【正文】 直接源泉，但通過財(cái)富的分配、交換和價(jià)值轉(zhuǎn)化，非人力資本仍然是價(jià)值形成的重要因素和具有價(jià)值增值的潛能。土地要素的增值表現(xiàn)在土地在自然力的作用下創(chuàng)造的使用價(jià)值在與勞動或勞動產(chǎn)品交換后，土地所有者能夠從中獲得地租收入；資本的增值表現(xiàn)在生產(chǎn)過程結(jié)束后，資本所有者在扣除生產(chǎn)過程中投入的資本要素的價(jià)值之后，可以獲得利潤；勞動的增值表現(xiàn)在勞動者的勞動時(shí)間和勞動強(qiáng)度不變的情況下，勞動者的勞動收入在扣除物價(jià)變動因素之后能夠隨著生產(chǎn)力的提高而增加，除了滿足勞動者及其贍養(yǎng)對象的基本生活消費(fèi)之外，還能夠不斷滿足勞動者及其贍養(yǎng)對象日益增長的物質(zhì)文化生活的需要。(三)非人力資本要素的增值與利潤的構(gòu)成因素。馬克思認(rèn)為：“地租只能以真正的壟斷價(jià)格為基礎(chǔ)，這種壟斷價(jià)格既不是由商品的生產(chǎn)價(jià)格決定，也不是由商品的價(jià)值決定，而是由購買者的需要和支付能力決定?！盵29] 馬克思恩格斯選集（第三卷）〔M〕，人民出版社1972年第1版，第861頁。29]在這里，傳統(tǒng)的勞動價(jià)值論第一次遇到了這樣一個(gè)難題：農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格不是由商品的價(jià)值決定，而是由購買者的需要和支付能力決定。這一觀點(diǎn)與現(xiàn)在流行的邊際效用價(jià)值論驚人地相似。當(dāng)然，馬克思提出的地租理論有一個(gè)前提條件，即土地所有權(quán)的壟斷。但是，商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的事實(shí)告訴我們：土地所有權(quán)除了國家壟斷之外不可能由土地所有者壟斷，尤其在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，土地的使用權(quán)早已成為可以依法轉(zhuǎn)讓的商品。既然不存在土地所有權(quán)的壟斷，農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格就應(yīng)該由價(jià)值來決定；可是，農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格如果由價(jià)值來決定，土地經(jīng)營者投資經(jīng)營土地產(chǎn)生的利潤在交納地租后就不可能達(dá)到平均利潤的水平。這樣，平均利潤率規(guī)律在地租問題上又失靈了。傳統(tǒng)勞動價(jià)值論在地租問題上之所以遇到如此難解的題，是因?yàn)樵趥鹘y(tǒng)的勞動價(jià)值論中，土地這一天然的勞動對象不屬于商品的范疇，因而不能把天然存在的土地視為土地所有者擁有的實(shí)物資本。如果按照自然價(jià)值的概念來分析地租的來源，傳統(tǒng)勞動價(jià)值論在地租問題上遇到的難題就會迎刃而解。從前面對自然價(jià)值這一概念的分析中已經(jīng)知道，天然物品具有自然價(jià)值，被私人占有的天然物品的自然價(jià)值在商品交換過程中可以轉(zhuǎn)化為交換價(jià)值。土地這一天然的勞動對象，在不需要任何資本和勞動投入的情況下也能為其所有者創(chuàng)造使用價(jià)值。這種完全依靠自然力的作用所產(chǎn)生的使用價(jià)值就是土地固有的自然價(jià)值。人類增加對土地的投入，不過是運(yùn)用新的生產(chǎn)手段不斷開發(fā)和提升土地的使用價(jià)值（增加土地產(chǎn)出），從而增加土地產(chǎn)品的交換價(jià)值。如果土地所有者自己投資經(jīng)營土地，土地產(chǎn)生的自然價(jià)值（地租）自然歸土地所有者占有。但是，當(dāng)土地所有者將土地出租給土地經(jīng)營者使用時(shí)，由土地固有的自然價(jià)值轉(zhuǎn)化而來的那部分交換價(jià)值只能以地租的形式交給土地所有者，就像普通的生產(chǎn)者向銀行貸款要定期支付利息一樣。土地經(jīng)營者除了補(bǔ)償在生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的生產(chǎn)成本以外，只能獲得由于追加投資使土地原有的使用價(jià)值在新的生產(chǎn)力作用下得到提升而產(chǎn)生的那部分新增價(jià)值。