【導(dǎo)讀】原單位名稱、帳戶、開(kāi)戶行支付貨款，導(dǎo)致供應(yīng)商無(wú)法收到貨款，使公司的形象受到嚴(yán)重影響。曾出現(xiàn)過(guò)報(bào)送數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況，大家要引以為戒，加強(qiáng)稽核，杜絕此類事件的發(fā)生。恩威被罰款近1億使。簽字后，送至出納付款，出納將付款憑證返回往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。6-10號(hào)之間，將其傳真至供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)帳，便于發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)調(diào)整。成，提交營(yíng)業(yè)部、財(cái)務(wù)經(jīng)理、門店總經(jīng)理簽批。簽批手續(xù)后傳至出納處，出納憑簽批的付款大表及會(huì)計(jì)所做的“轉(zhuǎn)帳付款審批單”付款。付款完成后將“轉(zhuǎn)。根據(jù)電腦部提供的活動(dòng)期時(shí)段的“供應(yīng)商銷售明細(xì)”上的銷售額，確認(rèn)本表的銷售額?；顒?dòng)或公司沒(méi)有活動(dòng)則以合同上的扣率來(lái)確定執(zhí)行扣率。A、5月1日至5月13日滿120返40活動(dòng)，異動(dòng)后的扣率為28%；

　　

【正文】 換貨差異通知單 按單品填寫，注明退貨原因 庫(kù)區(qū)、樓面 ↓ ↓ ↓ 逐級(jí)審核 核算組核數(shù)量、單價(jià)；采購(gòu) 核單價(jià)；財(cái)務(wù)核結(jié)款余額。 核算組、采購(gòu)主管、財(cái)務(wù) ↓ ↓ ↓ 通知退貨 通知并確認(rèn)退貨日期 儲(chǔ)運(yùn)組庫(kù)房 ↓ ↓ ↓ 退貨 確認(rèn)退貨商品與退貨單 內(nèi)容一致。雙方簽字確認(rèn)。 儲(chǔ)運(yùn)組庫(kù)房 儲(chǔ)運(yùn)平臺(tái) 備注：退貨時(shí)核算應(yīng)特別關(guān)注以下情況 檢查填表人、采購(gòu)經(jīng)理、部門經(jīng)理是否審核簽字確認(rèn) 核對(duì)退貨單品號(hào)、商品名稱是否與電腦內(nèi)容一致。 核對(duì)退貨數(shù)量是否小于或等于當(dāng)前電腦庫(kù) 存數(shù)量，以免退成負(fù)庫(kù)存。 核對(duì)退貨單價(jià)時(shí)一般以最后一次進(jìn)貨單價(jià)為準(zhǔn)，如遇特殊情況需要按前期單價(jià)退，則要核對(duì)其與前期單價(jià)和數(shù)量是否一致，嚴(yán)禁出現(xiàn)高進(jìn)低退現(xiàn)象。 三、商品報(bào)廢流程； 工作內(nèi)容 工作內(nèi)容 責(zé)任部門 /人 ↓ ↓ ↓ 樓面或庫(kù)房需對(duì)報(bào)廢商品報(bào)申請(qǐng) 若供應(yīng)商無(wú)法支持貨 補(bǔ)商品可申請(qǐng)報(bào)廢 樓面、庫(kù)房 ↓ ↓ ↓ 采購(gòu)主管審核 審核是否確實(shí)屬于報(bào)廢商品 采購(gòu)主管 ↓ ↓ ↓ 采購(gòu)經(jīng)理審核 確 認(rèn) 報(bào) 廢 商 品 確 實(shí) 無(wú) 法 減價(jià)或深加工再銷售 采購(gòu)經(jīng)理 ↓ ↓ ↓ 部門經(jīng)理審核 審核確認(rèn)，并報(bào) 廢保留報(bào)廢憑證 部門經(jīng)理 ↓ ↓ ↓ 樓 面 或 庫(kù) 房 負(fù) 責(zé) 處 理 報(bào) 廢，核算現(xiàn)場(chǎng)稽核確認(rèn) 報(bào)廢時(shí)必須在報(bào)廢 單上說(shuō)明報(bào)廢原因 核算、儲(chǔ)運(yùn) 如報(bào)廢商品時(shí)，需要樓面或庫(kù)房清理出破損或報(bào)廢商品，并制成手工庫(kù)存更正單寫明更正原因，經(jīng)核算人員現(xiàn)場(chǎng)稽核并經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)后，報(bào) ALC 錄入生效。 