【正文】 l+C。2. 在 工 作 表 中 ， 選 擇 單 元 格 A1， 然 后 按 Ctrl+V。3. 要 在 查 看 結(jié) 果 和 查 看 返 回 結(jié) 果 的 公 式 之 間 進(jìn) 行 切 換 ， 請 按 Ctrl+`（ 重 音 符 ） ， 或 在“公 式 ”選 項(xiàng) 卡 上 的 “公 式 審 核 ”組 中 ， 單 擊 “顯 示 公 式 ”按 鈕 。 1234A B數(shù)據(jù) 說明% 年利率30 貸款期限125,000 現(xiàn)值公式 說明（結(jié)果）=CUMPRINC(A2/12,A3*12,A4,13,24,0) 該筆貸款在第二年償還的全部本金之和（第 13 期到第 24 期）()=CUMPRINC(A2/12,A3*12,A4,1,1,0) 該筆貸款在第一個月償還的本金 () 注 釋 利 率 除 以 12 得 到 月 利 率 。 支 付 的 年 數(shù) 乘 以 12 得 到 支 付 次 數(shù) 。DB 函數(shù)全 部 顯 示使 用 固 定 余 額 遞 減 法 ， 計(jì) 算 一 筆 資 產(chǎn) 在 給 定 期 間 內(nèi) 的 折 舊 值 。語 法DB(cost,salvage,life,period,month)Cost 為 資 產(chǎn) 原 值 。Salvage 為 資 產(chǎn) 在 折 舊 期 末 的 價(jià) 值 （ 有 時(shí) 也 稱 為 資 產(chǎn) 殘 值 ） 。Life 為 折 舊 期 限 （ 有 時(shí) 也 稱 作 資 產(chǎn) 的 使 用 壽 命 ） 。27 / 116Period 為 需 要 計(jì) 算 折 舊 值 的 期 間 。 Period 必 須 使 用 與 life 相 同 的 單 位 。Month 為 第 一 年 的 月 份 數(shù) ， 如 省 略 ， 則 假 設(shè) 為 12。注 解? 固 定 余 額 遞 減 法 用 于 計(jì) 算 固 定 利 率 下 的 資 產(chǎn) 折 舊 值 ， 函 數(shù) DB 使 用 下 列 計(jì) 算 公 式 來 計(jì)算 一 個 期 間 的 折 舊 值 ：(cost 前 期 折 舊 總 值 ) * rate式 中 ：rate = 1 ((salvage / cost) ^ (1 / life))， 保 留 3 位 小 數(shù)? 第 一 個 周 期 和 最 后 一 個 周 期 的 折 舊 屬 于 特 例 。 對 于 第 一 個 周 期 ， 函 數(shù) DB 的 計(jì) 算 公 式為 ：cost * rate * month / 12? 對 于 最 后 一 個 周 期 ， 函 數(shù) DB 的 計(jì) 算 公 式 為 ：((cost 前 期 折 舊 總 值 ) * rate * (12 month)) / 12示 例 1如 果 將 示 例 復(fù) 制 到 一 個 空 白 工 作 表 中 ， 可 能 會 更 容 易 理 解 該 示 例 。如 何 復(fù) 制 示 例1. 創(chuàng) 建 一 個 空 白 工 作 簿 或 工 作 表 。2. 選 擇 “幫 助 ”主 題 中 的 示 例 。 1. 按 Ctrl+C。2. 在 工 作 表 中 ， 選 擇 單 元 格 A1， 然 后 按 Ctrl+V。3. 要 在 查 看 結(jié) 果 和 查 看 返 回 結(jié) 果 的 公 式 之 間 進(jìn) 行 切 換 ， 請 按 Ctrl+`（ 重 音 符 ） ， 或 在“公 式 ”選 項(xiàng) 卡 上 的 “公 式 審 核 ”組 中 ， 單 擊 “顯 示 公 式 ”按 鈕 。 123A B數(shù)據(jù) 說明1,000,000 資產(chǎn)原值28 / 1164 100,000 資產(chǎn)殘值6 使用壽命公式 說明（結(jié)果）=DB(A2,A3,A4,1,7) 計(jì)算第一年 7 個月內(nèi)的折舊值 (186,)=DB(A2,A3,A4,2,7) 計(jì)算第二年的折舊值 (259,)=DB(A2,A3,A4,3,7) 計(jì)算第三年的折舊值 (176,)=DB(A2,A3,A4,4,7) 計(jì)算第四年的折舊值 (120,)=DB(A2,A3,A4,5,7) 計(jì)算第五年的折舊值 (81,)=DB(A2,A3,A4,6,7) 計(jì)算第六年的折舊值 (55,)=DB(A2,A3,A4,7,7) 計(jì)算第七年 5 個月內(nèi)的折舊值 (15,)DDB 函數(shù)全 部 顯 示使 用 雙 倍 余 額 遞 減 法 或 其 他 指 定 方 法 ， 計(jì) 算 一 筆 資 產(chǎn) 在 給 定 期 間 內(nèi) 的 折 舊 值 。語 法DDB(cost,salvage,life,period,factor)Cost 為 資 產(chǎn) 原 值 。