【導讀】原單位名稱、帳戶、開戶行支付貨款，導致供應商無法收到貨款，使公司的形象受到嚴重影響。曾出現(xiàn)過報送數(shù)據(jù)不準確的情況，大家要引以為戒，加強稽核，杜絕此類事件的發(fā)生。恩威被罰款近1億使。簽字后，送至出納付款，出納將付款憑證返回往來會計進行帳務處理。6-10號之間，將其傳真至供應商進行對帳，便于發(fā)現(xiàn)差錯及時調(diào)整。成，提交營業(yè)部、財務經(jīng)理、門店總經(jīng)理簽批。簽批手續(xù)后傳至出納處，出納憑簽批的付款大表及會計所做的“轉(zhuǎn)帳付款審批單”付款。付款完成后將“轉(zhuǎn)。根據(jù)電腦部提供的活動期時段的“供應商銷售明細”上的銷售額，確認本表的銷售額?；顒踊蚬緵]有活動則以合同上的扣率來確定執(zhí)行扣率。A、5月1日至5月13日滿120返40活動，異動后的扣率為28%；

　　

【正文】 換貨差異通知單 按單品填寫，注明退貨原因 庫區(qū)、樓面 ↓ ↓ ↓ 逐級審核 核算組核數(shù)量、單價；采購 核單價；財務核結(jié)款余額。 核算組、采購主管、財務 ↓ ↓ ↓ 通知退貨 通知并確認退貨日期 儲運組庫房 ↓ ↓ ↓ 退貨 確認退貨商品與退貨單 內(nèi)容一致。雙方簽字確認。 儲運組庫房 儲運平臺 備注：退貨時核算應特別關(guān)注以下情況 檢查填表人、采購經(jīng)理、部門經(jīng)理是否審核簽字確認 核對退貨單品號、商品名稱是否與電腦內(nèi)容一致。 核對退貨數(shù)量是否小于或等于當前電腦庫 存數(shù)量，以免退成負庫存。 核對退貨單價時一般以最后一次進貨單價為準，如遇特殊情況需要按前期單價退，則要核對其與前期單價和數(shù)量是否一致，嚴禁出現(xiàn)高進低退現(xiàn)象。 三、商品報廢流程； 工作內(nèi)容 工作內(nèi)容 責任部門 /人 ↓ ↓ ↓ 樓面或庫房需對報廢商品報申請 若供應商無法支持貨 補商品可申請報廢 樓面、庫房 ↓ ↓ ↓ 采購主管審核 審核是否確實屬于報廢商品 采購主管 ↓ ↓ ↓ 采購經(jīng)理審核 確 認 報 廢 商 品 確 實 無 法 減價或深加工再銷售 采購經(jīng)理 ↓ ↓ ↓ 部門經(jīng)理審核 審核確認，并報 廢保留報廢憑證 部門經(jīng)理 ↓ ↓ ↓ 樓 面 或 庫 房 負 責 處 理 報 廢，核算現(xiàn)場稽核確認 報廢時必須在報廢 單上說明報廢原因 核算、儲運 如報廢商品時，需要樓面或庫房清理出破損或報廢商品，并制成手工庫存更正單寫明更正原因，經(jīng)核算人員現(xiàn)場稽核并經(jīng)相關(guān)責任人簽字確認后，報 ALC 錄入生效。 庫房或樓面將更正單其中一聯(lián)傳于核算，核算與次日上午到 ALC 打印電腦更正報表并于手工更正單核對，根據(jù)核對無誤的單據(jù)入賬。 四、庫存更正流程； 當出現(xiàn)商品盤點更正、贈品 /廠商補損耗、破損、被盜、清倉、銷售、報廢、盤點錄入更正、改包裝、特殊商品歸零等情況時需要作庫 存更正。 采購主管將出現(xiàn)以上原因確實需要更正的商品填寫庫存更正單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后傳于核算 核算應確認更正原因是否屬實，核對更正數(shù)量是否等于或小于三級明細賬的當前庫存數(shù)量，并稽核相應金額是否正確。 