【正文】 =146 530（元）則：本月應(yīng)交未交增值稅=146 530－80 000=66 530（元）2.(1)借： 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅借： 委托加工材料66 530170 00066 53010貸：原材料170 000委托加工材料的組成計稅價格=（170 000+10 000）247。\u65288X1－10%）=200 000（元）應(yīng)代扣代繳消費稅=200 00010%=20 000（元）3.1.(2)(1)(2)(3)借： 委托加工材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款借： 原材料貸：委托加工材料借： 銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借： 其他業(yè)務(wù)成本貸：委托加工材料借： 營業(yè)外支出貸：預(yù)計負債借： 營業(yè)外支出其他應(yīng)收款貸：預(yù)計負債借： 營業(yè)外支出其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)付款第十章練習(xí)題答案30 0001 700200 000257 400200 000500 00040 00080 000150 00050 00070031200 000220 00040037200 000500 000120 000200 0002007 年提取的盈余公積金=20010%=20（萬元） 可供分配利潤=20020=180（萬元） 應(yīng)支付優(yōu)先股股利=5 0006%=300（萬元） 則：實際支付優(yōu)先股股利=180（萬元） 未分派的優(yōu)先股股利=300－180=120（萬元） 2008 年 提取的盈余公積金=2 87510%=(萬元) 可供分配利潤=2 =2 (萬元) 補付 2007 年優(yōu)先股股利=300180=120(萬元) 2008 年優(yōu)先股股利=5 0006%=300（萬元） 剩余可供分配利潤=2 －120－300=2 (萬元) 則:普通股每股股利=（2 ＋300）247。(30 000＋5 000)=(元) 普通股股利總額=30 000=2 115(萬元) 優(yōu)先股剩余股利=5000－300=（萬元） 優(yōu)先股股利總額=120＋300＋=(萬元) 優(yōu)先股每股股利=247。5 000=(元)2.2008 年 1 月 1 日公司預(yù)計支付股份應(yīng)負擔(dān)的費用=101000200=2 000 000(元) 不作會計處理。2008 年 12 月 31 日公司預(yù)計支付股份應(yīng)負擔(dān)的費用=2 000 000(110%)=1 800 000(元) 2008 年應(yīng)負擔(dān)的費用=1 800 000247。3=600 000(元)借： 管理費用600 00011貸：資本公積——其他資本公積2009 年 12 月 31 日公司預(yù)計支付股份應(yīng)負擔(dān)的費用=2 000 000(18%)=1 840 000(元) 2009 年累計應(yīng)負擔(dān)的費用=1 840 0002/3=1 226 667（元） 2009 年應(yīng)負擔(dān)的費用=1 226 667－600 000=626 667 (元)借： 管理費用 626 667貸：資本公積——其他資本公積2010 年 12 月 31 日公司實際支付股份應(yīng)負擔(dān)的費用=101000(200331)=1 930 000(元) 2009 年應(yīng)負擔(dān)的費用=1 930 000－1 226 667=703 333 (元)借： 管理費用 703 333貸：資本公積——其他資本公積2011 年 1 月 1 日向職工發(fā)放股票收取價款=51000(200331)=965 000（元）借： 銀行存款 965 000資本公積——其他資本公積 1 930 000貸：股本600 000626 667703 333193 000資本公積——股本溢價 2 702 000121.第十一章練習(xí)題答案(1) 2007 年 12 月 5 日借： 銀行存款 1 800 000 貸：預(yù)收賬款借： 發(fā)出商品 3 800 0001 800 000貸：庫存商品 2007 年 12 月 31 日 3 800 000電梯的安裝檢驗是銷售合同的重要組成部分，此時，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬并未真正轉(zhuǎn)移給買方，因而不能確認銷售商品收入。 2008 年 1 月 31 日，假設(shè)全部安裝完成2.借： 預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借： 主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品(2)2007 年 12 月 10 日借： 應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借： 主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品(3)2007 年 12 月 15 日借： 銀行存款貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借： 發(fā)出商品貸：庫存商品 2007 年 12 月 31 日應(yīng)計提的利息費用=()247。2247。2=(萬元)借： 財務(wù)費用貸：其他應(yīng)付款 2008 年 2 月 15 日借： 財務(wù)費用貸：其他應(yīng)付款借： 庫存商品貸：發(fā)出商品借： 其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款(1) 2007 年 12 月 15 日借： 銀行存款貸：預(yù)收賬款(2) 2007 年 12 月 31 日符合采用完工百分比法的條件。確認的勞務(wù)收入=50050%－0=250（萬元）確認的勞務(wù)成本=（200+200）50%－0=200（萬元）借： 預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入7 020 000 6 000 000 1 020 0003 800 000 3 800 000351 000300 00000051160 000160 000234 000200 00000034150 000150 0007507502 2502 250150 000150 000203 00034 510237 5101 000 000 1 000 0002 500 000 2 500 000133．借： 主營業(yè)務(wù)成本貸：勞務(wù)成本2 000 0002 000 000(1) 2007 年 1 月 1 日借： 固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借： 長期股權(quán)投資——投資成本貸：固定資產(chǎn)清理營業(yè)外收入8 000 000 2 000 000 10 000 0009 500 000 8 000 0001 500 000丙公司持有 D 公司 30%的股權(quán)，應(yīng)采用權(quán)益法核算，在 D 公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值中享有的份額為：300030%=900（萬元），低于確認的初始投資成本，不需調(diào)整投資成本。2007 年借： 長期股權(quán)投資——損益調(diào)整貸：投資收益借： 應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 2008 年借： 長期股權(quán)投資——損益調(diào)整貸：投資收益借： 應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整（2）2007 年900 000600 0001 200 000 900 000900 000600 0001 200 000900 000 應(yīng)納稅所得額：8 000 000－3 000 00030%=7 100 000（元） 應(yīng)交所得稅：7 100 00033% =2 343 000（元） 當(dāng)期所得稅費用：2 343 000（元） 長期股權(quán)投資賬面價值：9 500 000＋900 000－600 000=9 800 000（元） 長期股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)：9 500 000（元） 應(yīng)納稅暫時性差異：9 800 000－9 500 000=300 000（元） 遞延所得稅負債：300 00033%=99 000（元）借：所得稅費用——當(dāng)期所得稅費用 2 343 000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2 343 000 借：所得稅費用——遞延所得稅費用 99 000 貸：遞延所得稅負債 99 000 2008 年應(yīng)納稅所得額：10 000 000－4 000 00030%=8 800 000（元） 應(yīng)交所得稅：8 800 00033% =2 904 000（元） 當(dāng)期所得稅費用：2 904 000（元） 長期股權(quán)投資賬面價值：9 800 000＋1 200 000－900 000=10 100 000（元） 長期股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)：9 500 000（元） 本年應(yīng)納稅暫時性差異增加：（10 100 000－9 500 000）－300 000=300 000（元） 本年遞延所得稅負債增加：600 00033%－99 000=99 000（元）借：所得稅費用——當(dāng)期所得稅費用 2 904 000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2 904 000 借：所得稅費用——遞延所得稅費用 99 000 貸：遞延所得稅負債 99 000 14