如果我們把土地視為土地所有者擁有的實(shí)物資本，那么，地租就是這種實(shí)物資本借給他人使用獲得的利息收益。土地的自然價(jià)值雖然數(shù)量很小，但是，只要我們把土地視為土地所有者擁有的實(shí)物資本，在社會平均利潤率規(guī)律的作用下，土地所有者的地租收入仍然能夠達(dá)到社會平均利潤的水平。土地等天然勞動對象在自然力的作用下能夠產(chǎn)生自然價(jià)值，并在商品交換過程中轉(zhuǎn)化為交換價(jià)值，這似乎已經(jīng)成為無可爭辯的事實(shí)。但是，資本要素在生產(chǎn)過程中如何實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值呢？要弄清這一問題，必須深化對社會必要勞動時(shí)間這一范疇的認(rèn)識。我們知道，馬克思提出的社會必要勞動時(shí)間是指：在社會正常的生產(chǎn)條件下，在社會平均勞動熟練程度和勞動強(qiáng)度下制造某種使用價(jià)值所需要的勞動時(shí)間。在這里，社會正常的生產(chǎn)條件本來應(yīng)該包含質(zhì)和量兩個(gè)方面的因素。但是，由于傳統(tǒng)勞動價(jià)值論認(rèn)為，非人力資本在生產(chǎn)過程中不能創(chuàng)造新的價(jià)值，只能將自身價(jià)值轉(zhuǎn)移到新的產(chǎn)品中，因而，傳統(tǒng)勞動價(jià)值論在考察社會正常的生產(chǎn)條件時(shí)，通常只有質(zhì)的比較（生產(chǎn)工具的先進(jìn)與落后）而不考慮量的差別（生產(chǎn)資料占有量的多與少）。但是，根據(jù)我們對現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)富的生產(chǎn)、分配與交換過程所作的考察，非人力資本在與勞動要素相結(jié)合的情況下，不僅能夠轉(zhuǎn)移自身價(jià)值，而且能夠創(chuàng)造新的使用價(jià)值，這部分使用價(jià)值通過與勞動者的活勞動或勞動成果進(jìn)行交換，就轉(zhuǎn)化形成商品的交換價(jià)值。因此，對現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下社會正常生產(chǎn)條件的分析，必須從質(zhì)和量兩個(gè)方面進(jìn)行比較。假定兩個(gè)生產(chǎn)者占有的生產(chǎn)條件在質(zhì)上完全相同，那么，在同一勞動時(shí)間內(nèi)，生產(chǎn)條件占有量多的生產(chǎn)者所創(chuàng)造的使用價(jià)值將多于生產(chǎn)條件占有量少的生產(chǎn)者所創(chuàng)造的使用價(jià)值（包括由于生產(chǎn)規(guī)模達(dá)到一定程度而產(chǎn)生的規(guī)模效益）。按照等價(jià)交換的原則，生產(chǎn)條件占有量少的生產(chǎn)者在商品交換過程中要獲得生產(chǎn)條件占有量多的生產(chǎn)者在同一勞動時(shí)間內(nèi)多創(chuàng)造的使用價(jià)值，就必須用自己更多的勞動或勞動成果與之交換，從而使生產(chǎn)條件占有量多的生產(chǎn)者多創(chuàng)造的那部分使用價(jià)值能夠?qū)崿F(xiàn)交換價(jià)值。馬克思曾經(jīng)指出：“消費(fèi)資料的任何一種分配，都不過是生產(chǎn)條件本身分配的結(jié)果?！盵30] 馬克思恩格斯選集（第三卷）〔M〕，人民出版社1972年第1版，第13頁。30]在生產(chǎn)者共同占有生產(chǎn)資料的經(jīng)濟(jì)制度下，由于非人力資本創(chuàng)造的那部分財(cái)富歸全體勞動者共同享有，因此，社會總產(chǎn)品的分配可按勞動者在社會生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的社會必要勞動量進(jìn)行分配，即“按勞分配”。但是，在以混合所有制經(jīng)濟(jì)為特征的現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，由于生產(chǎn)者占有的生產(chǎn)資料數(shù)量差異較大，因此，對社會新增財(cái)富的分配既要考慮社會生產(chǎn)過程中各個(gè)勞動者付出勞動量的大小，同時(shí)要考慮生產(chǎn)者占有生產(chǎn)條件質(zhì)和量的差別。假定全體生產(chǎn)者在生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的勞動量相同，那么，對社會新增財(cái)富的分配將按生產(chǎn)者占有生產(chǎn)條件的質(zhì)和量來進(jìn)行分配。