【導讀】第五節(jié)審計部的職責.......

　　

【正文】 理的依據(jù)，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核，檢查財務(wù)預算指標完成情況。完成或超額完成 年度財務(wù)指標的部門（子公司），由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該部門（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度財 務(wù)預算指標的部門（子公司），根據(jù)不同情節(jié)對該部門（子公司）及其主要負責人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責任，并在安排下年度財務(wù)預算時，在財務(wù)指標及優(yōu)惠政策上對該部門（子公司）予以區(qū)別對待。 第六條 組織體系 （一） 計劃、預算與考核小組是在公司（集團）總裁的直接領(lǐng)導下的（集團）預算管理的常設(shè)機構(gòu)。其主要職責是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預算提交給經(jīng)營者與董事會審核報批的報送權(quán)；已獲批準預算下達執(zhí)行權(quán)；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標準與獎懲形式的制定權(quán)；預算糾紛的仲裁權(quán)等。 （二） 總部 財務(wù)部是主管財務(wù)預算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各部門（子公司）的年度及月度財務(wù)預算；向總經(jīng)辦或考核小組、董事長上報財務(wù)預算；分解和下達各財務(wù)預算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各分部（子公司）的財務(wù)預算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務(wù)總監(jiān)或董事長。 （三） 各分部（子公司）應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負責本單位的財務(wù)預算管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務(wù)預算、檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預算執(zhí)行情況。 第三節(jié) 財務(wù)預算和編制工作期 第七條 財務(wù)預算期指財務(wù)預算的執(zhí)行期。集團的財務(wù)預算期為每年 1月 1日至 12 月 31日。已也為時間單位的預算期為每月 1號 30 號。 第八條 財務(wù)預算的編制工作期指財務(wù)預算實際編制的時間。總部的預算應(yīng)在預算期上已年度的 11 月份著手開始編制。月度財務(wù)預算應(yīng)在上月最后一個星期內(nèi)完成并通過討論。 第四 節(jié) 財務(wù)預算的編制內(nèi)容和編制方法 第九條 財務(wù)預算編制的范圍：集團實現(xiàn)全面預算管理，所有的財務(wù)收支必須納入預算編制。 第十條 財務(wù)預算編制應(yīng)遵循的原則：合法性、可行性、科學性、客觀性和經(jīng)濟性原則。 第十一條 財務(wù)預算編制主要內(nèi)容： 一、 總部財務(wù)部負責編制總部現(xiàn)金預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、管理費用預算、總部資本性支出預算與總部 現(xiàn)金預算。 二、 各部門（子公司）根據(jù)分解目標指標、責任指標編制分項預算。 各部門（子公司）銷售部門（資產(chǎn)管理部門）負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預算； 各部門（子公司）成本管理崗位負責編制成本（開發(fā)成本）預算；開發(fā)工程預決算情況； 各部門（子公司）財務(wù)部負責編制管理費用預算； 各部門（子公司）財務(wù)部負責編制現(xiàn)金收支預算； 各部門（子公司）財務(wù)部負責編制各部門（子公司）預計損益表、預計資產(chǎn)負債表預算； 總部企業(yè)管理部各部門（子公司）資產(chǎn)管理人員負責編制資本支出預算。由企業(yè)管理部牽頭負責； 各部門（子公司）月、季度 費用預算； 三、 總部職能部門根據(jù)分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預算，負責本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用的分解及編制； 第十四條 編制（經(jīng)營目標）預算所需相關(guān)部門提供的資料 一、 董事會決定的年度經(jīng)營計劃； 二、 企業(yè)管理部門編制的年度經(jīng)營計劃； 三、 銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃； 四、 人力資源部工資計劃； 五、 管理部編制的投資計劃； 六、 財務(wù)部折舊計劃； 七、 項目工程部門編制工程支付進度計劃； 八、 各部門（子公司）財務(wù)收支計劃； 第十五條 財務(wù)預算的編制方法詳見附件各預算表格。 第五 節(jié) 財務(wù)預算的編制程序 第十六條 總部采取自下 而上、上下結(jié)合的財務(wù)預算編制程序。 第十七條 在編制每年的財務(wù)預算之前，總部財務(wù)部和各部門（子公司）要做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報告期內(nèi)財務(wù)預算的執(zhí)行情況，預測有關(guān)指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。 第十八條 各部門（子公司）在全面分析以前年度及報告期預計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實原則， 結(jié)合預算年度各項財務(wù)收支，編制預算年度的各項財務(wù)預算草案。每年 12 月之前，各部門（子公司）財務(wù)部將編制好的財務(wù)預算草案（包括編制說明）上報總 部財務(wù)部。 總部財務(wù)部負責匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出總部的年度財務(wù)預算，包括預計資產(chǎn)負債表、預計損益表、現(xiàn)金預算表及其他有關(guān)資料，提交計劃、預算考核小組考核后經(jīng)董事長批準。