核算根據(jù)核對無誤后的單據(jù)變更庫存。 五、下銷售賬： 每周星期一上午到 ALC 打印上周商品銷售明細報表，并根據(jù)報表銷售數(shù)量下賬。 六、月結(jié)工作： 每月月初結(jié)轉(zhuǎn)上月購進、銷售數(shù)量，規(guī)范三級核算賬 七、盤點： 每月由庫房及樓面人員對商品進行初盤，次日，在閉店后對庫房及賣場進行復盤， 由電腦部對盤點表進行錄入，然后出差異報表，并交與采購尋找差異原因。 核算員對采購查找的差異進行再次盤點稽核，直到生效為至。 盤點生效后，由電腦部出具盤點差異更正報表，根據(jù)差異更正報表登三級明細帳。 八、分析、總結(jié)上月工作： 針對上月工作中存在的問題進行總結(jié)分析。 對庫存結(jié)構(gòu)及商品銷售情況及盤點工作進行分析。 對超市、庫區(qū)等管理工作提出合理的建議。 采購營業(yè)外收入業(yè)務程序 目的與適用范圍： 明確規(guī)范采購收取各種價外費的程序及處理辦法，指明財務對其的監(jiān)督作用。 術(shù)語、縮寫： ：采購開出的收取價外費的單據(jù)，也是供應商交費的憑據(jù)，一式三份，供應商、采購、出納各一份。 ：采購登記的每月收取供應商費用的記錄。 職責： （ 1）采購根據(jù)合同規(guī)定向供應商開具費單，收取價外費。（ 2）準確登記營業(yè)外收入臺賬。 （ 1）出納人員收取供應各種費用。（ 2）資金部人員依費單匯總與采購的臺賬相核對。（ 3）往來部人員合同列表與費單匯 總核對，使價外費真正與付貨款聯(lián)系起來。 基本要求： ，不能隔號。 ，不能為了完成任務多開或少開，亂開日期。 。 25 日為結(jié)賬日，與采購的臺賬相核對，查看有無虛報收入的情況。 ，如發(fā)現(xiàn)有應交未交的情況，財務部可暫扣該供應商的付款通知單，不予支付貨款。 ◆ 百貨店庫存商品核算流程及賬務處理 一、 百貨店庫存商品核算所涉及的單據(jù)、票證。 供應商：供應商商品出庫（入庫）驗收單、供應商變價 確認函。 儲運組、核算組：華聯(lián)商廈商品入庫（出庫）手工驗收單。 電腦部：華聯(lián)商廈商品入庫（出庫）電腦驗收單。商品報溢報損單。 二、 百貨店庫存商品進銷存核算流程及賬務處理。 購進。 ⑴ 流程： 供應商按訂單送貨到商廈儲運部，儲運部驗收后在供應商出庫單或送貨單上加蓋‘華聯(lián)入貨專用章’，然后根據(jù)收貨明細填制手工版華聯(lián)商廈商品入庫驗收單，但只填制驗收單上不涉及金額的基本信息部份，將驗收單連同送貨單交于財務核算組。 核算員根據(jù)業(yè)種傳遞的供應商最新報價單填制驗收單上的單價、金額、售價等信息，然后將驗收單傳至信息技術(shù)部。信息 技術(shù)部根據(jù)驗收單在百貨系統(tǒng)中作購進驗收，并打印電腦版驗收單，連同核算手工版驗收單、供應商出庫單交于財務。財務核對無誤后作賬務處理。 ⑵ 賬務處理： ① 經(jīng)銷商品賬務處理： 借：庫存商品 百貨 經(jīng)銷 17% （不含稅進價） 待攤費用 待抵扣進項稅額 （增值稅進項稅額） 貸：應付賬款 百貨 經(jīng)銷 （含稅進價） ② 代銷商品賬務處理：（視同買斷） 借：受托代銷商品 百貨 17% （含稅進價） 貸：代銷商品款 百貨 退貨。 