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正文內(nèi)容

淺談信息化條件下的審計質(zhì)量控制-資料下載頁

2024-11-19 01:41本頁面
  

【正文】 復(fù)核人員重點(diǎn)復(fù)核的問題在流程單自校意見欄中說明。應(yīng)說明而未說明的,專業(yè)項目負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任。專業(yè)造價人員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》提交項目負(fù)責(zé)人復(fù)核。 項目負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開展工作,恪守職業(yè)道德,工作認(rèn)真仔細(xì),對標(biāo)的物現(xiàn)場勘察、記錄、市場調(diào)查情況的真實性負(fù)責(zé)。(2)全面負(fù)責(zé)項目實施中的各項工作,對操作程序合規(guī)性、計算參數(shù)正確性、計算內(nèi)容全面性、審核結(jié)論準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),(3)負(fù)責(zé)對外協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)項目技術(shù)操作工作。(4)完成報告的起草、初審工作,并負(fù)責(zé)將完整的報告紙質(zhì)檔案和電子檔案報送歸檔。 部門負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度(1)制定本部門業(yè)務(wù)計劃及目標(biāo)任務(wù)。(2)制定業(yè)務(wù)操作流程及風(fēng)險防控措施。(3)審核本部門完成的工程咨詢項目報告,并對審核結(jié)果準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。(4)審查造價咨詢業(yè)務(wù)計劃實施情況,做好三級復(fù)核工作。對復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)的的問題,嚴(yán)格按照考核辦法進(jìn)行分析、修改并記錄,出具最終的工程造價咨詢報告。(5)負(fù)責(zé)工程造價咨詢?nèi)藛T的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。(6)負(fù)責(zé)工程造價咨詢?nèi)藛T的階段性考核,并參與工程造價咨詢?nèi)藛T的招聘、培養(yǎng)和辭退工作。(7)參與工程造價咨詢合同談判、簽署工作,對合同價格的合理性負(fù)責(zé)。(8)管理考核本部門人員工作業(yè)績,統(tǒng)計上報本部業(yè)務(wù)情況。(9)負(fù)責(zé)工程咨詢報告檔案的整理和移交。(10)完成公司負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。項目審計質(zhì)量控制制度 三級審核要求公司對出具的工程造價咨詢報告實行三級審核制度,包括項目負(fù)責(zé)人初審、部門負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人審批。 結(jié)算審核類報告在出具征求意見稿之前,項目責(zé)任人需整理好完整的計算依據(jù)材)料、工程量計算底稿、報告初稿、三級審核表,供初審、審核、審批使用。結(jié)算審核依據(jù)包括業(yè)務(wù)委托書、招投標(biāo)文件、施工合同、施工(竣工)圖紙、設(shè)計變更、圖紙會審記錄、會議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)簽證、現(xiàn)場勘察記錄等。未經(jīng)三級審核的征求意見稿不得對外公布。 項目負(fù)責(zé)人在與結(jié)算編制方的核對過程中,如有調(diào)整需做好記錄,包括調(diào)整原因及基本準(zhǔn)確的數(shù)據(jù),按三級審核程序提交審核后出具審核報告。