【正文】 系統(tǒng)中發(fā)生的所有業(yè)務(wù)都將依據(jù)憑證的有關(guān)規(guī)定記帳。 這種規(guī)定將保證從 資產(chǎn)負(fù)債表到每一張憑證的審計(jì)線索。 在用戶完成記帳之后， 可以立即看到憑證本身， 科目的余額以及相關(guān)科目的清單。 用戶也可以立即對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表進(jìn)行分析， 當(dāng) 然， 這一切都是清晰準(zhǔn)確地顯示在您的計(jì)算機(jī)屏幕上。 文檔系統(tǒng)完整的文檔系統(tǒng)也是綜合的與集成的控制系統(tǒng)的基本要素。 只有對(duì)所有的業(yè)務(wù)進(jìn)行全 面的確認(rèn)才能保證對(duì)企業(yè)的決策層和經(jīng)營層的監(jiān)測(cè)。 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)確保用戶的控制部門能 實(shí)時(shí)地提供相關(guān)信息。財(cái)會(huì)子系統(tǒng)由以下模塊組成：? 總分類帳? 法定合并? 應(yīng)付帳款? 應(yīng)收帳款? 固定資產(chǎn)? 特殊分類帳 會(huì)計(jì)科目表總分類帳會(huì)計(jì)核算所使用的會(huì)計(jì)科目表既可以用于單個(gè)的公司， 也可以運(yùn)用于整個(gè)集 團(tuán)公司。如果 SAP 的系統(tǒng)必須同時(shí)滿足跨國公司和特定國家的法規(guī)的要求， 用戶可以分 別 定義會(huì)計(jì)科目表， 保證財(cái)會(huì)方面的功能。 SAP 提供的樣板會(huì)計(jì)科目表可以使用戶方便 地實(shí)現(xiàn)這方面的功能。 當(dāng)然， 用戶也可以重新創(chuàng)建一個(gè)(或多個(gè)) 會(huì)計(jì)科目表。7 / 77 貨幣為了滿足許多國家對(duì)貨幣的法規(guī)的要求， SAP 系統(tǒng)允許用戶同時(shí)使用多達(dá)三種貨幣作 為記帳和結(jié)算的本位幣。 所有的業(yè)務(wù)處理均能以記帳本位幣、 集團(tuán)公司貨幣以及客戶自 定義的硬通貨記入帳本。 R/3 系統(tǒng)提供了自動(dòng)處理有關(guān)外幣評(píng)估、 信息分類以及應(yīng)收帳款到期處理的功能。 這 些將對(duì)用戶的月末和年終結(jié)算有很大幫助。 資產(chǎn)負(fù)債表SAP R/3 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)可以根據(jù)不同的類型， 維護(hù)不同的資產(chǎn)負(fù)債表：? 科目余額清單? 資金流的分析表? 結(jié)算日期的資產(chǎn)負(fù)債表? 年度財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)甚至允許客戶向外界如銀行和新聞界提供適當(dāng)?shù)年P(guān)于企業(yè)運(yùn)作狀況的信息。 在后 勤和人力資源管理子系統(tǒng)發(fā)生的與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)也會(huì)實(shí)時(shí)地更新有關(guān)記錄。 在后勤子 系統(tǒng)記錄的業(yè)務(wù)處理會(huì)自動(dòng)地記入財(cái)會(huì)系統(tǒng)， 如果有必要， 也能記入管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)。 這 就保證了在后勤子系統(tǒng)發(fā)生的諸如收到貨物和銷售產(chǎn)品這樣一些業(yè)務(wù)， 能夠同時(shí)反映到 財(cái)會(huì)系統(tǒng)中， 有效地保證了數(shù)據(jù)的一致性。 同樣地， 諸如工資、 獎(jiǎng)金等業(yè)務(wù)也會(huì)得到同 樣的處理。 除了能夠?qū)⒑笄谧酉到y(tǒng)與財(cái)會(huì)子系統(tǒng)集成之外， 在財(cái)會(huì)子系統(tǒng)內(nèi)， 總分類帳同樣能夠 與明細(xì)分類帳緊密連接。 所有與明細(xì)分類帳中借方和貸方科目(包括固定資產(chǎn)模塊)有關(guān)的 業(yè)務(wù)， 均會(huì)同時(shí)反映到總分類帳和資產(chǎn)負(fù)債表上。 因此， 明細(xì)分類帳與總分類帳之間總 是一致的。與單獨(dú)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表相比， 合并財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)顯得日益重要。 SAP 系統(tǒng)允許客戶能 夠選擇多種方式來對(duì)集團(tuán)公司下屬的各個(gè)子公司的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估。