退貨流程同購 進流程相反，只是財務依據(jù)供應商退貨入庫單和商廈退貨驗收單作賬務處理。賬務處理只需比照購進作相反分錄。 變價。 ⑴ 流程： 業(yè)種將供應商變價確認函傳至核算組，核算根據(jù)確認函上所列的變價商品明細核對商品原進價。核對無誤后將變價商品全部按原進價作退貨處理，填制商品退貨驗收單；然后根據(jù)變價后價格全部作購進處理，填制商品購進驗收單。交信息技術(shù)部作退貨和購進驗收并打印單據(jù)，連同供應商變價確認函傳財務進行賬務處理。 ⑵ 賬務處理： 先按原進價金額全部作退貨分錄，再按變價后進價金額全部作購進分錄。 銷售。 ⑴ 流程：顧客購 買自營商品，由營業(yè)員按自營商品貨號開據(jù)銷售小票，顧客到收銀臺交款。營業(yè)結(jié)束后，百貨電腦系統(tǒng)會自動減少庫存商品電腦賬面數(shù)，并按加權(quán)平均法計算商品銷售成本，并打印相關(guān)報表交核算組和財務。核算組根據(jù)商品銷售清單按商品單品減少商品臺賬數(shù)量。財務根據(jù)商品銷售清單、柜組銷售日報表確認銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 ⑵ 賬務處理： ① 經(jīng)銷商品賬務處理： 借：主營業(yè)務成本 百貨 經(jīng)銷 17% 貸：庫存商品 百貨 17% ② 代銷商品賬務處理： 借：主營業(yè)務成本 百貨 代銷 17% 待攤費用 待抵扣進項稅額 貸：受托代銷商品 百貨 17% 借：代銷商品款 百貨 貸：應付賬款 百貨 代銷 17% 盤點處理。 ⑴ 流程：盤點結(jié)果生效后查明盈虧原因，核算根據(jù)商品損溢明細作驗收，填制驗收單交信息技術(shù)部作報溢報損處理，并打印出報溢報損單交財務作賬務處理。 ⑵ 賬務處理： 盤盈： 借：庫存商品 貸：營業(yè)費用 商品損溢 盤虧： 借：營業(yè)費用 商品損溢 其他應收款 貸：庫存商品 ◆ “商廈商品銷售收入、商品銷售成本核算流程及賬務處理” 培訓（主講：陳艾） 商品銷售收入核算所涉及單據(jù)。 ⑴ 電腦部： 供應商銷售日報表、供應商各券類付款方式明細、經(jīng) /代銷商品銷售清單、各樓層收款情況明細表、柜組銷售日報、進銷存日報表。 ⑵ 總收銀：現(xiàn)金交款單回單、每日銷售情況統(tǒng)計表、收銀日報、信用卡收款明細、商廈內(nèi)部送款薄、收銀臺班結(jié)單、銀行卡 POS 憑證、回收的各種禮券、 VIP券、團購券。 ⑶ 樓層：由營業(yè)員填制的銷售貨日報表及銷售憑證匯總單。 ⑷ 賬務：營業(yè)員對賬差異單、調(diào)賬單。 科目結(jié)構(gòu)。 17% 經(jīng)銷 百貨 代銷 13% 聯(lián)營 主營業(yè)務收入 經(jīng)銷 超市 代銷 聯(lián)營 差異 17% 經(jīng)銷 百貨 代銷 13% 聯(lián)營 主營業(yè)務成本 /折扣與折讓 經(jīng)銷 超市 代銷 聯(lián)營 收入確認流程。 ⑴ 顧客購買商品由營業(yè)員按其商品條碼 填制銷售小票，顧客到收銀臺交款，收銀員按收款方式分別入收銀機，收銀小票白色聯(lián)返營業(yè)員提貨。當日營業(yè)結(jié)束，營業(yè)員匯總銷售小票，按商品條碼分別填制銷貨日報表，按收款臺填制銷售憑證匯總單于第二日交于財務部核對。 ⑵ 當日營業(yè)結(jié)束后，收銀領(lǐng)班到收銀臺打印每位收銀員的收銀班結(jié)單交于總收，總收根據(jù)收銀班結(jié)單收款?？偸盏诙罩岭娔X部打印收銀日報表與收銀班結(jié)單核對，找出差異原因并備注于每日銷售情況統(tǒng)計表中。收款結(jié)束后，將各類單據(jù)傳至賬務。 ⑶ 當日營業(yè)結(jié)束后，收銀臺銷售數(shù)據(jù)將傳至電腦部，電腦部記賬后打印當日各類銷售報表傳至 賬務。 ⑷ 第二日財務將樓層交來的銷貨日報表、銷售憑證匯總單與電腦部打印的供應商銷售日報表按各商品條碼金額進行核對，對于有差異的情況應填制營業(yè)員對賬差異單交樓層找出原因并反饋給財務進行調(diào)賬。 ⑸ 收入會計進行賬務處理。 收入的賬務處理。 ⑴ 確認收入： 商廈的商品銷售收入計入主營業(yè)務收入總賬科目，各類抵用券計入折扣與折讓總賬科目，總賬科目下按百貨 /超市、供應商合作方式、稅率分級設(shè)明細，并按各柜組進行部門核算。收入會計收齊總收及電腦部傳遞的單據(jù)后作相關(guān)的賬務處理。 借：銀行存款 （總收 現(xiàn)金交款單回 單） 其他應收款 信用卡銷售 （總收 每日銷售情況統(tǒng)計表信用卡項目數(shù)據(jù)） 預收賬款 團購款 （總收 每日銷售情況統(tǒng)計表現(xiàn)金 2 項目數(shù)據(jù)面值） 營業(yè)外收入 收銀長款 （總收 顧客購買商品所放棄的現(xiàn)金 2 金額） 其他應收款 收銀長短款 （總收 每日銷售情況統(tǒng)計表中備注項目，調(diào)賬后可能沖平） 折扣與折讓 百貨 /超市 經(jīng) /代 /聯(lián) 17%/13% （電腦部 供應商銷售券類付款明細表） 貸：主營業(yè)務收入 百貨 /超市 經(jīng) /代 /聯(lián) 17%/13% （電腦部 供應商銷售日報表 當日含稅銷售收入數(shù)據(jù)） 其他應 付款 單位往來 （租賃業(yè)種廠商含稅收入） 應付賬款 經(jīng) /代 /聯(lián) （代扣代繳廠商含稅收入） ⑵ 結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)銷、代銷商品成本： 按照總部的要求，庫存商品采用進價法核算，因此本商廈自營商品銷售成本按進價成本（方法是：移動加權(quán)平均法計算）核算。因本商廈電腦系統(tǒng)不支持負庫存核算，因此在自營商品銷售前必須先在電腦系統(tǒng)中作購進驗收才能正確計算成本。如果出現(xiàn)預售情況，系統(tǒng)會打印出當日銷售未記賬清單，表示該商品未經(jīng)入庫就銷售出去了，系統(tǒng)所計算的銷售成本數(shù)據(jù)中就不包含該商品的進價成本，這就需要待該商品作購進驗收后 重新計算銷售成本，并調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)成本的數(shù)據(jù)。 ① 經(jīng)銷商品會計處理： 借：主營業(yè)務成本 百貨 /超市 經(jīng)銷 17%/13% 貸：庫存商品 百貨 /超市 17%/13% ② 代銷商品會計處理（視同買斷）： 借：主營業(yè)務成本 百貨 /超市 代銷 17% 待攤費用 待抵扣進項稅額 貸：受托代銷商品 借：代銷商品款 貸：應付賬款 百貨 /超市 代銷 ⑶ 期末處理： 月末處理完每日的銷售