固定資產(chǎn)會計分錄-資料下載頁
2025-06-18 20:59本頁面
【正文】 300575 2 075工具器具10025011040254 754其他合計13 14 9304 9104 7404 1191 00043 折 舊 情 況房屋及建筑物機器設備運輸工具工具器具其他合計借：制造費用——曲酒車間（折舊費） 68 039 ——勾兌車間（折舊費） 58 564 ——瓶酒車間（折舊費） 31 567 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間 24 919 管理費用——折舊費 30 525 貸：累計折舊 213 614典型業(yè)務八、九：同七月典型業(yè)務十： 固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊情況表企業(yè)名稱: 北京京華釀酒實業(yè)有限責任公司 2010年10月 單位:仟元 類別項目 生產(chǎn)用 非生產(chǎn)用未使用合計曲酒勾兌瓶酒機修廠部房屋及建筑物7 000 12 2802 0002 9002 1401 00027 320機器設備4 2 0002 5001 5001 15011 運輸工具500400300300575 2 075工具器具10025011040254 754其他合計11 14 9304 9104 7404 1191 00041 折 舊 情 況房屋及建筑物機器設備運輸工具工具器具其他合計借：制造費用——曲酒車間（折舊費） 62 756 ——勾兌車間（折舊費） 58 564 ——瓶酒車間（折舊費） 31 567 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間 24 919 管理費用——折舊費 30 525 貸：累計折舊 208 331典型業(yè)務十一：同十月典型業(yè)務十二：固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)折舊情況表企業(yè)名稱: 北京京華釀酒實業(yè)有限責任公司 2010年12月 單位:仟元 類別項目 生產(chǎn)用 非生產(chǎn)用未使用合計曲酒勾兌瓶酒機修廠部房屋及建筑物7 000 12 2802 0002 9002 1401 00027 320機器設備4 2 0002 4601 5001 15011 運輸工具500400300300575 2 075工具器具10025011040254 754其他合計11 14 9304 8704 7404 1191 00041 折 舊 情 況房屋及建筑物機器設備運輸工具工具器具其他合計借：制造費用——曲酒車間（折舊費） 62 756 ——勾兌車間（折舊費） 58 564 ——瓶酒車間（折舊費） 31 250 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間 24 919 管理費用——折舊費 30 525 貸：累計折舊 208 014典型工作任務三：固定資產(chǎn)清查典型業(yè)務一：盤點日固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧賬務處理 固定資產(chǎn)粉碎機盤盈的處理： 借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用（粉碎機） 80000 貸：以前年度損益調(diào)整——盤盈的固定資產(chǎn) 80000 固定資產(chǎn)酒灌盤虧的處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 900 累計折舊 300 貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用（酒灌） 1200 固定資產(chǎn)電腦盤虧的處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 3700 累計折舊 3300 貸：固定資產(chǎn)——非生產(chǎn)用（電腦） 7000典型業(yè)務二：領導批復后盤虧固定資產(chǎn)的賬務處理待公司總裁及財政及稅務部門審批后：固定資產(chǎn)酒灌盤虧的處理： 借：營業(yè)外支出——盤虧損失 900 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 900固定資產(chǎn)電腦盤虧的處理： 借：營業(yè)外支出——盤虧損失 2100 其他應收款——張貽明 1600貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 3700典型業(yè)務三：期末對“以前年度損益調(diào)整”科目的賬務處理（拓展知識）計算以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用（拓展知識）借：以前年度損益調(diào)整 20 000 貸：應交稅費――應交所得稅 20 000結轉以前年度損益調(diào)整科目余額（拓展知識）借：以前年度損益調(diào)整 60 000 貸：盈余公積 6 000 利潤分配――未分配利潤 54 000典型工作任務四：固定資產(chǎn)期末計價典型業(yè)務一：計提固定資產(chǎn)減值準備計提固定資產(chǎn)減值準備借：資產(chǎn)減值損失――固定資產(chǎn)減值準備 53 000 貸：固定資產(chǎn)減值準備――運輸工具減值準備 3 000 固定資產(chǎn)減值準備――機器設備減值準備 50 000典型業(yè)務二：計提在建工程減值準備計提在建工程減值準備借：資產(chǎn)減值損失――在建工程減值準備 7 000 貸：在建工程減值準備――安裝工程——鍋爐 7 000
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