【正文】 分離出來,直接對董事會(huì)負(fù)責(zé),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，并保持相對獨(dú)立性與權(quán)威性。企業(yè)通過內(nèi)部審計(jì)制度對各級管理層的財(cái)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià)，包括企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行情況、經(jīng)營目標(biāo)的完成情況、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性、各級管理人員的績效、內(nèi)控環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)情況等。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組成人員應(yīng)該由企業(yè)最高層直接聘任，讓業(yè)務(wù)能力 強(qiáng)、思想素質(zhì)高、敢說真話、敢于堅(jiān)持原則的員工從事內(nèi)部審計(jì)工作。74解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對策 努力提高資金的運(yùn)用效率使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳效益是企業(yè)財(cái)務(wù)管理所追求的基本目標(biāo)。為此，首先要使資金來源和資金運(yùn)用得到有效配合。如決不能用短期借款來購建固定資產(chǎn)，這樣會(huì)造成借款到期而投入資金尚未收回，勢必要另謀渠道籌措資金來償還短期借款，從而導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難；其次，要合理地進(jìn)行資金分配，使得各項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到合理配置，做到收益性、安全性、流動(dòng)性兼顧；最后要充分預(yù)測資金的支付和回收時(shí)間，如什么時(shí)間應(yīng)進(jìn)貨，應(yīng)收帳款什么時(shí)間可收回等，做到心中有數(shù)，否則就容易造成收支失衡，資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難。 要形成合理的資本結(jié)構(gòu)中小企業(yè)受經(jīng)營規(guī)模的限制，承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力較低，因此，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例尤為重要。負(fù)債過多，一旦經(jīng)營情況發(fā)生變化，就很容易造成資金周轉(zhuǎn)困難；負(fù)債過少，又會(huì)限制企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的長期發(fā)展需要自有資金和外來資金的相互配合，既要借債，以彌補(bǔ)自有資金的不足，又不能借債過多，防止不堪重負(fù)，以形成合理的資本結(jié)構(gòu)。 合理配置財(cái)務(wù)管理權(quán)限財(cái)務(wù)管理權(quán)可分為財(cái)務(wù)決策權(quán)、財(cái)務(wù)執(zhí)行權(quán)、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。財(cái)務(wù)決策權(quán)包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策和財(cái)務(wù)戰(zhàn)術(shù)決策。日常的財(cái)務(wù)活動(dòng)主要由職能化的財(cái)務(wù)管理部門來負(fù)責(zé)實(shí)施，并以責(zé)任中心和責(zé)任制的形式細(xì)化到具體部門和崗位?！　∝?cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)在公司內(nèi)部是分散配置的，包括橫向財(cái)務(wù)監(jiān)督、縱向財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和員工財(cái)務(wù)監(jiān)督。其中，橫向財(cái)務(wù)監(jiān)督是在中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)內(nèi)部相平行的組織機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行的財(cái)務(wù)監(jiān)督和約束行為，包括供、產(chǎn)、銷部門之間的相互約束及會(huì)計(jì)部門的常規(guī)監(jiān)督；縱向財(cái)務(wù)監(jiān)督是公司內(nèi)部上級組織或個(gè)人對下級組織或個(gè)人的財(cái)務(wù)監(jiān)督約束行為；內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督是審計(jì)部門通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表等手段，對會(huì)計(jì)及其他部門實(shí)施內(nèi)部控制。員工監(jiān)督是基層群眾對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的民主監(jiān)督，是群眾理財(cái)理念的具體化，有利于強(qiáng)化員工的主人翁意識(shí)，但它是一種軟性監(jiān)督，須輔之于激勵(lì)方式。 完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度通常認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制僅僅是審計(jì)部門關(guān)注的問題。其實(shí),從企業(yè)的角度或從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度來說,更應(yīng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制,因?yàn)樗鼘ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全有重要的直接的影響。建立科學(xué)、嚴(yán)密的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是安全、有效的財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。其要點(diǎn)如下L1)要抓好關(guān)鍵人,如分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人。(2)要把握住關(guān)鍵部位:審批程序、資金調(diào)度、交接手續(xù)、電腦操作密碼等。(3)要管好關(guān)鍵物件:如重要的發(fā)票、銀行票據(jù)、印鑒等。(4)要控制住關(guān)鍵工作崗位,如現(xiàn)金、銀行出納、收支事項(xiàng)及憑證的核準(zhǔn)、實(shí)物負(fù)責(zé)人等。8常州工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系論文為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷得到完善，企業(yè)必須定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中還存在什么問題，并采取措施加以糾正。對于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的要給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。只有做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，才能最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的，使制度真正落到實(shí)處。良好的信息溝通系統(tǒng)可以使權(quán)益各方及時(shí)掌握企業(yè)運(yùn)營狀況，做出正確的決策和業(yè)績評價(jià)。長期以來企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象普遍，難以為管理和監(jiān)督提供可靠的資料，造成監(jiān)督失控，經(jīng)濟(jì)效率低下。損害了投資人、債權(quán)人、員工及國家的利益。因此完善信息系統(tǒng)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效，是強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督的前提條件。要做到信息的可信和有效，必須嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，杜絕會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象的發(fā)生；形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機(jī)制，以堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全。防止舞弊行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康發(fā)展。為此要加快計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)筑縱向溝通、橫向溝通、內(nèi)外溝通的信息網(wǎng)絡(luò)體系，達(dá)到信息交換的及時(shí)性。5小結(jié)財(cái)務(wù)控制必須嚴(yán)格按照步驟進(jìn)行。財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，這個(gè)過程不是雜亂無章的，是有一定的程序和步驟的。步驟亂了控制就會(huì)失效。財(cái)務(wù)控制是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證遵守國家法律法規(guī)，提高組織運(yùn)營的效率及效果所采取的各種政策和監(jiān)控程序。只要認(rèn)真貫徹執(zhí)行，就可以及時(shí)防止企業(yè)在經(jīng)營管理上存在的各種漏洞，使企業(yè)的經(jīng)營健康地向前發(fā)展。6參考文獻(xiàn)[1][J].財(cái)會(huì)通訊。[2][J].財(cái)政監(jiān)督。[3]湯谷良:財(cái)務(wù)控制新論兼論現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)控制的再造[J]．會(huì)計(jì)研究。[4]王斌:企業(yè)集團(tuán)組建與運(yùn)行中財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)問題研究[M]．經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社。[5]劉桂艷魯永睢:企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對策[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)。