這樣，生產(chǎn)條件在質(zhì)和量上達(dá)到社會正常生產(chǎn)條件的生產(chǎn)者，在社會新增財(cái)富的分配中應(yīng)得的財(cái)富數(shù)量就等于按社會平均分配的財(cái)富數(shù)量，并獲得社會平均利潤；生產(chǎn)條件在質(zhì)和量上超過社會正常生產(chǎn)條件的生產(chǎn)者，在社會新增財(cái)富的分配中應(yīng)得的財(cái)富數(shù)量將超過社會平均分配的財(cái)富數(shù)量，這部分超過社會平均分配數(shù)量的財(cái)富通過交換所實(shí)現(xiàn)的價(jià)值就表現(xiàn)為生產(chǎn)者的超額利潤；生產(chǎn)條件在質(zhì)和量上低于社會正常生產(chǎn)條件的生產(chǎn)者，在社會新增財(cái)富的分配中所得的財(cái)富數(shù)量將低于按社會平均分配的財(cái)富數(shù)量，這部分生產(chǎn)者不僅不能獲得利潤，反而會出現(xiàn)虧損甚至破產(chǎn)。這就是資本增值的過程。如果按照前面對交換價(jià)值的構(gòu)成因素來考察企業(yè)的利潤，那么，企業(yè)的利潤主要由以下因素構(gòu)成：⑴由非人力資本創(chuàng)造的使用價(jià)值通過與活勞動或勞動成果相交換轉(zhuǎn)化形成的交換價(jià)值。這部分價(jià)值構(gòu)成企業(yè)利潤的主要部分。⑵承擔(dān)市場風(fēng)險(xiǎn)的收益。當(dāng)資本所有者將自己的資本投入社會生產(chǎn)時(shí)，他必然面臨兩種風(fēng)險(xiǎn)：一是不能履行契約的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樵谑袌龈偁幹杏械钠髽I(yè)將會破產(chǎn)，從而給資本所有者帶來損失。因此，資本的總收益中必須包含一部分風(fēng)險(xiǎn)收益，以便補(bǔ)償企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。二是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期波動產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不穩(wěn)定性而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)周期波動已成為市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的普遍現(xiàn)象。在經(jīng)濟(jì)波動的蕭條時(shí)期，利潤實(shí)際上是負(fù)增長（近幾年有些部門和地區(qū)出現(xiàn)全行業(yè)虧損就是最好的例證），而這種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)又不可能向保險(xiǎn)公司投保。因此，當(dāng)投資者不能對他們的風(fēng)險(xiǎn)加以保險(xiǎn)或分散時(shí)，投資者必然要求在正常的資本收益之上增加一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)酬金，以便抵消由于經(jīng)濟(jì)的周期波動產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。⑶擴(kuò)大再生產(chǎn)的必要積累。企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)是整個(gè)人類社會不斷發(fā)展的前提和物質(zhì)基礎(chǔ)。馬克思在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中對未來共產(chǎn)主義社會的總產(chǎn)品分配也曾提出要扣除“用來擴(kuò)大再生產(chǎn)追加的部分”。如果在社會新增價(jià)值的分配中，資本不能獲得擴(kuò)大再生產(chǎn)的追加收益，整個(gè)社會就只能在原有基礎(chǔ)上重復(fù)簡單的再生產(chǎn)。因此，資本所有者必然要求在正常的資本收益之上增加用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的收益，以便企業(yè)在這一階段的生產(chǎn)結(jié)束后繼續(xù)擴(kuò)大再生產(chǎn)。⑷創(chuàng)新收益。如果沒有創(chuàng)新，社會就不能進(jìn)步和發(fā)展。