經(jīng)批準的財務(wù)預算，于每年的一月份正式下達各部門（子公司）。各部門（子公司）對下達的經(jīng)營計劃指標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部備案。 第十九條 各部門（子公司）要嚴格執(zhí)行下達的財務(wù)預算指標，保證財務(wù)預算的統(tǒng)一性、嚴肅性。在此前下，如遇特殊情況，確需對下達的預算指標做出調(diào)整的，須報請總部預算小組及 總經(jīng)辦審核后，方可變更。 第二十條 各部門（子公司）要及時監(jiān)測財務(wù)預算的執(zhí)行情況，月末對財務(wù)預算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務(wù)預算的貫徹落實。各部門（子公司）在每月（季）上報的財務(wù)分析報告和每年上報的年度財務(wù)分析報告中，要將各項預算指標的執(zhí)行情況予以詳細分析說明。 第六 節(jié) 財務(wù)預算的審批程序 第二十一條 財務(wù)預算的審批程序 一、 成本（開發(fā)）預算由各部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡； 二、 專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡； 三、 各部門（子公司）財務(wù)部在分解指標 范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預算，并報主管經(jīng)理審核后，提交總部財務(wù)部匯總； 四、 總部財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)辦決定的經(jīng)營目標對分項預算進行審核和綜合平衡后，編制總部總預算。 五、 財務(wù)總監(jiān)負責召集公司計劃、預算與總部考核小組審議總部全體財務(wù)總預算； 六、 總部總預算經(jīng)計劃、預算與總部考核小組審定后報董事長審批； 七、 總部財務(wù)部將經(jīng)審查批準的財務(wù)預算指標進行分解，以公司文件形式下達。 第二十二條 在經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務(wù)收支的重大變化，或總經(jīng)辦產(chǎn)生新的投資決策時，財務(wù)預算應(yīng)作必要的調(diào)整。 第二十三條 預算調(diào)整的審批： 一、 要求調(diào)整預算的責任 單位應(yīng)將預算的前期執(zhí)行情況進行分析說明，并說明要求調(diào)整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經(jīng)主管 董事長 （或部門副總）審查 同意后提交總部財務(wù)部； 二、 總部財務(wù)部對各單位、部門提交的調(diào)整預算申請進行審核，預測其對公司的經(jīng)營目標的影響，提出建議方案，分別報財務(wù)總監(jiān)、董事長審批； 三、 總部財務(wù)部根據(jù)審批意見，對預算指標進行調(diào)整； 四、 預算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。 第七 節(jié) 財務(wù)預算的控制和信息反饋 第二十四條 總部財務(wù)部按照確定的經(jīng)營目標對各項財務(wù)指標實行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標的執(zhí)行進度，督促收入、貸款入賬，控制陳本費用的列 支。組織相關(guān)部門分析預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向董事長、財務(wù)總監(jiān)匯報。 第二十五條 總部財務(wù)部組織召開專題會議，分析和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。 第二十六條 各部門（子公司）財務(wù)部應(yīng)負責將每月的指標執(zhí)行情況向主管領(lǐng)導匯報，并向各責任部門通報預算指標執(zhí)行情況。 第二十七條 以上的財務(wù)控制程序按照月度會計期間進行管理與執(zhí)行。 第二十八條 責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應(yīng)及時向總部財務(wù)部門反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報總經(jīng)辦討論。 第八節(jié) 附則 第二十九條 本規(guī)則經(jīng)董事長批準 后頒布實施。 第三十條 本規(guī)則由總部財務(wù)部負責解釋說明 。 第十 三 章 內(nèi)部審計制度 第一 節(jié) 總則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職責，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、控制經(jīng)營風險、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，配合公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化，制定本制度。 第二條 公司內(nèi)部審計是公司董事會和最高層管理當局的重要控制手段。 它是公司內(nèi)部由專門的組織開展的一種活動，它運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，獨立、客觀地對最高層管理當局和某些管理層當局受托經(jīng)濟責任的履行情 況進行認定、評價，肯定優(yōu)良管理行為及其效果，找出顯現(xiàn)與潛在的負偏差，從激勵與約束兩個方面提出糾正和預防管 理負偏差、激勵和推動優(yōu)良管理行為的建議，并將其中的有關(guān)信息分別提供公司及其最高層審計機構(gòu)、最高層管理當局和有關(guān)其他管理層管理當局，以協(xié)助董事會及其最高層審計機構(gòu)促進和幫助最高層管理當局、協(xié)助最高層管理當局促進和幫助有關(guān)其他管理層管理當局全面有效履行其受托經(jīng)濟責任，進而減少代理成本、改善管理的績效尤其是增強公司風險管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、不斷增加公司的價值。 第三條 內(nèi)部審計的主要原則有： （一）獨立性原則 公 司內(nèi)審人員應(yīng)在組織上、精神上和業(yè)務(wù)上保持相對獨立，應(yīng)排除干擾，獨立履行審計職能。 （二）客觀性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)以客觀事實為依據(jù)。 （三）權(quán)威性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)積極利用職權(quán)對被審計單位及被審計人員實施審計，并努力提高自己的威信。 （四）效益性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)當把促進本公司經(jīng)濟效益的提高作為自己的主要任務(wù)之一。 （五）經(jīng)濟性原則 公司內(nèi)審人員不僅要考慮審計成本，而且要考慮整個公司的管理成本。 （六）公正性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責時應(yīng)做到公平正直、沒有偏私。 （七）風險性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)當優(yōu)先 選擇剩余風險大并且風險發(fā)生后給公司帶來比較嚴重不良影響的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)進行審計，或?qū)⑵渥鳛閷徲嫷闹攸c。 （八）穩(wěn)健性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責的過程中，必須采取穩(wěn)健的態(tài)度。 第四條 公司應(yīng)全面加強內(nèi)部審計質(zhì)量管理。公司內(nèi)部審計質(zhì)量管理是由最高層管理當局、最高層審計機構(gòu)和內(nèi)審人員依照審計標準，對影響審計質(zhì)量的各項審計要素實施管理，尤其是對每一個審計人員審計作業(yè)的全過程和全部可控要素的質(zhì)量進行約束、對審計結(jié)果進行檢查，借以提高公司內(nèi)部審計工作質(zhì)量的一系列活動。 第五條 公司內(nèi)部審計的總體目標是： （一） 提高會計信息質(zhì)量，使作為管理決策 依據(jù)的會計信息更為可靠； （二） 監(jiān)督檢查有關(guān)財務(wù)會計法律、法規(guī)、準則、制度和規(guī)章的執(zhí)行情況，保護公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財務(wù)運作的合法性、合規(guī)性； （三） 開展內(nèi)控審計，促進公司內(nèi)部控制制度的完善和發(fā)展； （四） 開展法人治理結(jié)構(gòu)審計，促進公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展； （五） 關(guān)注并識別各種經(jīng)營風險和財務(wù)風險，促進公司加強風險管理。 第二 節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)審人員 第六條 公司設(shè)立審計部，受財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導。審計部和內(nèi)審人員在公司財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導下，獨立、客觀地行使職權(quán)，對財務(wù)總監(jiān)負責并報告工作，不受其他部門或個人的干涉。 第七條 公司根據(jù)業(yè) 務(wù)規(guī)模的發(fā)展及其他工作需要逐步配置一定數(shù)量的內(nèi)審人員。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計監(jiān)控體系。 第八條 內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括：具有豐富的財務(wù)、會計、審計、銀行、經(jīng)濟法、稅法、經(jīng)營管理等方面的知識；具有較高的分析問題、解決問題的能力，能對審計工作中各種錯綜復雜的情況和問題進行周密思考與分析，并能作出及時、準確的處理；具有能恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力等，以保證能有效地開展內(nèi)部審計工作。 第九條 內(nèi)審人員應(yīng)把不斷提高自己的學習力并保持經(jīng)常學習放在首位，不斷地通過后續(xù)教育、總結(jié)工作中的 實踐經(jīng)驗來保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。 第十條 內(nèi)審人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷來執(zhí)行內(nèi)部審計工作任務(wù)。 第十一條 內(nèi)審人員應(yīng)依法審計、忠于職守、堅持原則、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守。 第十二條 內(nèi)審人員按內(nèi)部審計程序開展工作，對內(nèi)部審計中的所有事項予以保密，未經(jīng)批準，不得公開。 第十三條 內(nèi)審人員在開展內(nèi)部審計工作時，如與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。 第十四條 審計部和內(nèi)審人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司的有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護，任何單位和個人不得進行阻撓、打擊或報 復。 第三 節(jié) 內(nèi)部審計的對象及依據(jù) 第十五條 內(nèi)部審計的對象： （一） 公司本部及控股公司、公司各職能部門及公司設(shè)立的其他機構(gòu)（分支機構(gòu)）； （二） 公司向控股公司、參股公司、公司設(shè)立的其他機構(gòu)派駐的有關(guān)人員及公司各職能部門有關(guān)員工； （三） 財務(wù)總監(jiān)認為需要并報經(jīng) 董事長 辦公會批準的需要檢查的其他事項和有關(guān)人員。 第十六條 內(nèi)部審計的依據(jù)： （一） 國家法律、法規(guī)及有關(guān)政策； （二） 本公司及控股公司、公司設(shè)立的其他機構(gòu)的有關(guān)規(guī)章制度、會議決議、財務(wù)預算、發(fā)展規(guī)劃、工作計劃、工作目標、經(jīng)營方針等； （三） 其他相關(guān)標準。 第四 節(jié) 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容 第十七條 內(nèi)部審計的范圍 和內(nèi)容包括： （一） 公司本部及控股公司、參股公司、公司各職能部門及