【正文】 制本部門、本子公司會計報表和報告，并簽字；(4)、對本部門會計人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；(5)、完成事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)或子公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。各部門主管會計崗位職責(zé)：(1)、具體管理本部門會計日常核算工作；(2)、在部門財務(wù)經(jīng)理的授權(quán)下負(fù)責(zé)對會計憑證復(fù)核；(3)、協(xié)助本部門財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)部門的財務(wù)管理；(4)、對一般會計人員的會計工作給予指導(dǎo)。 材料會計的職責(zé)⑴、參與設(shè)計材料管理與核算辦法，負(fù)責(zé)材料核算；⑵、參與編制材料采購用款計劃，控制材料采購及成本；⑶、參與制定材料消耗定額；⑷、參與材料計劃成本；⑸、參與庫存材料的清查盤點工作；⑹、提交有關(guān)材料成本、庫存的情況的分析；⑺、及時與倉庫核對賬目，保證賬賬相符。 ⑻、負(fù)責(zé)與材料供應(yīng)商往來帳核對、結(jié)算。固定資產(chǎn)(在建工程)會計的職責(zé)⑴、參與設(shè)計固定資產(chǎn)管理與核算辦法；⑵、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)(在建工程)核算工作；⑶、計提核算固定資產(chǎn)折舊；⑷、參與固定資產(chǎn)的清查盤點；⑸、提交固定資產(chǎn)的使用情況分析； ⑹、參與在建工程的核算、結(jié)轉(zhuǎn)，負(fù)責(zé)與設(shè)備供應(yīng)商、工程承包商往來帳核對、結(jié)算。成本會計的職責(zé)⑴、參與設(shè)計成本管理與核算辦法，負(fù)責(zé)成本核算；⑵、提交成本分析報告；⑶、負(fù)責(zé)新產(chǎn)品的成本核價工作；⑷、加強(qiáng)成本費用控制；⑸、負(fù)責(zé)二級核算的運行。報銷與工資核算會計職責(zé)⑴參與設(shè)計報銷審批程序、報銷標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立與核算辦法，參與設(shè)計工資考核與核算辦法；⑵負(fù)責(zé)公司日常費用報銷與工資核算；⑶負(fù)責(zé)公司費用統(tǒng)計與分析工作。往來款會計的職責(zé)⑴、參與設(shè)計往來款管理和核算辦法，負(fù)責(zé)往來款核算；⑵、提交往來款分析；⑶、檢查往來款的清理；⑷、積極配合公司清債小組核對賬目，保證賬賬相符。憑證編制人員的職責(zé)⑴、處理日常憑證編制工作；⑵、對公司需進(jìn)賬的發(fā)票進(jìn)行審核，保證發(fā)票合法、合規(guī)，數(shù)量金額正確。銷售核算會計職責(zé)⑴、負(fù)責(zé)銷售核算工作；⑵、根據(jù)公司銷售政策，對各銷售員進(jìn)行業(yè)務(wù)費結(jié)算。⑶、負(fù)責(zé)與采購商往來帳核對、結(jié)算。1預(yù)算管理⑴、負(fù)責(zé)編制公司日常預(yù)算活動報告；⑵、對公司日常預(yù)算收支進(jìn)行控制和核算。1計劃統(tǒng)計及計算機(jī)統(tǒng)計⑴、編制公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃；⑵、負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款明細(xì)、客戶動態(tài)、業(yè)務(wù)費、經(jīng)營日報表的統(tǒng)計與報送。1現(xiàn)金出納⑴、嚴(yán)格遵守公司有關(guān)制度處理好現(xiàn)金日常收支工作；⑵、當(dāng)天需對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并上報資金收支日報表。1銀行出納⑴、負(fù)責(zé)做好銀行存款日記賬的登記及銀行對賬工作；⑵、報送銀行存款收回、付出日報表；⑶、積極催收集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)往來款項。1轉(zhuǎn)賬出納⑴、負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的分割、沖銷工作；⑵、負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項開具收款收據(jù)。1各財務(wù)部應(yīng)針對從業(yè)人員所負(fù)責(zé)的具體工作，明確分工，制定詳細(xì)的部門崗位職責(zé)職權(quán)書，并報股份公司財務(wù)總監(jiān)。第十一條：實施電算化企業(yè)，各電算崗位職責(zé)按《會計電算化基本規(guī)范》確定。第十二條：會計人員不遵守職業(yè)道德，未正確履行會計職責(zé)的，應(yīng)按會計法和公司有關(guān)制度承擔(dān)責(zé)任。第十三條：公司應(yīng)鼓勵會計人員努力提高業(yè)務(wù)水平，支持會計人員在不影響正常工作條件下參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加國家會計方面的資格考試，提高從業(yè)人員會計技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)，對努力學(xué)習(xí)并通過相關(guān)資格認(rèn)證的人員應(yīng)當(dāng)給予獎勵。在可能條件下，企業(yè)應(yīng)有計劃輪換會計崗位，培養(yǎng)“多面手”式會計人才。