在市場競爭中，每一項(xiàng)技術(shù)或管理上的創(chuàng)新都能降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，從而使創(chuàng)新者獲得超額利潤。（四）現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的分配方式根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)理論，非人力資本所有者和人力資本所有者投入企業(yè)的初始資本將共同形成企業(yè)新的法人財(cái)產(chǎn)，企業(yè)的經(jīng)營管理者運(yùn)用企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)能更有效地降低生產(chǎn)成本和交易成本，促進(jìn)企業(yè)人力資本與非人力資本合作效率與效益的提高，進(jìn)而促進(jìn)要素更大地增值。在企業(yè)合約的履行過程中，投入企業(yè)的人力資本和非人力資本形成的要素使用權(quán)已經(jīng)不為要素所有者個(gè)人所具有，而是無形地融入企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)之中被企業(yè)經(jīng)營管理者所支配和使用。因此，“企業(yè)價(jià)值（企業(yè)剩余）是非人力資本、人力資本加上組織資本及相應(yīng)資產(chǎn)共同創(chuàng)造出來的?！盵31] 謝德仁：企業(yè)的性質(zhì)：要素使用權(quán)交易合約之履行過程〔J〕.經(jīng)濟(jì)研究2002年第4期。31] 既然企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中創(chuàng)造的新增價(jià)值是由非人力資本、人力資本和其他相應(yīng)資產(chǎn)共同創(chuàng)造出來的，那么，企業(yè)的新增價(jià)值在扣除社會公共需要（表現(xiàn)為國家稅賦）和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)追加的部分后剩余的部分，就應(yīng)根據(jù)各種生產(chǎn)要素在財(cái)富生產(chǎn)過程中對增加產(chǎn)出的貢獻(xiàn)進(jìn)行分配。簡單說，就是按生產(chǎn)要素進(jìn)行分配。按生產(chǎn)要素進(jìn)行分配實(shí)質(zhì)上是“根據(jù)各種生產(chǎn)要素在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)揮作用的大小或貢獻(xiàn)的大小，依據(jù)市場價(jià)格為生產(chǎn)要素所有者支付相應(yīng)的報(bào)酬或者說是生產(chǎn)要素所有者依據(jù)市場供求狀況向生產(chǎn)要素使用者索取的報(bào)酬?！盵32] 趙振華：勞動價(jià)值新論〔M〕，上海三聯(lián)書店2002年9月第1版，第211頁。32]具體說，就是由非人力資本所有者和人力資本所有者及其他與企業(yè)利益相關(guān)者共同分享。這種由企業(yè)所有者和職工共同分享企業(yè)利潤的分配方式就是企業(yè)利潤分享制。這種企業(yè)利潤分享制，在我國50年代初的公私合營企業(yè)中就已經(jīng)實(shí)行過了。自20世紀(jì)70—80年代以來，企業(yè)利潤分享制在某些發(fā)達(dá)國家也得到了快速發(fā)展。在法國，1975年時(shí)參加企業(yè)利潤分享制的人數(shù)達(dá)475萬人，%，但到1990年時(shí)參加企業(yè)利潤分享制的人數(shù)達(dá)到1400萬人，約占職工總數(shù)的60%。從1987年到1999年間，在《財(cái)富》雜志評選的1000家企業(yè)中，采用利潤分享制和其他以業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的激勵性工資方案的企業(yè)由26%上升到50%以上。[33] 王振忠、裴小革：論剩余價(jià)值的學(xué)術(shù)價(jià)值及其發(fā)展依據(jù)〔J〕.經(jīng)濟(jì)研究2002年第6期。33]由此說明，實(shí)行按生產(chǎn)要素分配或企業(yè)利潤分享制，有利于化解資本所有者和企業(yè)職工之間的矛盾，把兩者的利益和風(fēng)險(xiǎn)捆在一起，從而充分調(diào)動資本所有者的投資積極性和企業(yè)職工的生產(chǎn)積極性。 （作者單位：云南省楚雄州人民政府）參考文獻(xiàn)38 / 38