對于個人所得稅改革的一些思考畢業(yè)論文-資料下載頁
2025-06-24 15:04本頁面
【正文】 按照新標準，在有工薪所得的人數(shù)中只有 12％的人交納個稅，納稅面大大收窄了。同時，通過對個稅稅率級距和級次的調整，使月薪 萬元以下者，其個稅負擔都有相應的減輕。這就是說，通過這次調整，適當減輕了中等收入者的稅收負擔。三是“補低”。這也是個人所得稅的一個重要調節(jié)作用。但“補低”的作用是間接實現(xiàn)的，即通過籌集到的收入，用做對城鄉(xiāng)貧困人口的轉移支付，如發(fā)放低保救濟，實現(xiàn)收入上的“補低”；以及通過提供更多的公共服務，如教育、醫(yī)療、就業(yè)培訓等，提升國民素質，提高創(chuàng)業(yè)就業(yè)能力，實現(xiàn)能力上的“補低”。保障和改善民生，是公共財政的根本出發(fā)點和落腳點，作為稅收制度體系中的一個稅種，個稅的作用方向與此是一致的。征收個稅，最終也是為了這個目的，使市場經(jīng)濟社會中的所有社會成員都有同等機會享受到經(jīng)濟社會發(fā)展的成果，享用基本公共服務，不至于因為市場競爭導致社會的不平等加劇。在這個意義上，征收個稅是出于公共目的，而不是簡單地“抓錢”。但要發(fā)揮個稅“補低”的作用，是與個稅收入的籌集內在地聯(lián)系在一起的，籌集的個稅收入越少，其“補低”的作用也就越弱。如果要充分地發(fā)揮個稅的這個作用，就應當充分地發(fā)揮個稅在現(xiàn)有條件下的“收入功能”。沒有收入功能，也就談不上調節(jié)功能，更不會有“補低”的作用。當然，個稅的“補低”作用是與其他公共收入一并作為公共支出的來源而實現(xiàn)的，現(xiàn)階段 4800 億元的個稅大約只占整個公共支出的 5％，難以獨立地發(fā)揮“補低”的作用?？蓡栴}是，整個公共收入是通過一個個稅種、一筆筆收入累積而成的，不能因為“稅小”而不為。就像飛機上的一個零件，即使很小，卻也至關重要。 個稅”起征點”提至 3500 元一批法律法規(guī) 2022 年 9 月 1 日正式施行。新個稅法施行 約 6000 萬人不再繳稅 修改后的個稅法將現(xiàn)行的工資、薪金所得費用扣除標準即坊間所稱的“起征點”從每月 2022 元提高到 3500 元。月工資、薪金所得在 3500 元以下的群體將不涉及個稅。 財政部有關負責人說，經(jīng)過此次稅法修改，納稅人數(shù)從 8400 萬人減少至約 2400 萬人，有約 6000 萬人不需要繳納個人所得稅。 此外，新個稅法還調整了工薪所得稅率結構，由 9 級調整為7 級，取消了 15％和 40％兩檔稅率，將最低的一檔稅率由 5％降為 3％，使絕大部分的工薪所得納稅人在享受提高減除費用標準的同時進一步減輕稅負。新個稅法減輕了個體工商戶和承包承租經(jīng)營者的稅收負擔。年應納稅所得額 6 萬以下的納稅人降幅最大，平均降幅約 40％，最大的降幅是 57％，有利于支持個體工商戶和承包承租經(jīng)營者的發(fā)展。此外，納稅期限也由 7 天改為 15 天，方便了扣繳義務人和納稅人納稅申報。國家稅務總局做出相關規(guī)定，明確了一系列貫徹執(zhí)行新個稅法的有關問題。根據(jù)稅務總局的規(guī)定，納稅人 9 月 1 日(含)以后實際取得的工資、薪金所得，應適用新稅法的減除費用標準和稅率表，計算繳納個稅。而納稅人 9 月 1 日前實際取得的工資、薪金所得，無論稅款是否在9 月 1 日以后由扣繳義務人申報入庫，均應適用原稅法的減除費用標準和稅率表，計算繳納個稅。稅務總局還規(guī)定，鑒于個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是按年度計算，而且是在一個完整的納稅年度產(chǎn)生的，這就需要分段計算應納稅額。即：9 月 1 日前適用原稅法的減除費用標準和稅率表；9 月 1 日(含)后適用新稅法的減除費用標準和稅率表。6 關于個人所得稅改革的思考 個人所得稅與財政收入的關系中央財政集中了部分收入，主要包括消費稅、增值稅收入的 75％和所得稅收入的 60％，個人所得稅稅收占了財政收入的很大比重。而且個人所得稅與總需求之間有很大的關系，降低個人所得稅的稅率，消費者可支配的收入增加，直接擴張了政府和個人對市場商品和勞務的需求，通過對商品的稅收，從一定程度上增加了財政收入。相反，如果提高個人所得稅稅率，就會從一定程度上減少財政收入，但是卻抑制了通貨膨脹。 個人所得稅與財政政策的關系財政政策類型包括自動穩(wěn)定器與相機抉擇，而自動穩(wěn)定器是指在國民經(jīng)濟中無需經(jīng)常變動政府政策，隨著經(jīng)濟的周期波動，稅收和一些政府支出自動發(fā)生增減變化從而達到穩(wěn)定經(jīng)濟的作用的因素。它不需要政府預先作出判斷和采取措施，而是依靠財政稅收制度本身具有的內在機制自行發(fā)揮作用收到減緩經(jīng)濟波動的效果，從而有助于經(jīng)濟的穩(wěn)定。通常具有內在穩(wěn)定器作用的因素主要包括個人和公司所得稅。7 結語2022 年的個人所得稅改革，提高了個人所得稅征收點，減少了級距，縮小了稅率的范圍，我國實施這一稅收改革有一定的目的性，但其對市場經(jīng)濟的影響還不可確量，不管怎么說對廣大老百姓是有一定好處的。參考文獻[1] 楊景平,[A].中國科技信息,.[2] [N].中南財經(jīng)政法報,2022.[3] [J].中國財政,2022.[4] [D].湘潭大學,2022.[5] [J].百度文庫,2022.[6] [M].廈門大學出版社,2022.[7] [M].西南財經(jīng)大學出版社,2022.[8] [M].武漢：武漢大學出版社,2022.[9] 高堅梁,[N].中國財經(jīng)報,2022.致謝本論文得以完成，首先應該感謝張丹老師。正是她在本論文的寫作過程中的悉心指導、熱情鼓勵，在繁忙的工作中抽出時間來為我修改論文，我才能順利完成我的畢業(yè)論文。作為中州大學的一名畢業(yè)生，我更要感謝管理學院給了我能夠學習不同學科知識的機會。在兩年半的會計電算化專業(yè)學習過程中，任課老師們的學識淵博、治學嚴謹、人品高尚無時不在影響著我。學習的時間是短暫的，但老師們的影響卻是我終生收益不盡的。在此對我的老師們深表感謝！在我的成長、學習過程中，能夠在大學階段學習到會計電算化的知識，是我一生的榮幸與財富。我相信，在未來的日子里我會更加努力學習，充分利用所學知識，回報社會、師長。20222902
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