三 會計科目、憑證、賬薄、卡片、報表設(shè)計第十四條：會計科目的設(shè)定１、不同行業(yè)、不同所有制成員單位一級會計科目的設(shè)置和修改，均應(yīng)由單位根據(jù)情況提出方案，由公司財務(wù)部請示財務(wù)總監(jiān)并參考會計師事務(wù)所意見后制定或授權(quán)有關(guān)單位設(shè)定；２、企業(yè)應(yīng)結(jié)合組織形式、管理需要，遵照有關(guān)規(guī)定，合理設(shè)置明細(xì)科目；３、明細(xì)科目的制定符合以下原則：名稱應(yīng)通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。４、明細(xì)科目的制定方法：按會計要素業(yè)務(wù)分類，編制會計科目表；按內(nèi)部控制、責(zé)任制、財務(wù)管理、預(yù)算管理要求，制定各科目下的明細(xì)科目；對科目進(jìn)行數(shù)字編碼。第十五條：會計憑證的設(shè)計１、會計憑證的設(shè)計，應(yīng)能夠如實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實情況，體現(xiàn)內(nèi)控制度的要求，簡明實用，節(jié)約成本；２、原始憑證包括自制和外來原始憑證兩種。３、自制原始憑證應(yīng)具備如下基本內(nèi)容：名稱和編號、聯(lián)次；填制日期；接受憑證單位、部門或個人；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額；填制單位；填制人；經(jīng)手人；驗收人等。４、企業(yè)經(jīng)常性業(yè)務(wù)應(yīng)印刷具備完整格式的原始憑證，非經(jīng)常性業(yè)務(wù)以白條作原始憑證的，也應(yīng)有完整格式；５、記賬憑證主要包括以下幾種：通用類：收、付、轉(zhuǎn)類；匯總類：科目匯總表、聯(lián)合憑證、多聯(lián)式日記賬憑證等等；６、記賬憑證應(yīng)包括如下基本內(nèi)容：記賬憑證名稱；填制單位名稱，填制日期，編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目的名稱和金額；所附原始憑證張數(shù)；記賬標(biāo)記；會計主管、審核、記賬、編制人員簽章；７、會計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應(yīng)合理設(shè)計，以便加強(qiáng)合作，明確責(zé)任。憑證傳遞設(shè)計方法如下：繪制業(yè)務(wù)流程圖；據(jù)內(nèi)控制度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和停留時間；據(jù)管理方式和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化適時修訂；８、會計憑證應(yīng)合理保管，定期裝訂成冊。原始憑證數(shù)量過多，不便與記賬憑證合訂的，可單獨裝訂，但應(yīng)在記賬憑證中注明。第十六條：會計賬簿的設(shè)計１、會計賬簿按用途不同可分為序時、分類、備查賬簿三類；按外表形式的不同，分為訂本賬、活頁賬和卡片賬。２、設(shè)計賬簿應(yīng)符合以下要求：適應(yīng)單位的規(guī)模和特點與會計科目對應(yīng)適合企業(yè)管理需要；符合稅法規(guī)定；簡明實用，便于查詢、核算、編制報表，節(jié)省人力、物力、財力；結(jié)合會計工具；全面完整。３、企業(yè)應(yīng)合理選擇記賬程序。主要記賬程序包括記賬憑證記賬程序、科目匯總表記賬程序、匯總記賬憑證記賬程序、明細(xì)賬記賬程序。４、記賬程序的選用應(yīng)符合以下要求：與企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少相適應(yīng)；能及時、完整、系統(tǒng)提供信息；簡便易行；適合記賬工具。第十七條：會計報表設(shè)計１、主要會計報表采用與企業(yè)會計制度相統(tǒng)一的格式。公司合并報表按照中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》的相關(guān)的規(guī)定的格式進(jìn)行編制；２、各部門可據(jù)公司和企業(yè)自身管理要求設(shè)置內(nèi)部報表。內(nèi)部報表僅為內(nèi)部經(jīng)營管理使用，不對外報送，對外報送的報表應(yīng)采用統(tǒng)一的格式，由公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。四 會計核算方法與組織第十八條：根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程，企業(yè)會計核算基本程序設(shè)置如下： 從事三級明細(xì)核算的會計人員將核算制成的有關(guān)匯總原始憑證及業(yè)務(wù)人員提供的自制或外來原始憑證經(jīng)會計主管審簽后，由稽核人員對其合規(guī)性、內(nèi)容完整與否、計算準(zhǔn)確與否、手續(xù)完備與否進(jìn)行稽核；需發(fā)生資金收付的，經(jīng)由出納崗位辦理相應(yīng)手續(xù)；據(jù)稽核或出納人員提供的原始憑證填制記賬憑證（或其它憑證），經(jīng)審核后登賬，據(jù)賬薄編制報表，據(jù)報表和賬薄反映情況編寫會計分析。 第十九條：企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點，引入市場競爭機(jī)制，建立全面經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。 