【正文】 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，然后根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)是定期編制有關(guān)匯總記賬憑證，根據(jù)匯總記賬憑證匯總登記總分類賬。其優(yōu)點(diǎn)是減輕了登記總分類賬的工作量，能夠反映賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。但是，按照每一貸方科目編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量較大，不利于會(huì)計(jì)核算的分工。它適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較多的單位。3. 科目匯總表賬務(wù)處理程序科目匯總表賬務(wù)處理程序是指根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。其特點(diǎn)是編制科目匯總表并據(jù)以登記總分類登記總分類賬。有點(diǎn)事：有利于減輕登記總分類賬的工作量，并可做到試算平衡，簡明易懂，方便易學(xué)。其缺點(diǎn)是：科目匯總表不能反映賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于查對(duì)賬目。它適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。 二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化 會(huì)計(jì)電算化是把電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)工作中的簡稱，是用電子計(jì)算機(jī)代替人工記賬、算賬和報(bào)賬，以及部分代替人腦完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)、決策的過程。其目的是提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)代化。會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向；開展會(huì)計(jì)電算化工作，是促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段和有效措施。（一） 實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的要求 會(huì)計(jì)電算化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，設(shè)計(jì)單位內(nèi)部各個(gè)方面，單位負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)妻子組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)電算化工作，主持?jǐn)M定本單位會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)劃，兇惡條單位內(nèi)各部門共同搞好會(huì)計(jì)電算化工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，是會(huì)計(jì)電算化工作的主要承擔(dān)者，在各部門的配合下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)和承擔(dān)會(huì)計(jì)電算化的具體組織實(shí)施工作，負(fù)責(zé)提供出實(shí)現(xiàn)本單位會(huì)計(jì)電算化的具體方案。 企業(yè)開展會(huì)計(jì)電算化工作，可根據(jù)本單位具體情況，按照循序漸進(jìn)、逐步提高的原則進(jìn)行。 企業(yè)要積極支持和組織本單位會(huì)計(jì)人員分期分批進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化只是培訓(xùn)，逐步使多數(shù)虧啊及人員掌握會(huì)計(jì)軟件的基本操作技能；具備條件的單位，使一部分會(huì)計(jì)人員能夠負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)，并培養(yǎng)部分會(huì)計(jì)人員逐步掌握會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)分析和系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作。 開展會(huì)計(jì)電算化工作的集團(tuán)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)內(nèi)各個(gè)單位會(huì)計(jì)電算化工作的統(tǒng)籌規(guī)劃，在各單位實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)剩，逐步做到報(bào)表匯總或合并報(bào)表編制工作的電算化，并逐步向集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)化方向發(fā)展。 會(huì)計(jì)電算化工作應(yīng)當(dāng)講求效益原則，處理好及時(shí)采用新技術(shù)和新設(shè)備與勤儉節(jié)約的關(guān)系，即不要盲目追求采用最新技術(shù)和先進(jìn)設(shè)備，也不要忽視技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)，造成設(shè)備和快陳舊過時(shí)。 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基層單位會(huì)計(jì)電算化工作的指導(dǎo)，在軟件選擇、建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度方面，積極提出建議，幫助基層單位解決工作中遇到的困難，使會(huì)計(jì)電算化工作順利進(jìn)行。 虧啊及電算化工作取得一定成果的單位，要研究并逐步開展其他管理工作電算化或與其他管理信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)工作，逐步建立以會(huì)計(jì)電算化為核心的單位計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)，做到單位內(nèi)部信息資源共享，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化在單位經(jīng)營管理中的作用。（二） 實(shí)施會(huì)計(jì)電算化對(duì)軟、硬件的要求 硬件要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門處理的數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)、處理方法要求嚴(yán)格和安全性要求高，各單位用于會(huì)計(jì)電算化工作的電子計(jì)算機(jī)設(shè)備，應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門管理，硬件設(shè)備不較多的單位，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門可單獨(dú)設(shè)立計(jì)算機(jī)室。 軟件要求配備會(huì)計(jì)軟件是會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)工作，選擇會(huì)計(jì)軟件的好壞對(duì)會(huì)計(jì)電算化的成敗起著關(guān)鍵性的作用。配備軟件主要有選擇通用會(huì)計(jì)軟件、定點(diǎn)開發(fā)、通用與定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件相結(jié)合三種方式，各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和自身的技術(shù)力量選擇配備會(huì)計(jì)軟件的方式。（。因?yàn)橥ㄓ脮?huì)計(jì)軟件投資少，見效快，在軟件開發(fā)或服務(wù)單位的協(xié)助下易于成功。、委托其他單位開發(fā)和聯(lián)合開發(fā)三種形式。，可逐步從微機(jī)單用戶軟件，向網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件，客戶機(jī)/服務(wù)器會(huì)計(jì)軟件發(fā)展。（三） 替代手工記賬采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬，是指應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由電子計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表。1. 代替手工記賬配備的條件(。)2. 具備條件的單位應(yīng)盡快采用計(jì)算機(jī)替代手工記賬。應(yīng)根據(jù)規(guī)定計(jì)算機(jī)與手工并行三個(gè)月以上一般不超過六個(gè)月且計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。3. 替代手工記賬的過程是會(huì)計(jì)工作從手工核算向電算化核算的過渡階段，由于計(jì)算機(jī)與手工并行工作，會(huì)計(jì)人員的工作強(qiáng)度比較大，各單位應(yīng)該合理安排財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的工作，提高工作效率4. 采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，作為會(huì)計(jì)檔案保存的單位，應(yīng)按要求打印保存。5. 代替手工記賬后，個(gè)單位應(yīng)做到當(dāng)天發(fā)生業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入賬，期末及時(shí)結(jié)賬并打印輸出會(huì)計(jì)報(bào)表；要靈活運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，定期或不定期的向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和分析結(jié)果（四） 建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，要明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位。基本會(huì)計(jì)崗位包括： 會(huì)計(jì)主管 出納 會(huì)計(jì)核算各崗 稽核 會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位電算化會(huì)計(jì)崗位包括：點(diǎn)算主管 軟件操作 審核記賬 點(diǎn)算維護(hù) 點(diǎn)算審查 數(shù)據(jù)分析 等工作崗位?；緯?huì)計(jì)崗位和點(diǎn)算會(huì)計(jì)崗位，可在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，個(gè)崗位人員要保持相對(duì)穩(wěn)定。 會(huì)計(jì)電算化操作管理制度明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，致電專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件 計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度1. 保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生2. 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要求要保存雙分3. 對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)：在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督：4. 健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性5. 健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施 建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)。 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)：對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防潮、防火、防塵工作，重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)，采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失；會(huì)計(jì)軟件的圈套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管。保管期截止該軟件停止使用或有重大變更之后的五年。11 / 11