8 / 77集團(tuán)公司的合并資產(chǎn)負(fù)債表不是簡(jiǎn)單地將子公司的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行簡(jiǎn)單地相加而得。 合并資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)反映對(duì)資產(chǎn)、 應(yīng)收帳款、 債務(wù)、 利潤(rùn)和銷售收入進(jìn)行重新分類、 評(píng) 估和合并。 法定合并在SAP R/3 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)的法定合并模塊中， 對(duì)這一功能有非常形象的描述。 通過與財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)系統(tǒng)的集成， 數(shù)據(jù)可以直接從各個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表中匯總過來， 這就使法定 合并的業(yè)務(wù)處理大為簡(jiǎn)化， 此外， 還可以減少因?yàn)椴煌能浖氖褂枚斐傻臄?shù)據(jù)轉(zhuǎn)移 中帶來的錯(cuò)誤。除了法定合并以外， SAP 系統(tǒng)允許用戶在計(jì)劃值的基礎(chǔ)上經(jīng)常地結(jié)算和作合并會(huì)計(jì)報(bào) 表， 另外， 用戶還可以對(duì)不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域自行定義報(bào)表。 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款模塊是在 SAP R/3 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)中對(duì)客戶帳戶進(jìn)行監(jiān)測(cè)與控制的模塊。在此模塊中， 帳戶分析、 示警報(bào)告、 逾期清單以及靈活的催款功能， 都使用戶可以 方便地處理客戶未清項(xiàng)。 而信函功能能適合任何企業(yè)的要求， 可以用于付款通知書、 對(duì)帳單和帳戶清單。在收款時(shí)， 用戶既可以用簡(jiǎn)便的直接輸入方式， 也可以使用自動(dòng)數(shù)據(jù)傳輸方式。 同銷售與分銷模塊、 現(xiàn)金管理模塊以及在損益表中的客戶特定的功能之間的接口， 為 所有業(yè)務(wù)處理提供更多的信息。 此外， SAP 的信貸管理、 流動(dòng)資金計(jì)劃以及利潤(rùn)核算功 能也能提供實(shí)時(shí)的和一致化的數(shù)據(jù)。 應(yīng)付帳款SAP R/3 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)的應(yīng)付帳款模塊對(duì)所有供應(yīng)商的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。 它是與采購 模塊集成的一個(gè)部分， 也是銷售與分銷模塊中關(guān)于發(fā)貨、 發(fā)票和付款數(shù)據(jù)的來源。 包括折扣在內(nèi)的付款功能可以用正規(guī)的書面形式和電子數(shù)據(jù)交換媒介(如 EDIFACT, EDI) 來處理。 系統(tǒng)支持所有國際支付方式。 為檢索未清項(xiàng)， 系統(tǒng)提供帳戶分析、 逾期 分析、 以及風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偟墓δ堋?在應(yīng)收帳款模塊中， 余額審計(jì)線索、 帳戶清單和憑證日記帳記錄下所有的業(yè)務(wù)處理。 9 / 77 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算在 SAP R/3 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)模塊中， 加入了許多新功能。 它們反映了在固定 資產(chǎn)管理領(lǐng)域中的新需求， 如：? 在生產(chǎn)自動(dòng)化方面日益增長(zhǎng)的需求? 質(zhì)量要求不斷提高? 越來越復(fù)雜的設(shè)備和更多的法規(guī)方面的要求SAP R/3 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理模塊能涵蓋所有主要工業(yè)國家在法定報(bào)表和對(duì)資 產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估方面的要求。 能處理資產(chǎn)的購置、 廢棄、 轉(zhuǎn)移和折舊等業(yè)務(wù)的輸入、 計(jì)算 和處置。 除了法定的對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估， 用戶可以自定義許多折舊和評(píng)估的方法。 系統(tǒng)提供了靈活的功能使用戶可以對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行不同方式的折舊、 估算利息以及保險(xiǎn)金 方面的處理。 