庫(kù)房或樓面將更正單其中一聯(lián)傳于核算，核算與次日上午到 ALC 打印電腦更正報(bào)表并于手工更正單核對(duì)，根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的單據(jù)入賬。 四、庫(kù)存更正流程； 當(dāng)出現(xiàn)商品盤點(diǎn)更正、贈(zèng)品 /廠商補(bǔ)損耗、破損、被盜、清倉(cāng)、銷售、報(bào)廢、盤點(diǎn)錄入更正、改包裝、特殊商品歸零等情況時(shí)需要作庫(kù) 存更正。 采購(gòu)主管將出現(xiàn)以上原因確實(shí)需要更正的商品填寫庫(kù)存更正單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后傳于核算 核算應(yīng)確認(rèn)更正原因是否屬實(shí)，核對(duì)更正數(shù)量是否等于或小于三級(jí)明細(xì)賬的當(dāng)前庫(kù)存數(shù)量，并稽核相應(yīng)金額是否正確。 核算根據(jù)核對(duì)無(wú)誤后的單據(jù)變更庫(kù)存。 五、下銷售賬： 每周星期一上午到 ALC 打印上周商品銷售明細(xì)報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表銷售數(shù)量下賬。 六、月結(jié)工作： 每月月初結(jié)轉(zhuǎn)上月購(gòu)進(jìn)、銷售數(shù)量，規(guī)范三級(jí)核算賬 七、盤點(diǎn)： 每月由庫(kù)房及樓面人員對(duì)商品進(jìn)行初盤，次日，在閉店后對(duì)庫(kù)房及賣場(chǎng)進(jìn)行復(fù)盤， 由電腦部對(duì)盤點(diǎn)表進(jìn)行錄入，然后出差異報(bào)表，并交與采購(gòu)尋找差異原因。 核算員對(duì)采購(gòu)查找的差異進(jìn)行再次盤點(diǎn)稽核，直到生效為至。 盤點(diǎn)生效后，由電腦部出具盤點(diǎn)差異更正報(bào)表，根據(jù)差異更正報(bào)表登三級(jí)明細(xì)帳。 八、分析、總結(jié)上月工作： 針對(duì)上月工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)分析。 對(duì)庫(kù)存結(jié)構(gòu)及商品銷售情況及盤點(diǎn)工作進(jìn)行分析。 對(duì)超市、庫(kù)區(qū)等管理工作提出合理的建議。 采購(gòu)營(yíng)業(yè)外收入業(yè)務(wù)程序 目的與適用范圍： 明確規(guī)范采購(gòu)收取各種價(jià)外費(fèi)的程序及處理辦法，指明財(cái)務(wù)對(duì)其的監(jiān)督作用。 術(shù)語(yǔ)、縮寫： ：采購(gòu)開(kāi)出的收取價(jià)外費(fèi)的單據(jù)，也是供應(yīng)商交費(fèi)的憑據(jù)，一式三份，供應(yīng)商、采購(gòu)、出納各一份。 ：采購(gòu)登記的每月收取供應(yīng)商費(fèi)用的記錄。 職責(zé)： （ 1）采購(gòu)根據(jù)合同規(guī)定向供應(yīng)商開(kāi)具費(fèi)單，收取價(jià)外費(fèi)。（ 2）準(zhǔn)確登記營(yíng)業(yè)外收入臺(tái)賬。 （ 1）出納人員收取供應(yīng)各種費(fèi)用。（ 2）資金部人員依費(fèi)單匯總與采購(gòu)的臺(tái)賬相核對(duì)。（ 3）往來(lái)部人員合同列表與費(fèi)單匯 總核對(duì)，使價(jià)外費(fèi)真正與付貨款聯(lián)系起來(lái)。 基本要求： ，不能隔號(hào)。 ，不能為了完成任務(wù)多開(kāi)或少開(kāi)，亂開(kāi)日期。 。 25 日為結(jié)賬日，與采購(gòu)的臺(tái)賬相核對(duì)，查看有無(wú)虛報(bào)收入的情況。 ，如發(fā)現(xiàn)有應(yīng)交未交的情況，財(cái)務(wù)部可暫扣該供應(yīng)商的付款通知單，不予支付貨款。 ◆ 百貨店庫(kù)存商品核算流程及賬務(wù)處理 一、 百貨店庫(kù)存商品核算所涉及的單據(jù)、票證。 供應(yīng)商：供應(yīng)商商品出庫(kù)（入庫(kù)）驗(yàn)收單、供應(yīng)商變價(jià) 確認(rèn)函。 