在核對過程中,結(jié)算審核初稿總額調(diào)整超過3%或者單個項目調(diào)整超過10000元的,由項目責(zé)任人填寫調(diào)整審批表,由部門負(fù)責(zé)人提出審核意見,經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后調(diào)整;特殊情況下項目責(zé)任人認(rèn)為確需調(diào)整的應(yīng)先口頭匯報經(jīng)同意后方可調(diào)整,并在出具報告前由項目負(fù)責(zé)人填寫調(diào)整審批表。 三級審核主要內(nèi)容 初級復(fù)核(1)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則,對咨詢成果進(jìn)行全面校核,各責(zé)任人對其校核內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。(2)校核使用的資料和依據(jù)是否正確合理,引用的計價依據(jù)及計價方式是否正確。(3)校核中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定,計算數(shù)字是否正確,各分項內(nèi)容是否完整,有無漏項、多項。(4)校核人員在三級審核表中列述核出的問題,交咨詢成果原編制人員復(fù)核修改,復(fù)核修改后方能提交審核。 二級審核(1)審核咨詢業(yè)務(wù)成果文件,審核人員對其審核內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。(2)審核咨詢業(yè)務(wù)的原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同要求和有關(guān)規(guī)定,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、計算公式和計算方法以及軟件使用是否正確。(3)重點(diǎn)審核咨詢成果的內(nèi)容有無漏項、多項,采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng),計算與編制的原則、方法是否正確合理,各項目技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致,咨詢成果說明是否規(guī)范,論述是否通順,內(nèi)容是否完整正確,檢驗關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系。 三級審核審核人員在三級審核表上列述審核中發(fā)現(xiàn)的問題,交咨詢成果原編人員復(fù)核修改,復(fù)核修改后方可簽發(fā)。各級審核人員在審核時,應(yīng)做出審核記錄,書面表示審核意見,記錄在表內(nèi),并簽名和簽署日期。工作底稿經(jīng)三級復(fù)核無誤后,由公司負(fù)責(zé)人審批簽發(fā)方可出具報告。 質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)工程造價咨詢業(yè)務(wù)實行項目負(fù)責(zé)制,項目責(zé)任人由具備獨(dú)立作業(yè)能力的造價人員擔(dān)任。公司對每個項目的負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量考核,與效益工資掛鉤。考核辦法如下: 考核實行百分制,每個項目滿分為100分。 專業(yè)項目負(fù)責(zé)人自查及項目負(fù)責(zé)人初審階段,本階段發(fā)現(xiàn)并更正的錯誤不扣分,但應(yīng)記錄于審核表內(nèi)。 部門負(fù)責(zé)人二級審核階段,對咨詢成果文件中發(fā)現(xiàn)的問題在核實后予以扣分,扣分標(biāo)準(zhǔn)如下:(1)對咨詢成果文件不產(chǎn)生實質(zhì)性影響的小錯誤,每發(fā)現(xiàn)一處扣1分。(2)咨詢成果文件關(guān)鍵性內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)有張冠李戴、匯總錯誤、邏輯性錯誤、前后不一致等情況時,每發(fā)現(xiàn)一處扣10分。(3)工程量計算誤差、套項錯誤、缺項、重復(fù)計算等對咨詢成果文件未產(chǎn)生較大影響,每發(fā)現(xiàn)一處扣2分。(4)工程量計算誤差、套項錯誤、缺項、重復(fù)計算等對咨詢成果文件產(chǎn)生較大影響,誤差超過該項目總價3%且在3000元以上或影響金額超過10000元的,每發(fā)現(xiàn)一處扣5分;影響金額超過50000元的,每發(fā)現(xiàn)一處扣20分。(5)由于資料不合理,項目責(zé)任人未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致出現(xiàn)誤差的,酌情扣110分。