淺談內(nèi)部審計信息化在農(nóng)村合作金融的運用-資料下載頁
2025-06-22 17:26本頁面
【正文】 二是對有不良信用記錄的借款人貸款得到有效控制。根據(jù)歷年欠息記錄、貸款核銷、訴訟費、壞賬核銷、抵債資產(chǎn)、貸款不良等存量不良信用記錄的篩選分析后，各合作機構(gòu)采取清收已核銷貸款或提前收回新發(fā)放貸款等措施，收到較好效果。三是借據(jù)合同法律風(fēng)險得到化解。按照目前管理要求，借款借據(jù)發(fā)放日，到期日應(yīng)在合同期限內(nèi)，借據(jù)合計金額不能超過相應(yīng)合同金額；對公借款人和保證人不應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照到期或注銷后借款或作保證。通過對借款合同、借據(jù)及借款人或保證人其他信息的核對篩選出借據(jù)合同法律風(fēng)險記錄，督促各機構(gòu)進行整改達到規(guī)范要求。（三）及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部人違規(guī)跡象，杜絕風(fēng)險隱患。通過對轄內(nèi)行社內(nèi)部人非正常交易風(fēng)險計算機輔助模型，對單位有權(quán)人的個人結(jié)算賬戶交易量進行審計分析，及時發(fā)現(xiàn)個別內(nèi)部人通過個人結(jié)算賬戶違規(guī)代理客戶存、貸款。如在通過對全省80家行社2010年底的數(shù)據(jù)分析篩選中，詳細列出需要重點關(guān)注的風(fēng)險區(qū)域和信貸管理中的薄弱環(huán)節(jié)，根據(jù)風(fēng)險評估情況，組織轄內(nèi)行社實施內(nèi)部員工風(fēng)險交易和信貸資金流向兩個專項審計，共核查信貸資金流向和內(nèi)部員工交易風(fēng)險數(shù)據(jù)45。26萬筆，金額148。83億元，查證違規(guī)問題41。1萬筆，金額84。15億元。據(jù)統(tǒng)計，我省農(nóng)村合作金融系統(tǒng)2010年來通過采集2009年底和2010年6月底信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的相關(guān)數(shù)據(jù)，利用計算機審計手段，組織對全省81家行社的新增不良貸款進行了審計，通過數(shù)據(jù)分析、成因剖析、風(fēng)險評估和責(zé)任認定等，提示出授信管理不規(guī)范、部分信貸從業(yè)人員“主導(dǎo)”轉(zhuǎn)貸掩益資產(chǎn)質(zhì)量甚至充當(dāng)資金中介、非法牟利等需重點關(guān)注的風(fēng)注區(qū)域和薄弱環(huán)節(jié)。及時提出了進一步規(guī)范信貸管理基礎(chǔ)工作、加強信貸責(zé)任追究和加強信貸管理系統(tǒng)內(nèi)控制度的建議意見，推動《信貸業(yè)務(wù)貸后檢查管理辦法》《信貸人員準入管理辦法》等制度的出臺和核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控功能的優(yōu)化，促進對黑名單客戶不得發(fā)放貸款等系統(tǒng)內(nèi)控功能的程序改造。（四）計算機審計技術(shù)規(guī)范全面提升。探索建立以計算機信息化標準、規(guī)范和操作指南為主要框架的計算機輔助審計規(guī)范體系，初步完成《計算機審計操作規(guī)則》《數(shù)據(jù)分析報告撰寫規(guī)則》等的草擬工作，總結(jié)計算機輔助審計經(jīng)驗，構(gòu)建計算機審計分析模型，現(xiàn)已完成80多個審計分析模型的測試論證工作。（五）計算機技術(shù)與審計業(yè)務(wù)的全面融合不斷加快。努力挖掘SQL數(shù)據(jù)分析軟件功能，構(gòu)建了內(nèi)部員工交易風(fēng)險測試模塊等14類審計分析模型，并結(jié)合審計目標和數(shù)據(jù)差異，通過一系列“風(fēng)險探測”、進行“風(fēng)險識別”，接入事后監(jiān)督系統(tǒng)實施“驗證核查”，對數(shù)據(jù)特征查詢分析，形成風(fēng)險關(guān)注基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和重點排查內(nèi)容，評估和揭示各類業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題和線索。在在開展二期計算機輔助分析中，共篩選出可疑信息叁萬多條，發(fā)現(xiàn)不合規(guī)問題七百多個，涉及金額七點二個億，提煉出19個信貸業(yè)務(wù)非現(xiàn)場審計模塊，并啟動了審計專家經(jīng)驗的總結(jié)工作。信息化發(fā)展日新月異，審計之路任重而道遠。必須把內(nèi)部審計與信息化發(fā)展緊密結(jié)合，才能更好的發(fā)揮農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計職能，規(guī)范信息系統(tǒng)風(fēng)險管理、促進內(nèi)控水平和風(fēng)險防范能力的全面提升，提高審計質(zhì)量。參考文獻：[1]2009：中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計理論與實務(wù)》，中國石化出版社；[2]夏訪爾，2009（09）期：浙江審計《“倒逼”中起步 應(yīng)用促發(fā)展 創(chuàng)新再提高》。浙江省審計機關(guān)大力推進審計信息化工作；[3]鮑聲榮、王起，2011（02）期：浙江內(nèi)部審計《信息化環(huán)境下基層內(nèi)行內(nèi)部審計工作面臨的挑戰(zhàn)與對策探討》；[3]周杰峰，2011（05）期：中國審計《淺談信息化條件下的審計質(zhì)量控制》；[4]奚淑琴，2010（07）期：中國內(nèi)部審計《淺談影響內(nèi)部審計持續(xù)發(fā)展的幾個關(guān)鍵問題》；[5]王寶慶，2006：《審計學(xué)》，立信會計出版社；[6]劉明輝、史德剛，2011：《審計》東北財經(jīng)大學(xué)出版社；[7]宋常，2011：《審計學(xué)》中國人民大學(xué)出版社；[8]葉陳云，2009：《公司內(nèi)部審計》機械工業(yè)出版社；[9]張景山，2011：《審計案例分析》中國市場出版社；[10]葛家澍、林志軍，2006《現(xiàn)代西方會計理》廈門大學(xué)出版社；[11]楊周南，2004：從會計電算化到會計管理。15 / 15
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