同樣， 用戶也可以在內(nèi)部分析時(shí)選擇不同的指標(biāo)和順序來處理報(bào)表功能。 用戶自定義的對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估模擬優(yōu)化了用戶的計(jì)劃處理。 這種模擬的功能為用戶提 供了對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的不同視角， 并且能處理計(jì)劃值和實(shí)際的投資。 特殊分類帳SAP R/3 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)的特殊分類帳模塊為特定的客戶提供了特殊的計(jì)算功能。 在此模 塊中， 一個(gè)分類帳可以通過對(duì)科目的特殊設(shè)置(如成本中心、 產(chǎn)品等)， 獲得不同的視角 來反映科目的余額。 它能滿足不同的廠商對(duì)報(bào)表的要求。 用戶可以對(duì)每一個(gè)分類帳進(jìn)行 計(jì)劃、 分配和貨幣轉(zhuǎn)換處理。 當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)， 這些特殊分類帳也能自動(dòng)地更新。 10 / 772 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)不僅僅包括帳本、 科目和憑證， 組織結(jié)構(gòu)也是其基本組成部分。 組織結(jié)構(gòu)針對(duì)公司制度、 稅收制度和管理上的要求來設(shè)置參數(shù)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的集成SAP R/3 系統(tǒng)運(yùn)用明確的或隱含的科目分配原則， 將相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)單元來更新分類 帳。 系統(tǒng)還允許用戶在那些屬于 SAP R/3 管理會(huì)計(jì)模塊中的管理會(huì)計(jì)項(xiàng)目， 如成本中 心、 訂單、 成本對(duì)象和利潤(rùn)中心等之間轉(zhuǎn)移實(shí)際價(jià)值。對(duì)當(dāng)前公司結(jié)構(gòu)和未來策略的描述取決于用戶在 SAP R/3 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)中如何使用這些 組織結(jié)構(gòu)的術(shù)語：? 集團(tuán)公司? 公司? 公司代碼? 業(yè)務(wù)部門? 利潤(rùn)中心 公司代碼在最簡(jiǎn)化的情況下， 公司代碼就是一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)體， 在其內(nèi)部沒有任何法定報(bào)表的要 求。 在比較復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)中， R/3 系統(tǒng)的分級(jí)功能往往用于劃分或集成公司的組成部分， 這就引出了兩個(gè)通常的公司概念集中式模式和分布式模式。 集中式公司的管理模式公司 代表了一個(gè)獨(dú)立法人實(shí)體， 由一個(gè)或多個(gè)公司代碼組成。公司代碼 是一個(gè)法定的會(huì)計(jì)主體。 在公司代碼中確定會(huì)計(jì)年度、 幣種以及稅務(wù)報(bào)表。業(yè)務(wù)部門 能幫助描述出企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)。 用戶可以用業(yè)務(wù)部門來對(duì)產(chǎn)品組或地區(qū)性結(jié)構(gòu) 的資產(chǎn)和盈虧狀況進(jìn)行分析。 11 / 77利潤(rùn)中心 是一個(gè)富有靈活性的管理會(huì)計(jì)概念， 用于對(duì)企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)域的職責(zé)進(jìn)行 分析。 一個(gè)公司內(nèi)部的一些項(xiàng)目如成本中心、 資產(chǎn)、 物料以及象生產(chǎn)和客戶訂單等衡量 企業(yè)經(jīng)營狀況的項(xiàng)目都被歸結(jié)于利潤(rùn)中心。 此外， 利潤(rùn)中心中的內(nèi)容要比業(yè)務(wù)部門更為 詳盡。 分布式公司的管理模式公司 是一個(gè)獨(dú)立法人實(shí)體， 在此同集中式相同。公司代碼 在這種模式下表示一些高度獨(dú)立并且分布式的業(yè)務(wù)單位， 這些部門可以匯集到 會(huì)計(jì)單元中。 SAP R/3 的財(cái)會(huì)子系統(tǒng)能夠自動(dòng)處理跨公司代碼的業(yè)務(wù)， 系統(tǒng)對(duì)每個(gè)涉及 這類業(yè)務(wù)的公司代碼產(chǎn)生憑證。 業(yè)務(wù)部門和利潤(rùn)中心 的概念在此與集中式模式中相同。 