Salvage 為 資 產(chǎn) 在 折 舊 期 末 的 價(jià) 值 （ 有 時(shí) 也 稱 為 資 產(chǎn) 殘 值 ） 。 此 值 可 以 是 0。Life 為 折 舊 期 限 （ 有 時(shí) 也 稱 作 資 產(chǎn) 的 使 用 壽 命 ） 。Period 為 需 要 計(jì) 算 折 舊 值 的 期 間 。 Period 必 須 使 用 與 life 相 同 的 單 位 。Factor 為 余 額 遞 減 速 率 。 如 果 factor 被 省 略 ， 則 假 設(shè) 為 2（ 雙 倍 余 額 遞 減 法 ） 。 要 點(diǎn) 這 五 個 參 數(shù) 都 必 須 為 正 數(shù) 。注 解? 雙 倍 余 額 遞 減 法 以 加 速 的 比 率 計(jì) 算 折 舊 。 折 舊 在 第 一 階 段 是 最 高 的 ， 在 后 繼 階 段 中 會 減 少 。DDB 使 用 下 面 的 公 式 計(jì) 算 一 個 階 段 的 折 舊 值 ： 29 / 116Min( (cost total depreciation from prior periods) * (factor/life), (cost salvage total depreciation from prior periods) ) ? 如 果 不 想 使 用 雙 倍 余 額 遞 減 法 ， 更 改 余 額 遞 減 速 率 。? 當(dāng) 折 舊 大 于 余 額 遞 減 計(jì) 算 值 時(shí) ， 如 果 希 望 轉(zhuǎn) 換 到 直 線 余 額 遞 減 法 ， 請 使 用 VDB 函 數(shù) 。示 例如 果 將 示 例 復(fù) 制 到 一 個 空 白 工 作 表 中 ， 可 能 會 更 容 易 理 解 該 示 例 。如 何 復(fù) 制 示 例1. 創(chuàng) 建 一 個 空 白 工 作 簿 或 工 作 表 。2. 選 擇 “幫 助 ”主 題 中 的 示 例 。 1. 按 Ctrl+C。2. 在 工 作 表 中 ， 選 擇 單 元 格 A1， 然 后 按 Ctrl+V。3. 要 在 查 看 結(jié) 果 和 查 看 返 回 結(jié) 果 的 公 式 之 間 進(jìn) 行 切 換 ， 請 按 Ctrl+`（ 重 音 符 ） ， 或 在“公 式 ”選 項(xiàng) 卡 上 的 “公 式 審 核 ”組 中 ， 單 擊 “顯 示 公 式 ”按 鈕 。 1234A B數(shù)據(jù) 說明2400 資產(chǎn)原值300 資產(chǎn)殘值10 使用壽命公式 說明（結(jié)果）=DDB(A2,A3,A4*365,1) 第一天的折舊值。Microsoft Excel 自動將 factor 設(shè)置為 2。()=DDB(A2,A3,A4*12,1,2) 第一個月的折舊值 ()=DDB(A2,A3,A4,1,2) 第一年的折舊值 ()=DDB(A2,A3,A4,2,) 第二年的折舊值，使用了 的余額遞減速率，而不用雙倍余額遞減法 ()=DDB(A2,A3,A4,10) 第十年的折舊值，Microsoft Excel 自動將 factor 設(shè)置為 2 () 注 釋 結(jié) 果 四 舍 五 入 到 兩 位 小 數(shù) 。30 / 116DISC 函數(shù)全 部 顯 示返 回 有 價(jià) 證 券 的 貼 現(xiàn) 率 。語 法DISC(settlement,maturity,pr,redemption,basis) 要 點(diǎn) 應(yīng) 使 用 DATE 函 數(shù) 輸 入 日 期 ， 或 者 將 函 數(shù) 作 為 其 他 公 式 或 函 數(shù) 的 結(jié) 果 輸 入 。 例 如 ， 使 用函 數(shù) DATE(2022,5,23) 輸 入 2022 年 5 月 23 日 。 如 果 日 期 以 文 本 形 式 輸 入 ， 則 會 出 現(xiàn) 問題 。Settlement 為 證 券 的 結(jié) 算 日 。 結(jié) 算 日 是 在 發(fā) 行 日 之 后 ， 證 券 賣 給 購 買 者 的 日 期 。Maturity 為 有 價(jià) 證 券 的 到 期 日 。 到 期 日 是 有 價(jià) 證 券 有 效 期 截 止 時(shí) 的 日 期 。Pr 為 面 值 ￥ 100 的 有 價(jià) 證 券 的 價(jià) 格 。Redemption 為 面 值 ￥ 100 的 有 價(jià) 證 券 的 清 償 價(jià) 值 。Basis 為 日 計(jì) 數(shù) 基 準(zhǔn) 類 型 。