大中型企業(yè)會計人員應(yīng)同其它人員一起建立二級核算體系，并承擔(dān)二級核算的監(jiān)管工作； 二級核算體系的建立方法是劃分責(zé)任中心、確定考核辦法、確定不同責(zé)任中心銜接辦法、確定二級核算辦法； 第二十條：責(zé)任中心種類主要有成本中心、利潤中心、投資中心三種。 中心的劃分應(yīng)與現(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工基本相符，各中心應(yīng)能了解、控制責(zé)任考核指標(biāo)的變動； 第二十一條：責(zé)任中心的考核主要通過制定考核指標(biāo)體系、考核機(jī)構(gòu)、考核程序等進(jìn)行；考核指標(biāo)體系應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)一致，同時應(yīng)考慮不同中心的特點；考核指標(biāo)主要有計劃、預(yù)算實施情況、投資報酬率、剩余現(xiàn)金流量等； 第二十二條：企業(yè)應(yīng)確定各責(zé)任中心核算辦法，包括賬薄設(shè)置、核算程序組織、核算機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、責(zé)任中心同企業(yè)會計部門工作銜接等； 第二十三條：企業(yè)應(yīng)定期開展財產(chǎn)清查，以保證賬實相符，企業(yè)資產(chǎn)的完整； 財產(chǎn)清查應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，會計部門主管，各實物使用、保管部門密切配合進(jìn)行； 企業(yè)應(yīng)查明財產(chǎn)盤盈、盤虧原因。由個人原因盤虧的，應(yīng)向個人追回；由于制度不建全無法查明的，應(yīng)由各責(zé)任人按比例負(fù)擔(dān)。五 會計政策 第二十四條:為便于會計核算，依照會計法和會計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，對股份公司主要政策予以統(tǒng)一。各企業(yè)均按此要求開展會計核算。第二十五條:主要會計政策統(tǒng)一如下： 會計制度：公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》。 會計年度：公司采用公歷年度，即從1月1日起至12月31日止為一個會計年度。 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 記賬基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。 外幣業(yè)務(wù)核算方法公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，以業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日中國人民銀行公布的市場匯率折算為人民幣記賬，月末、年終時，按期末中國人民銀行公布的市場匯率進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的各外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額之間的差額作為匯兌損益。屬于籌建期間的匯兌損益計入長期待攤費用；與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益按借款費用的處理原則處理；其它匯兌損益計入當(dāng)期財務(wù)費用。外幣會計報表的折算：公司外幣會計報表采用現(xiàn)行匯率法折算。現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。短期投資核算方法(1) 短期投資在取得時按照投資成本計價。短期投資取得時的投資成本按以下方法確定：A、以現(xiàn)金購入的短期投資，按實際支付的全部價款(包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用)，但不包括實際價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。B、投資者投入的短期投資，按投資各方確認(rèn)的價值，作為短期投資成本。C、公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的短期投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資，按短期投資市價或公允價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，減去接受的短期投資中含有的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息作為短期投資成本。D、以非貨幣性交易換入的短期投資，按短期投資市價、公允價值或換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為短期投資成本。(2) 短期投資收益確認(rèn)方法：短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時已記入應(yīng)收項目外，以實際收到時作投資成本的收回。待處置短期投資時，按收到的處置收入與短期投資賬面價值的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。(3) 短期投資的計價方法：短期投資期末按成本與市價孰低法計價。(4) 短期投資跌價準(zhǔn)備的計提方法：中期期末或年度終了，按單個短期投資項目的成本高于其市價的差額計提短期投資跌價準(zhǔn)備。 