分布式系統(tǒng) （ALE）這里對(duì)公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的考慮超出了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在描述一個(gè)公司的業(yè)務(wù)流程方面的局 限。 公司業(yè)務(wù)是可以分離的。 例如， 分布式的后勤系統(tǒng)與一個(gè)集中式的財(cái)會(huì)子系統(tǒng)的 組合， 或者一個(gè)分布式的客戶和供應(yīng)商管理系統(tǒng)與一個(gè)集中式的金庫子系統(tǒng)的組合。 用 戶可以使用應(yīng)用連接系統(tǒng) (ALE) 在幾個(gè)子系統(tǒng)之間完成這種組合， 它允許財(cái)會(huì)子系統(tǒng)保 持集中式的功能。 系統(tǒng)能以高度的協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)的匯總來避免數(shù)據(jù)的冗余。此外， 現(xiàn)代的財(cái)會(huì)系統(tǒng)已經(jīng)不僅僅是一個(gè)確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的適用性和完整性的工具， 它 們已經(jīng)成為適應(yīng)變化中的業(yè)務(wù)環(huán)境的靈活的電算化系統(tǒng)了。 集團(tuán)公司報(bào)表 集團(tuán)公司復(fù)雜的組織日益需要一個(gè)全景式的會(huì)計(jì)報(bào)表。 與單獨(dú)的會(huì)計(jì)報(bào)表相比， 集團(tuán)公司會(huì)計(jì) 報(bào)表顯得越來越重要。 另一個(gè)趨勢(shì)是， 用在特定的方針下作出的資產(chǎn)負(fù)債表來描述一個(gè) 集團(tuán)公司。 這同單獨(dú)的會(huì)計(jì)報(bào)表是不同的。集團(tuán)公司可以細(xì)分為一些合并的單元。 它們可以是象業(yè)務(wù)部門那樣基于法規(guī)要求的獨(dú) 立的公司。 在集中化的公司里， 經(jīng)營性的公司代碼中的數(shù)據(jù)都直接集中到集團(tuán)公司總分 類帳中。 否則， 這些數(shù)據(jù)就周期性地使用 ALE 協(xié)議記錄到集團(tuán)公司總分類帳中。 用戶 可以從非 SAP 的系統(tǒng)中獲得數(shù)據(jù)， SAP 為此提供特殊的工具。 對(duì)法定合并單位和集團(tuán)12 / 77公 司進(jìn)行重組的能力是國際性會(huì)計(jì)系統(tǒng)的基本要求。 SAP 的系統(tǒng)滿足用戶對(duì)數(shù)據(jù)在法規(guī)方 面的要求， 這也包括滿足全國性的和地區(qū)性的分布式公司的要求。 3 作為系統(tǒng)集成的中心 總分類帳作為 R/3 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)的集成的中心， 總分類帳為對(duì)外會(huì)計(jì)的要求提供廣泛的功能。 其 公開性、 集成的數(shù)據(jù)流和對(duì)用戶友好的界面， 滿足了作為現(xiàn)代的， 國際化使用的財(cái)會(huì)系 統(tǒng)的要求， 簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)決策的業(yè)務(wù)處理流程。 集成的總分類帳使用戶可以得到公司的所有重要的業(yè)務(wù)流程的數(shù)據(jù)。 在滿足國際會(huì)計(jì)慣例的前提下， 用戶可以用不同的會(huì)計(jì)科目表和貨幣將有關(guān)項(xiàng)目記帳 到總分類帳中。 使用多種資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的靈活的報(bào)表功能可以從不同的匯總層次上向 用戶提供明晰的相關(guān)數(shù)據(jù)。 此外， 系統(tǒng)可以讓用戶方便地查尋科目的余額和行項(xiàng)目。 特殊用途的分類帳可以作為總分類帳模塊報(bào)表系統(tǒng)的補(bǔ)充， 完成其無法達(dá)到的功能。 會(huì)計(jì)年歷可以用于控制周期性的工作如期末結(jié)算等， 它可以幫助用戶建立工作計(jì)劃， 并將不同的工作分配給特定的人。 4 總分類帳基本術(shù)語 公司代碼根據(jù)國際會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn) (IAS)， 法定的 或獨(dú)立的會(huì)計(jì)實(shí)體是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核心概念。 對(duì)獨(dú)立 會(huì)計(jì)實(shí)體的一個(gè)基本要求是披露資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 在 SAP 系統(tǒng)中， 公司代碼就代表 了獨(dú)立的會(huì)計(jì)實(shí)體。 它是從許多不同的業(yè)務(wù)部門中匯總會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的中心組織結(jié)構(gòu)單元。 