儲(chǔ)運(yùn)組、核算組：華聯(lián)商廈商品入庫(kù)（出庫(kù)）手工驗(yàn)收單。 電腦部：華聯(lián)商廈商品入庫(kù)（出庫(kù)）電腦驗(yàn)收單。商品報(bào)溢報(bào)損單。 二、 百貨店庫(kù)存商品進(jìn)銷存核算流程及賬務(wù)處理。 購(gòu)進(jìn)。 ⑴ 流程： 供應(yīng)商按訂單送貨到商廈儲(chǔ)運(yùn)部，儲(chǔ)運(yùn)部驗(yàn)收后在供應(yīng)商出庫(kù)單或送貨單上加蓋‘華聯(lián)入貨專用章’，然后根據(jù)收貨明細(xì)填制手工版華聯(lián)商廈商品入庫(kù)驗(yàn)收單，但只填制驗(yàn)收單上不涉及金額的基本信息部份，將驗(yàn)收單連同送貨單交于財(cái)務(wù)核算組。 核算員根據(jù)業(yè)種傳遞的供應(yīng)商最新報(bào)價(jià)單填制驗(yàn)收單上的單價(jià)、金額、售價(jià)等信息，然后將驗(yàn)收單傳至信息技術(shù)部。信息 技術(shù)部根據(jù)驗(yàn)收單在百貨系統(tǒng)中作購(gòu)進(jìn)驗(yàn)收，并打印電腦版驗(yàn)收單，連同核算手工版驗(yàn)收單、供應(yīng)商出庫(kù)單交于財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)核對(duì)無(wú)誤后作賬務(wù)處理。 ⑵ 賬務(wù)處理： ① 經(jīng)銷商品賬務(wù)處理： 借：庫(kù)存商品 百貨 經(jīng)銷 17% （不含稅進(jìn)價(jià)） 待攤費(fèi)用 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 百貨 經(jīng)銷 （含稅進(jìn)價(jià)） ② 代銷商品賬務(wù)處理：（視同買斷） 借：受托代銷商品 百貨 17% （含稅進(jìn)價(jià)） 貸：代銷商品款 百貨 退貨。 退貨流程同購(gòu) 進(jìn)流程相反，只是財(cái)務(wù)依據(jù)供應(yīng)商退貨入庫(kù)單和商廈退貨驗(yàn)收單作賬務(wù)處理。賬務(wù)處理只需比照購(gòu)進(jìn)作相反分錄。 變價(jià)。 ⑴ 流程： 業(yè)種將供應(yīng)商變價(jià)確認(rèn)函傳至核算組，核算根據(jù)確認(rèn)函上所列的變價(jià)商品明細(xì)核對(duì)商品原進(jìn)價(jià)。核對(duì)無(wú)誤后將變價(jià)商品全部按原進(jìn)價(jià)作退貨處理，填制商品退貨驗(yàn)收單；然后根據(jù)變價(jià)后價(jià)格全部作購(gòu)進(jìn)處理，填制商品購(gòu)進(jìn)驗(yàn)收單。交信息技術(shù)部作退貨和購(gòu)進(jìn)驗(yàn)收并打印單據(jù)，連同供應(yīng)商變價(jià)確認(rèn)函傳財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 ⑵ 賬務(wù)處理： 先按原進(jìn)價(jià)金額全部作退貨分錄，再按變價(jià)后進(jìn)價(jià)金額全部作購(gòu)進(jìn)分錄。 銷售。 ⑴ 流程：顧客購(gòu) 買自營(yíng)商品，由營(yíng)業(yè)員按自營(yíng)商品貨號(hào)開(kāi)據(jù)銷售小票，顧客到收銀臺(tái)交款。營(yíng)業(yè)結(jié)束后，百貨電腦系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)減少庫(kù)存商品電腦賬面數(shù)，并按加權(quán)平均法計(jì)算商品銷售成本，并打印相關(guān)報(bào)表交核算組和財(cái)務(wù)。核算組根據(jù)商品銷售清單按商品單品減少商品臺(tái)賬數(shù)量。