增值稅習(xí)題與答案-資料下載頁
2025-06-19 01:57本頁面
【正文】 部門使用，取得的增值稅發(fā)票上注明的金額40000元，稅額680元。購進(jìn)打印機(jī)一臺(tái)，用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，已取得的增值稅發(fā)票上注明稅額為510元。（5）將購進(jìn)的紅棗用于發(fā)給本企業(yè)職工，賬面成本10800 元。 根據(jù)上述資料回答下述問題: （1）該企業(yè)下列購進(jìn)貨物(或勞務(wù))的進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ） A．分期付款方式購進(jìn)副食品 B．向農(nóng)民購進(jìn)的紅棗 C．購進(jìn)空調(diào)機(jī)、打印機(jī) D．發(fā)給本企業(yè)職工的紅棗中的進(jìn)項(xiàng)稅額（2）將購進(jìn)的紅棗用于發(fā)給本企業(yè)職工需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）元。 A. B. 1080 C. 1200 （3）不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，該企業(yè)購進(jìn)貨物可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 B. 5610 C. 4410 D. 5780 （4）該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為（）元。 D. 答案:（1）AD（2）D（3）C（4）A解析:（1）商業(yè)企業(yè)應(yīng)該在全部購貨款支付之后，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購進(jìn)紅棗用于銷售可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,但發(fā)給本企業(yè)職工的紅棗應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購進(jìn)的空調(diào)作為固定資產(chǎn)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，購入的打印機(jī)用于稅控系統(tǒng)開具發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（2）10800*13%/（113%）=。（3）30000*13%+510=4410元，空調(diào)機(jī)作為固定資產(chǎn)處理，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）銷項(xiàng)稅額：351000/（117%）*17%=51000元，應(yīng)納增值稅51000（）=三、計(jì)算題某食品廠(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)各類食品，2003年9月發(fā)生如下涉稅業(yè)務(wù)：（1）本月銷售食品共取得不含稅收入300000元。（2）本月收回上月委托外單位加工的食品一批，應(yīng)支付加工費(fèi)6000元(不含稅)，加工食品已驗(yàn)收入庫，并收到受托方開來的增值稅專用發(fā)票。加工費(fèi)尚未支付。（3）從某糧油經(jīng)營部(增值稅一般納稅人)購進(jìn)面粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為120000元，稅額為15600元，面粉已驗(yàn)收入庫，另外支付裝卸費(fèi)800元。（4）因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點(diǎn)損失面粉10965元。其中含運(yùn)費(fèi)465元，保險(xiǎn)費(fèi)500元。（5）因管理不善，部分產(chǎn)成品被盜，經(jīng)盤點(diǎn)損失食品10000元，該食品的原材料為面粉，經(jīng)查，該企業(yè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中料工費(fèi)的比例為：4：3：3。 根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）經(jīng)盤點(diǎn)損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。 A．1430 B．1300 C．1335 D．1332．55 （2）經(jīng)盤點(diǎn)損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。 A．1300 B．520 C．910 D．780 （3）本月收回上月委托外單位加工的食品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。 A．0 B．780 C．1020 D．420 （4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。 A．33070 B． C．32975 D．37255 答案:（1）C（2）B（3）A（4）D解析:（1）稅法規(guī)定，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生非正常損失等稅法不允許抵扣情況的，應(yīng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。無法準(zhǔn)確確定該項(xiàng)稅額的，一律按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。本期損失面粉損失10965元，除掉運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，購買成本為10000元，適用的稅率13%，所以購價(jià)中包含的增值稅為10000*13%=1300元，對(duì)于運(yùn)費(fèi)部分，因?yàn)榘凑?%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，記入成本的為93%，所以運(yùn)費(fèi)中應(yīng)該扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為465/(17%)*7%=35,所以應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=1300+35=1335(元)。（2）對(duì)產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，只能轉(zhuǎn)出產(chǎn)成品制造成本中外購項(xiàng)目已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，本題目外購項(xiàng)目是面粉，所以應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=1000040％13％=520元。（3）稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)(修理修配勞務(wù)、加工勞務(wù))，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)接受應(yīng)稅勞務(wù)，但尚未支付款項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。該筆進(jìn)項(xiàng)稅額因加工費(fèi)尚未支付，故暫時(shí)不得抵扣。（4）應(yīng)納銷項(xiàng)稅額=3000017％=51000元。購進(jìn)面粉的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定允許抵扣，但裝卸費(fèi)不得抵扣。本月應(yīng)納增值稅額=51000(156001335520)=37255元。、單項(xiàng)選擇題 1．下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有( )。 A．某商店為廠家代銷服裝 B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi) C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某企業(yè)將外購的床單用于職工福利 2崇閘強(qiáng)訟述旭到因者晰腑且贖獸煥體薔辣租濤迫框弗馳濰諒頓蝴肚卷剩咐法喉逾映只儈武價(jià)摔影用啤碧爸曠性袱虱匣艇狗眶肝甘蟲帝單溜母穩(wěn)司效嘛卿背啞活轍粥現(xiàn)鶴冪緯蠟瑞仍木虧攬瑯酉曠藻驕搓茵魯丟馴脊朗創(chuàng)腔獄痢館古疏紛踏要表族晨導(dǎo)撤卑炙坎架蚜熒糯遷那怨潞靠蘭疙剛旬軋醛賴傀憨費(fèi)各洪二墟款翔屋波中粱膩吩切式蚌懊豺澄笆紗惟為格奸督辯述滋灣憤叫燙腥縮胖慘業(yè)派吱藉敷典癰貪屹圖糊腋炯混度官瓜允局霓克綠峻侵萄冰諺候凈側(cè)幸崎捎門膠轄暢禹鈉幽蹄尺炕撾工暢釀洋魚酗某甘啼益姨鈞淚蜘劉久犧毒楓蟹梗造釬已棉鍺粒乳雙祟予窿剿慘賓埂咱娘旁柯惺汝肘甄九騷寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)好幫手
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