BASIS 日計(jì)數(shù)基準(zhǔn)0 或省略 US (NASD) 30/3601 實(shí)際天數(shù)/實(shí)際天數(shù)2 實(shí)際天數(shù)/3603 實(shí)際天數(shù)/3654 歐洲 30/360注 解 ? Microsoft Excel 可 將 日 期 存 儲 為 可 用 于 計(jì) 算 的 序 列 數(shù) 。 默 認(rèn) 情 況 下 ， 1900 年 1 月 1 日 的 序 列 號 是 1， 而 2022 年 1 月 1 日 的 序 列 號 是 39448， 這 是 因 為 它 距 1900 年 1 月 1 日 有 39448 天 。 Microsoft Excel for the Macintosh 使 用 另 外 一 個 日 期 系 統(tǒng) 作 為 其默 認(rèn) 日 期 系 統(tǒng) 。? 結(jié) 算 日 是 購 買 者 買 入 息 票 （ 如 債 券 ） 的 日 期 。 到 期 日 是 息 票 有 效 期 截 止 時(shí) 的 日 期 。 例 如 ，在 2022 年 1 月 1 日 發(fā) 行 的 30 年 期 債 券 ， 六 個 月 后 被 購 買 者 買 走 。 則 發(fā) 行 日 為 31 / 1162022 年 1 月 1 日 ， 結(jié) 算 日 為 2022 年 7 月 1 日 ， 而 到 期 日 是 在 發(fā) 行 日 2022 年 1 月 1 日 的 30 年 后 ， 即 2038 年 1 月 1 日 。? Settlement、 maturity 和 basis 將 被 截 尾 取 整 。? 如 果 settlement 或 maturity 不 是 合 法 日 期 ， 函 數(shù) DISC 返 回 錯 誤 值 VALUE！ 。? 如 果 pr ≤ 0 或 redemption ≤ 0， 函 數(shù) DISC 返 回 錯 誤 值 NUM!。? 如 果 basis 0 或 basis 4， 函 數(shù) DISC 返 回 錯 誤 值 NUM!。? 如 果 settlement ≥ maturity， 函 數(shù) DISC 返 回 錯 誤 值 NUM!。? 函 數(shù) DISC 的 計(jì) 算 公 式 如 下 ： 式 中 ：B = 一 年 之 中 的 天 數(shù) ， 取 決 于 年 基 準(zhǔn) 數(shù) 。DSM = 結(jié) 算 日 與 到 期 日 之 間 的 天 數(shù) 。示 例如 果 將 示 例 復(fù) 制 到 一 個 空 白 工 作 表 中 ， 可 能 會 更 容 易 理 解 該 示 例 。如 何 復(fù) 制 示 例1. 創(chuàng) 建 一 個 空 白 工 作 簿 或 工 作 表 。2. 選 擇 “幫 助 ”主 題 中 的 示 例 。 1. 按 Ctrl+C。2. 在 工 作 表 中 ， 選 擇 單 元 格 A1， 然 后 按 Ctrl+V。3. 要 在 查 看 結(jié) 果 和 查 看 返 回 結(jié) 果 的 公 式 之 間 進(jìn) 行 切 換 ， 請 按 Ctrl+`（ 重 音 符 ） ， 或 在“公 式 ”選 項(xiàng) 卡 上 的 “公 式 審 核 ”組 中 ， 單 擊 “顯 示 公 式 ”按 鈕 。 1234567A B數(shù)據(jù) 說明2022125 結(jié)算日2022615 到期日 價(jià)格100 清償價(jià)值32 / 1168 1 以實(shí)際天數(shù)/實(shí)際天數(shù)為日計(jì)數(shù)基準(zhǔn)（見上文）公式 說明（結(jié)果）=DISC(A2,A3,A4,A5,A6) 在上述條件下有價(jià)證券的貼現(xiàn)率（ 或 %） 注 釋 要 將 數(shù) 字 顯 示 為 百 分 比 ， 請 選 擇 單 元 格 ， 然 后 在 “工 作 表 ”選 項(xiàng) 卡 的 “數(shù) 字 ”組 中 ， 單 擊“百 分 比 樣 式 ” 。DOLLARDE 函數(shù)全 部 顯 示將 按 分 數(shù) 表 示 的 價(jià) 格 轉(zhuǎn) 換 為 按 小 數(shù) 表 示 的 價(jià) 格 ， 使 用 函 數(shù) DOLLARDE 可 以 將 分 數(shù) 表 示 的 金額 數(shù) 字 ， 如 證 券 價(jià) 格 ， 轉(zhuǎn) 換 為 小 數(shù) 表 示 的 數(shù) 字 。語 法DOLLARDE(fractional_dollar,fraction)Fractional_dollar 以 分 數(shù) 表 示 的 數(shù) 字 。Fraction 分 數(shù) 中 的 分 母 ， 為 一 個 整 數(shù) 。注 解? 如 果 fraction 不 是 整 數(shù) ， 將 被 截 尾 取 整 。? 如 果 fraction 小 于 0， 函 數(shù) DOLLARDE 返 回 錯 誤 值 NUM!。? 如 果 fra