財(cái)務(wù)根據(jù)商品銷售清單、柜組銷售日?qǐng)?bào)表確認(rèn)銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 ⑵ 賬務(wù)處理： ① 經(jīng)銷商品賬務(wù)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 百貨 經(jīng)銷 17% 貸：庫(kù)存商品 百貨 17% ② 代銷商品賬務(wù)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 百貨 代銷 17% 待攤費(fèi)用 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：受托代銷商品 百貨 17% 借：代銷商品款 百貨 貸：應(yīng)付賬款 百貨 代銷 17% 盤點(diǎn)處理。 ⑴ 流程：盤點(diǎn)結(jié)果生效后查明盈虧原因，核算根據(jù)商品損溢明細(xì)作驗(yàn)收，填制驗(yàn)收單交信息技術(shù)部作報(bào)溢報(bào)損處理，并打印出報(bào)溢報(bào)損單交財(cái)務(wù)作賬務(wù)處理。 ⑵ 賬務(wù)處理： 盤盈： 借：庫(kù)存商品 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 商品損溢 盤虧： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 商品損溢 其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存商品 ◆ “商廈商品銷售收入、商品銷售成本核算流程及賬務(wù)處理” 培訓(xùn)（主講：陳艾） 商品銷售收入核算所涉及單據(jù)。 ⑴ 電腦部： 供應(yīng)商銷售日?qǐng)?bào)表、供應(yīng)商各券類付款方式明細(xì)、經(jīng) /代銷商品銷售清單、各樓層收款情況明細(xì)表、柜組銷售日?qǐng)?bào)、進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表。 ⑵ 總收銀：現(xiàn)金交款單回單、每日銷售情況統(tǒng)計(jì)表、收銀日?qǐng)?bào)、信用卡收款明細(xì)、商廈內(nèi)部送款薄、收銀臺(tái)班結(jié)單、銀行卡 POS 憑證、回收的各種禮券、 VIP券、團(tuán)購(gòu)券。 ⑶ 樓層：由營(yíng)業(yè)員填制的銷售貨日?qǐng)?bào)表及銷售憑證匯總單。 ⑷ 賬務(wù)：營(yíng)業(yè)員對(duì)賬差異單、調(diào)賬單。 科目結(jié)構(gòu)。 17% 經(jīng)銷 百貨 代銷 13% 聯(lián)營(yíng) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 經(jīng)銷 超市 代銷 聯(lián)營(yíng) 差異 17% 經(jīng)銷 百貨 代銷 13% 聯(lián)營(yíng) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 /折扣與折讓 經(jīng)銷 超市 代銷 聯(lián)營(yíng) 收入確認(rèn)流程。 ⑴ 顧客購(gòu)買商品由營(yíng)業(yè)員按其商品條碼 填制銷售小票，顧客到收銀臺(tái)交款，收銀員按收款方式分別入收銀機(jī)，收銀小票白色聯(lián)返營(yíng)業(yè)員提貨。當(dāng)日營(yíng)業(yè)結(jié)束，營(yíng)業(yè)員匯總銷售小票，按商品條碼分別填制銷貨日?qǐng)?bào)表，按收款臺(tái)填制銷售憑證匯總單于第二日交于財(cái)務(wù)部核對(duì)。 ⑵ 當(dāng)日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀領(lǐng)班到收銀臺(tái)打印每位收銀員的收銀班結(jié)單交于總收，總收根據(jù)收銀班結(jié)單收款?？偸盏诙罩岭娔X部打印收銀日?qǐng)?bào)表與收銀班結(jié)單核對(duì)，找出差異原因并備注于每日銷售情況統(tǒng)計(jì)表中。收款結(jié)束后，將各類單據(jù)傳至賬務(wù)。 ⑶ 當(dāng)日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀臺(tái)銷售數(shù)據(jù)將傳至電腦部，電腦部記賬后打印當(dāng)日各類銷售報(bào)表傳至 賬務(wù)。 ⑷ 第二日財(cái)務(wù)將樓層交來(lái)的銷貨日?qǐng)?bào)表、銷售憑證匯總單與電腦部打印的供應(yīng)商銷售日?qǐng)?bào)表按各商品條碼金額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于有差異的情況應(yīng)填制營(yíng)業(yè)員對(duì)賬差異單交樓層找出原因并反饋給財(cái)務(wù)進(jìn)行調(diào)賬。 ⑸ 收入會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。 收入的賬務(wù)處理。 ⑴ 確認(rèn)收入： 商廈的商品銷售收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬科目，各類抵用券計(jì)入折扣與折讓總賬科目，總賬科目下按百貨 /超市、供應(yīng)商合作方式、稅率分級(jí)設(shè)明細(xì)，并按各柜組進(jìn)行部門核算。收入會(huì)計(jì)收齊總收及電腦部傳遞的單據(jù)后作相關(guān)的賬務(wù)處理。 借：銀行存款 （總收 現(xiàn)金交款單回 單） 其他應(yīng)收款 信用卡銷售 （總收 每日銷售情況統(tǒng)計(jì)表信用卡項(xiàng)目數(shù)據(jù)） 預(yù)收賬款 團(tuán)購(gòu)款 （總收 每日銷售情況統(tǒng)計(jì)表現(xiàn)金 2 項(xiàng)目數(shù)據(jù)面值） 營(yíng)業(yè)外收入 收銀長(zhǎng)款 （總收 顧客購(gòu)買商品所放棄的現(xiàn)金 2 金額） 其他應(yīng)收款 收銀長(zhǎng)短款 （總收 每日銷售情況統(tǒng)計(jì)表中備注項(xiàng)目，調(diào)賬后可能沖平） 折扣與折讓 百貨 /超市 經(jīng) /代 /聯(lián) 17%/13% （電腦部 供應(yīng)商銷售券類付款明細(xì)表） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 百貨 /超市 經(jīng) /代 /聯(lián) 17%/13% （電腦部 供應(yīng)商銷售日?qǐng)?bào)表 當(dāng)日含稅銷售收入數(shù)據(jù)） 其他應(yīng) 付款 單位往來(lái) （租賃業(yè)種廠商含稅收入） 應(yīng)付賬款 經(jīng) /代 /聯(lián) （代扣代繳廠商含稅收入） ⑵ 結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)銷、代銷商品成本： 按照總部的要求，庫(kù)存商品采用進(jìn)價(jià)法核算，因此本商廈自營(yíng)商品銷售成本按進(jìn)價(jià)成本（方法是：移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算）核算。因本商廈電腦系統(tǒng)不支持負(fù)庫(kù)存核算，因此在自營(yíng)商品銷售前必須先在電腦系統(tǒng)中作購(gòu)進(jìn)驗(yàn)收才能正確計(jì)算成本。如果出現(xiàn)預(yù)售情況，系統(tǒng)會(huì)打印出當(dāng)日銷售未記賬清單，表示該商品未經(jīng)入庫(kù)就銷售出去了，系統(tǒng)所計(jì)算的銷售成本數(shù)據(jù)中就不包含該商品的進(jìn)價(jià)成本，這就需要待該商品作購(gòu)進(jìn)驗(yàn)收后 重新計(jì)算銷售成本，并調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)成本的數(shù)據(jù)。 ① 經(jīng)銷商品會(huì)計(jì)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 百貨 /超市 經(jīng)銷 17%/13% 貸：庫(kù)存商品 百貨 /超市 17%/13% ② 代銷商品會(huì)計(jì)處理（視同買斷）： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 百貨 /超市 代銷 17% 待攤費(fèi)用 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：受托代銷商品 借：代銷商品款 貸：應(yīng)付賬款 百貨 /超市 代銷 ⑶ 期末處理： 月末處理完每日的銷售