公司代碼也是對(duì)外會(huì)計(jì)系統(tǒng)的最小組織結(jié)構(gòu)單位， 它代表了一個(gè)完整獨(dú)立的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。 一個(gè)公司代碼將綜合考慮稅務(wù)、 商務(wù)和其他方面的因素， 與一個(gè)獨(dú)立的法人公司非常相 似。 公司代碼在財(cái)會(huì)子系統(tǒng)中的功能是什么？ 公司代碼是財(cái)會(huì)子系統(tǒng)的中心組織結(jié)構(gòu)單元， 它控制了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表數(shù)據(jù)的披 露。13 / 77 業(yè)務(wù)部門公司代碼是一個(gè)法定實(shí)體， 代表一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)單位， 除此之外， 用戶還可以在 公司代碼之外建立代表特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域或責(zé)任中心的組織結(jié)構(gòu)， 可以將輸入到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 中的數(shù)據(jù)分配到指定的單元中， 業(yè)務(wù)部門中可以包括各種單位， 如產(chǎn)品組、 利潤(rùn)中心、 工廠、 辦公室等。 在一張憑證上， 每一個(gè)記帳到總分類帳中的行項(xiàng)目均可以指定到某個(gè)業(yè)務(wù)部門。 在 此， 系統(tǒng)還允許用戶對(duì)記帳到不同的公司代碼中的數(shù)據(jù)組合成新的數(shù)據(jù)匯總。所有主要的會(huì)計(jì)項(xiàng)目， 如完整的損益表、 固定資產(chǎn)、 應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款、 庫存貨 物等， 均可以在業(yè)務(wù)部門中得到評(píng)估。業(yè)務(wù)部門在財(cái)會(huì)子系統(tǒng)中的功能是什么？業(yè)務(wù)部門是在公司代碼之外的一個(gè)組織結(jié)構(gòu)， 它為企業(yè)內(nèi)部的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估提供了不同的 層次和視角。 憑證 憑證原則SAP R/3 的財(cái)會(huì)子系統(tǒng)遵循嚴(yán)格的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證原則。 所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都以會(huì)計(jì)憑證 方式記帳到會(huì)計(jì)系統(tǒng)中。 憑證是一個(gè)數(shù)據(jù)載體， 它包含了能影響科目余額的數(shù)據(jù)， 即 行項(xiàng)目。 憑證具有以下功能：? 準(zhǔn)備創(chuàng)建資產(chǎn)負(fù)債表的直接數(shù)據(jù)來源；? 通過憑證， 用戶可以將有關(guān)數(shù)據(jù)分配到成本中心、 訂單和項(xiàng)目中；? 它為許多明細(xì)分類帳的業(yè)務(wù)處理如付款和催款等提供數(shù)據(jù)。一個(gè)獨(dú)特的憑證創(chuàng)建系統(tǒng)、 結(jié)算記帳規(guī)則和嚴(yán)格地審核憑證的格式與內(nèi)容的體系， 確保了只有完整正確的憑證才能記帳到財(cái)會(huì)子系統(tǒng)中。 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊中， 所有的科目 余額和匯總數(shù)據(jù)都能正確地回溯到每一個(gè)正確記帳的憑證中。 為了能用唯一的標(biāo)準(zhǔn)來處理大量的業(yè)務(wù)， 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊提供以下功能：? 用獨(dú)特的記帳和輸入規(guī)則來創(chuàng)建憑證；? 由大量的參數(shù)來控制憑證輸入。14 / 77憑證抬頭是憑證的重要組成部分。 憑證抬頭包括憑證號(hào)碼和憑證日期等數(shù)據(jù)， 憑證的 主體是若干個(gè)行項(xiàng)目， 它們都代表了特定的業(yè)務(wù)。 行項(xiàng)目中記錄了業(yè)務(wù)金額、 科目和附 加的科目分配。 基本憑證參數(shù)以下基本憑證參數(shù)是用于標(biāo)識(shí)每一個(gè)業(yè)務(wù)處理的：? 憑證類型： 憑證類型包含用于管理不同的憑證的控制數(shù)據(jù)；? 記帳碼(輸入類型)： 記帳碼用于確定行項(xiàng)目記帳的方向， 借記或貸記。 它還確定 了記帳科目的類型(總帳科目或明細(xì)分類帳帳戶)和記帳數(shù)據(jù)輸入的屏幕格式。? 憑證號(hào)碼： 每一張憑證都有唯一的號(hào)碼， 有的是系統(tǒng)自動(dòng)分配，