(6)結(jié)算審核項目初稿調(diào)整未按本辦法相關(guān)規(guī)定履行審批程序的,扣100分。(7)報告未經(jīng)三級審核擅自向外公布或發(fā)放的,扣100分。(8)單個報告出現(xiàn)錯誤3處以上的,加扣5分;同一人員同樣的錯誤在一個月內(nèi)出現(xiàn)三次及以上的,從第三次起每次加扣10分。(9)每個項目的考核得分低于60分的,該項目不計提效益工資;考核得分60分到89分的,該項目效益工資按得分?jǐn)?shù)計算比例,即得70分的按70%計算效益工資,得80分的按80%計算效益工資,依此類推;得分在90分及以上的,每分扣50元,但扣款總額不超過該項目效益工資。(10)項目負(fù)責(zé)人一年內(nèi)報告無扣分的,本完成最終報告的項目將給予適當(dāng)獎勵。(11)年終時,按個人所有項目的平均得分納入個人報告質(zhì)量考核指標(biāo)。 三級審批階段發(fā)現(xiàn)咨詢成果文件有錯誤時參照二級審核的扣分標(biāo)準(zhǔn)對項目責(zé)任人進(jìn)行扣分,同時對二級審核人員進(jìn)行加倍扣分;若二級審核人員全年無錯誤,公司將業(yè)務(wù)人員的扣款金獎勵給審核人員。 咨詢成果文件發(fā)出后,委托方或其他相關(guān)方發(fā)現(xiàn)有錯誤時,參照二級審核的扣分標(biāo)準(zhǔn)對項目責(zé)任人進(jìn)行處罰,同時對二級審核人員進(jìn)行加倍扣分;對公司聲譽(yù)造成影響的,對責(zé)任人及審核人加倍處罰;對公司造成經(jīng)濟(jì)損失時,分別按責(zé)任人、審核人在該項目中的收益二倍以內(nèi)進(jìn)行處罰,情節(jié)嚴(yán)重的沒收執(zhí)業(yè)風(fēng)險金。 專業(yè)項目負(fù)責(zé)人在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)有不能確定的技術(shù)問題,需以書面形式向項目負(fù)責(zé)人反映,項目負(fù)責(zé)人應(yīng)予以明確回復(fù)。項目負(fù)責(zé)人不能解決的報部門負(fù)責(zé)人,部門負(fù)責(zé)人應(yīng)予以明確回復(fù)。部門負(fù)責(zé)人不能解決的報公司負(fù)責(zé)人,公司負(fù)責(zé)人應(yīng)予以明確回復(fù)。專業(yè)項目負(fù)責(zé)人按最終的回復(fù)意見執(zhí)行,回復(fù)人對所回復(fù)的意見負(fù)責(zé)。重大項目會審制度 目的:為搞好工程造價咨詢,保證工程造價咨詢質(zhì)量,保障工程造價咨詢質(zhì)量進(jìn)度,建立完整的工程造價重大問題會審制度,特制定本辦法。 適用范圍:我單位實施的所有工程造價咨詢項目。 制度:(1)工程造價咨詢控制:在招標(biāo)或與委托單位簽定合同時特別強(qiáng)調(diào)工程造價咨詢項目相關(guān)資料真實性、合法性、完整性的資料制度,以盡量減少工程造價咨詢項目相關(guān)資料的矛盾錯誤。(2)工程造價咨詢項目接受制度:項目負(fù)責(zé)人接受工程造價咨詢項目,檢查相關(guān)資料質(zhì)量,要求清晰明確,相關(guān)人員簽字、蓋章,項目負(fù)責(zé)人做好項目負(fù)責(zé)人資料接受記錄及存檔保管。(3)項目發(fā)放制度:項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)向項目具體編制人或復(fù)核人發(fā)放資料并做好資料發(fā)放記錄,記錄清楚發(fā)放資料名稱、接受人、接受時間及接受人簽字。(4)重大問題會審人員:下列人員必須參加工程造價咨詢重大問題會審 建設(shè)方:現(xiàn)場負(fù)責(zé)人員及其他技術(shù)人員;設(shè)計方:設(shè)計院總工程師、項目負(fù)責(zé)人及各個專業(yè)設(shè)計負(fù)責(zé)人; 監(jiān)理方:項目總監(jiān)、副總監(jiān)及各個專業(yè)監(jiān)理工程師;施工單位:項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理、項目總工程師及各個專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人; 其他相關(guān)單位:技術(shù)負(fù)責(zé)人。