壞賬核算方法A、壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：(1) 因債務(wù)人破產(chǎn)，依據(jù)法律清償后確實無法收回的應(yīng)收款項；(2) 債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收回的應(yīng)收款項；(3)債務(wù)人逾期三年未能履行償債義務(wù)，經(jīng)董事會批準(zhǔn)列作壞賬的應(yīng)收款項。B、壞賬損失的核算方法：公司采用備抵法核算壞賬損失，除特殊情況個別計提外統(tǒng)一按照應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款期末余額的賬齡分析計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例為1年以內(nèi)5%、12年10%、23年50%、3年以上100%，計入資產(chǎn)減值損失；。 C、公司在計提壞賬準(zhǔn)備時，對納入合并報表范圍的內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)往來未計提壞賬準(zhǔn)備。存貨核算方法（1）存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等。（2）存貨按實際成本計價。購入并已驗收入庫原材料按實際成本入賬，發(fā)出原材料采用加權(quán)平均法計價，入庫產(chǎn)成品（自制半成品）按實際生產(chǎn)成本核算，自制半成品采用先進(jìn)先出法，發(fā)出產(chǎn)成品采用加權(quán)平均法計價。領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷法攤銷。生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝物直接計入成本費用。 （3）存貨實行永續(xù)盤存制。（4）存貨跌價準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方法A、存貨跌價準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn)：公司年末對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部分提取存貨跌價準(zhǔn)備。B、存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法：中期期末或年度終了，按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。1長期投資的核算方法(一) 長期股權(quán)投資(1) 長期股權(quán)投資在取得時按照初始投資成本入賬。初始投資成本按以下方法確定：A、以現(xiàn)金購入的長期股權(quán)投資，按實際支付的全部價款（包括支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用），作為初始投資成本；實際支付的價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，按實際支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利后的差額，作為初始投資成本。B、公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期股權(quán)投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入長期股權(quán)投資的，按長期股權(quán)投資市價、公允價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本。C、以非貨幣性交易換入的長期股權(quán)投資，按長期股權(quán)投資市價、公允價值或換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本。(2) 公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、對被投資單位不具有共同控制或重大影響的且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期投資，應(yīng)采用成本法核算；對被投資單位具有共同控制或重大影響的，應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。 采用成本法核算的單位，在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的單位，半年度或年末，按分享或分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資損益。(3) 企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資，應(yīng)按非貨幣性交易的原則確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。權(quán)益法核算，初始成本大于應(yīng)享有份額時不調(diào)整初始成本，小于應(yīng)享有份額時差額進(jìn)當(dāng)期損益并調(diào)整初始成本 (4) 處置股權(quán)投資時，將投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當(dāng)期投資損益。(二) 長期債權(quán)投資(1) 長期債權(quán)投資在取得時，按取得時的實際成本作為初始投資成本入賬。初始投資成本按以下方法確定：A、