫單交于財務(wù)。財務(wù)核對無誤后作賬務(wù)處理。 ⑵ 賬務(wù)處理： ① 經(jīng)銷商品賬務(wù)處理： 借：庫存商品 百貨 經(jīng)銷 17% （不含稅進(jìn)價） 待攤費(fèi)用 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 百貨 經(jīng)銷 （含稅進(jìn)價） ② 代銷商品賬務(wù)處理：（視同買斷） 借：受托代銷商品 百貨 17% （含稅進(jìn)價） 貸：代銷商品款 百貨 退貨。 退貨流程同購 進(jìn)流程相反，只是財務(wù)依據(jù)供應(yīng)商退貨入庫單和商廈退貨驗(yàn)收單作賬務(wù)處理。賬務(wù)處理只需比照購進(jìn)作相反分錄。 變價。 ⑴ 流程： 業(yè)種將供應(yīng)商變價確認(rèn)函傳至核算組，核算根據(jù)確認(rèn)函上所列的變價商品明細(xì)核對商品原進(jìn)價。核對無誤后將變價商品全部按原進(jìn)價作退貨處理，填制商品退貨驗(yàn)收單；然后根據(jù)變價后價格全部作購進(jìn)處理，填制商品購進(jìn)驗(yàn)收單。交信息技術(shù)部作退貨和購進(jìn)驗(yàn)收并打印單據(jù)，連同供應(yīng)商變價確認(rèn)函傳財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 ⑵ 賬務(wù)處理： 先按原進(jìn)價金額全部作退貨分錄，再按變價后進(jìn)價金額全部作購進(jìn)分錄。 銷售。 ⑴ 流程：顧客購 買自營商品，由營業(yè)員按自營商品貨號開據(jù)銷售小票，顧客到收銀臺交款。營業(yè)結(jié)束后，百貨電腦系統(tǒng)會自動減少庫存商品電腦賬面數(shù)，并按加權(quán)平均法計算商品銷售成本，并打印相關(guān)報表交核算組和財務(wù)。核算組根據(jù)商品銷售清單按商品單品減少商品臺賬數(shù)量。財務(wù)根據(jù)商品銷售清單、柜組銷售日報表確認(rèn)銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 ⑵ 賬務(wù)處理： ① 經(jīng)銷商品賬務(wù)處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 百貨 經(jīng)銷 17% 貸：庫存商品 百貨 17% ② 代銷商品賬務(wù)處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 百貨 代銷 17% 待攤費(fèi)用 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：受托代銷商品 百貨 17% 借：代銷商品款 百貨 貸：應(yīng)付賬款 百貨 代銷 17% 盤點(diǎn)處理。 ⑴ 流程：盤點(diǎn)結(jié)果生效后查明盈虧原因，核算根據(jù)商品損溢明細(xì)作驗(yàn)收，填制驗(yàn)收單交信息技術(shù)部作報溢報損處理，并打印出報溢報損單交財務(wù)作賬務(wù)處理。 ⑵ 賬務(wù)處理： 盤盈： 借：庫存商品 貸：營業(yè)費(fèi)用 商品損溢 盤虧： 借：營業(yè)費(fèi)用 商品損溢 其他應(yīng)收款 貸：庫存商品 ◆ “商廈商品銷售收入、商品銷售成本核算流程及賬務(wù)處理” 培訓(xùn)（主講：陳艾） 商品銷售收入核算所涉及單據(jù)。 ⑴ 電腦部： 供應(yīng)商銷售日報表、供應(yīng)商各券類付款方式明細(xì)、經(jīng) /代銷商品銷售清單、各樓層收款情況明細(xì)表、柜組銷售日報、進(jìn)銷存日報表。 ⑵ 總收銀：現(xiàn)金交款單回單、每日銷售情況統(tǒng)計表、收銀日報、信用卡收款明細(xì)、商廈內(nèi)部送款薄、收銀臺班結(jié)單、銀行卡 POS 憑證、回收的各種禮券、 VIP券、團(tuán)購券。 ⑶ 樓層：由營業(yè)員填制的銷售貨日報表及銷售憑證匯總單。 ⑷ 賬務(wù)：營業(yè)員對賬差異單、調(diào)賬單。 科目結(jié)構(gòu)。 17% 經(jīng)銷 百貨 代銷 13% 聯(lián)營 主營業(yè)務(wù)收入 經(jīng)銷 超市 代銷 聯(lián)營 差異 17% 經(jīng)銷 百貨 代銷 13% 聯(lián)營 主營業(yè)務(wù)成本 /折扣與折讓 經(jīng)銷 超市 代銷 聯(lián)營 收入確認(rèn)流程。 ⑴ 顧客購買商品由營業(yè)員按其商品條碼 填制銷售小票，顧客到收銀臺交款，收銀員按收款方式分別入收銀機(jī)，收銀小票白色聯(lián)返營業(yè)員提貨。當(dāng)日營業(yè)結(jié)束，營業(yè)員匯總銷售小票，按商品條碼分別填制銷貨日報表，按收款臺填制銷售憑證匯總單于第二日交于財務(wù)部核對。 ⑵ 當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后，收銀領(lǐng)班到收銀臺打印每位收銀員的收銀班結(jié)單交于總收，總收根據(jù)收銀班結(jié)單收款?？偸盏诙罩岭娔X部打印收銀日報表與收銀班結(jié)單核對，找出差異原因并備注于每日銷售情況統(tǒng)計表中。收款結(jié)束后，將各類單據(jù)傳至賬務(wù)。 ⑶ 當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后，收銀臺銷售數(shù)據(jù)將傳至電腦部，電腦部記賬后打印當(dāng)日各類銷售報表傳至 賬務(wù)。 ⑷ 第二日財務(wù)將樓層交來的銷貨日報表、銷售憑證匯總單與電腦部打印的供應(yīng)商銷售日報表按各商品條碼金額進(jìn)行核對，對于有差異的情況應(yīng)填制營業(yè)員對賬差異單交樓層找出原因并反饋給財務(wù)進(jìn)行調(diào)賬。 ⑸ 收入會計進(jìn)行賬務(wù)處理。 收入的賬務(wù)處理。 ⑴ 確認(rèn)收入： 商廈的商品銷售收入計入主營業(yè)務(wù)收入總賬科目，各類抵用券計入折扣與折讓總賬科目，總賬科目下按百貨 /超市、供應(yīng)商合作方式、稅率分級設(shè)明細(xì)，并按各柜組進(jìn)行部門核算。收入會計收齊總收及電腦部傳遞的單據(jù)后作相關(guān)的賬務(wù)處理。 借：銀行存款 （總收 現(xiàn)金交款單回 單） 其他應(yīng)收款 信用卡銷售 （總收 每日銷售情況統(tǒng)計表信用卡項(xiàng)目數(shù)據(jù)） 預(yù)收賬款 團(tuán)購款 （總收 每日銷售情況統(tǒng)計表現(xiàn)金 2 項(xiàng)目數(shù)據(jù)面值） 營業(yè)外收入 收銀長款 （總收 顧客購買商品所放棄的現(xiàn)金 2 金額） 其他應(yīng)收款 收銀長短款 （總收 每日銷售情況統(tǒng)計表中備注項(xiàng)目，調(diào)賬后可能沖平） 折扣與折讓 百貨 /超市 經(jīng) /代 /聯(lián) 17%/13% （電腦部 供應(yīng)商銷售券類付款明細(xì)表） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 百貨 /超市 經(jīng) /代 /聯(lián) 17%/13% （電腦部 供應(yīng)商銷售日報表 當(dāng)日含稅銷售收入數(shù)據(jù)） 其他應(yīng) 付款 單位往來 （租賃業(yè)種廠商含稅收入） 應(yīng)付賬款 經(jīng) /代 /聯(lián) （代扣代繳廠商含稅收入） ⑵ 結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)銷、代銷商品成本： 按照總部的要求，庫存商品采用進(jìn)價法核算，因此本商廈自營商品銷售成本按進(jìn)價成本（方法是：移動加權(quán)平均法計算）核算。因本商廈電腦系統(tǒng)不支持負(fù)庫存核算，因此在自營商品銷售前必須先在電腦系統(tǒng)中作購進(jìn)驗(yàn)收才能正確計算成本。如果出現(xiàn)預(yù)售情況，系統(tǒng)會打印出當(dāng)日銷售未記賬清單，表示該商品未經(jīng)入庫就銷售出去了，系統(tǒng)所計算的銷售成本數(shù)據(jù)中就不包含該商品的進(jìn)價成本，這就需要待該商品作購進(jìn)驗(yàn)收后 重新計算銷售成本，并調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)成本的數(shù)據(jù)。 ① 經(jīng)銷商品會計處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 百貨 /超市 經(jīng)銷 17%/13% 貸：庫存商品 百貨 /超市 17%/13% ② 代銷商品會計處理（視同買斷）： 借：主營業(yè)務(wù)成本 百貨 /超市 代銷 17% 待攤費(fèi)用 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：受托代銷商品 借：代銷商品款 貸：應(yīng)付賬款 百貨 /超市 代銷 ⑶ 期末處理： 月末處理完每日的銷售