(5)重大問題會審時間控制:資料分發(fā)后三~七個工作日內(nèi)由項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織業(yè)主、設(shè)計、監(jiān)理、施工單位及其他相關(guān)單位進(jìn)行重大問題會審溝通。重大問題會審溝通后十五個工作日內(nèi)由項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織上述單位進(jìn)行重大問題會審。(6)重大問題會審,項目負(fù)責(zé)人針對自己發(fā)現(xiàn)的問題向建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及其他各個專業(yè)的工程技術(shù)人員以文字性匯報材料分發(fā)會審人員討論。(7)重大問題會審會議由業(yè)主主持,主持單位應(yīng)做好會議記錄及參加人員簽字。(8)重大問題會審提出的問題在會審會議上必須經(jīng)過討論作出明確結(jié)論;對需要再次討論的問題,在會審記錄上明確最終答復(fù)日期。(9)重大問題會審記錄由造價咨詢單位負(fù)責(zé)整理、執(zhí)行、歸檔。(10)重大問題會審記錄可采用全部資料集中會審、分部資料會審、分階段資料會審及分專業(yè)資料會審,具體會審形式由造價咨詢單位確定。檔案管理制度 檔案內(nèi)容:工程造價咨詢業(yè)務(wù)資料,收、發(fā)文件資料,學(xué)習(xí)培訓(xùn)資料,財務(wù)資料。 工程造價咨詢業(yè)務(wù)檔案 工程造價審核報告存檔項目(1)《工程結(jié)算審核報告書》正本原件和有簽發(fā)人簽發(fā)的底稿。(2)《工程結(jié)算審定表》原件。(3)蓋有審核人員資格專用章的《工程結(jié)算審核計算書》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表。(4)審核過程中獲取的取證材料、會商紀(jì)要。(5)《委托人送審資料清單》(包括簽收和退還清單)。(6)送審的工程結(jié)算書。(7)工程招標(biāo)和投標(biāo)文件。圖紙及招標(biāo)答疑、編標(biāo)統(tǒng)一口徑的資料。(8)工程施工承包合同或補(bǔ)充協(xié)議、專業(yè)分包合同、工程簽證單等。(9)工程竣工驗收及質(zhì)量評定表。(10)《工程造價咨詢合同》。(11)工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》。(12)《工程造價信息資料》公司集中留存。(13)其他需要存檔的資料。 檔案整理由工程造價咨詢項目負(fù)責(zé)人整理、裝訂后,交辦公室檔案管理人員。 檔案管理人員接收檔案時,要核對存檔材料內(nèi)容,對資料不全的一律退還經(jīng)辦人重新整理,符合存檔要求后才可進(jìn)行存檔。 辦公室檔案管理人員應(yīng)將檔案分類、分期存放,便于管理、使用,同時應(yīng)建立完善的檔案臺帳,實行查借登記制度。 文書檔案公司所有收文、發(fā)文,必須統(tǒng)一編號登記建檔。 學(xué)習(xí)培訓(xùn)資料檔案 公司購置的工具書籍、定額軟件、相關(guān)資料等由辦公室統(tǒng)一登記造冊,規(guī)范存檔。 辦公室對員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)計劃、實施情況、培訓(xùn)結(jié)果情況統(tǒng)一登記建檔。 財務(wù)檔案財務(wù)檔案由財務(wù)會計人員按照有關(guān)規(guī)定規(guī)范存檔。 檔案管理要求 公司檔案實行保密制度,員工必須嚴(yán)守機(jī)密,維護(hù)檔案安全。 借閱、復(fù)印檔案必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 非工作人員未經(jīng)允許,不得隨意翻閱檔案。 檔案借閱實行登記制度,借閱人對借閱檔案的安全、完整負(fù)責(zé),不得損毀借閱的檔案,也不得對檔案進(jìn)行刮擦、挖補(bǔ)、涂改。 客戶檔案管理員工可根據(jù)自己的工作需要,建立個性化的客戶檔案,大客戶由專人負(fù)責(zé)建檔。 我公司承諾我們的檔案管理按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,凡有我公司制作的審計檔案一般具備以下三個特征:及時性、完整性和合規(guī)性。
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